個人所得稅抵扣項目表(個人所得稅抵扣項目表標準)

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下個人所得稅抵扣項目表(個人所得稅抵扣項目表標準)的問題，以及和個人所得稅抵扣項目表(個人所得稅抵扣項目表標準)的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關(guān)系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

工資扣除項目有哪些

?(1)用人單位代扣代繳的個人所得稅;(2)用人單位代扣代繳的應(yīng)由勞動者個人負擔的各項社會保險費用;(3)**判決、裁定中要求代扣的撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費;(4)法律、法規(guī)規(guī)定可以從勞動者工資中扣除的其他費用。

個人所得稅扣除項目有哪些

**、國家**關(guān)于個人與用人單位 解除勞動關(guān)系取得的一次**補償收入征免個人所得稅問題的通知：因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次**補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家**關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。

個人專項附加扣除標準分別提高1000元！如何享受

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8月31日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號），提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除（以下簡稱“一老一小”扣除）標準。

一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準的具體規(guī)定是什么？

根據(jù)《通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。

二、我還沒有填報享受“一老一小”扣除，應(yīng)該如何享受？

納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

三、納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關(guān)信息？

納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分攤額度。

四、我此前已經(jīng)按照原標準填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標準享受扣除？

《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標準計算應(yīng)繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。

五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分攤的方式享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，這次標準提高后能不能重新調(diào)整扣除額度？

納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度?？鄢龢藴侍岣吆螅{稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分攤額度，但每人每月不超過1500元。

六、我是一個合伙企業(yè)合伙人，平時取得的都是經(jīng)營所得，沒有工資薪金所得，應(yīng)該如何享受提高后的專項附加扣除？

納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

七、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

八、我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么?

如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。

九、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準？

按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。

十、虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么？

納稅人應(yīng)當對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

來源： 四川日報

最新最全個人所得稅稅前扣除

個稅的計算公式如下：

一、累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

二、本期應(yīng)預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù))—累計已預扣預繳稅額

個稅的稅前扣除5大類

一、基本扣除費用

每月5000元（60000元/年）

二、專項扣除

3險1金個人部分（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金）

三、專項附加扣除

1、子女教育專項附加扣除

扣除標準:每個子女2000元/月,夫妻雙方可各選擇50%扣除，也可以選擇由父母一方按照標準的100%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

扣除條件:從子女年滿3歲的學前教育階段,一直到碩士研究生、博士研究生教育。

留存?zhèn)洳橘Y料：納稅人子女在**境外接受教育的，納稅人應(yīng)當留存境外學校**、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除

扣除標準:繼續(xù)教育按照每月400元定額扣除,同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月;職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)**的當年,按照3600元定額扣除。

扣除條件：學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月，48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

留存?zhèn)洳橘Y料：取得的相關(guān)**等

3、大病醫(yī)療專項附加扣除

扣除標準:在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

扣除條件:醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，未成年子女產(chǎn)生的費用可由父母一方扣除。

留存?zhèn)洳橘Y：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料

4、住房貸款利息專項附加扣除

扣除標準:1000元/月

扣除條件:個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)首套住房,包括商業(yè)貸款和公積金貸款,扣除期限最長不超過240個月。

留存?zhèn)洳橘Y料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

5、住房租金專項附加扣除

扣除標準:直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;其他戶籍人口超過100萬的城市,按1100元/月扣除,戶籍人口不超過100萬的城市,800元/月扣除。

扣除條件:夫妻雙方在主要工作城市無自有住房，在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

留存?zhèn)洳橘Y料：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除

扣除標準:獨生子女3000元/月；非獨生子女由其與兄弟姐妹分攤3000元/月，每人分攤的額度不能超過1500元/月。

扣除條件:被贍養(yǎng)人為年滿60歲的己方父母（配偶的父母不屬于）,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

留存?zhèn)洳橘Y料:非獨生子女指定分攤或約定分攤的書面協(xié)議

7、3歲以下嬰幼兒照護

扣除標準:每個嬰幼兒2000元/月，夫妻雙方可各選擇50%扣除，也可以選擇由父母一方按照標準的100%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

扣除條件：3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護人。

留存?zhèn)洳橘Y料：子女的出生醫(yī)學證明等資料。

四、其他扣除

1、企業(yè)年金，職業(yè)年金

扣除內(nèi)容：個人負擔部分

扣除標準：不超過本人繳費工資計稅基礎(chǔ)的4％

詳見（財稅〔2013〕103號）

2、商業(yè)健康保險

扣除內(nèi)容：符合國家規(guī)定條件的健康保險產(chǎn)品

扣除標準：200元/月（2400元/年）

詳見（財稅〔2017〕39號）、（財稅〔2022〕21號）、（國家**公告2017年第17號）

3、稅收遞延**商業(yè)養(yǎng)老保險

扣除內(nèi)容：有保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險

扣除標準：按當月（年）工資薪金、連續(xù)**勞務(wù)報酬收入、經(jīng)營收入的6％和1000元（每年12000元）孰低計算

五、公益**捐贈

扣除內(nèi)容：通過境內(nèi)公益**組織、縣級以上****及其他部門等國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益**慈善事業(yè)捐贈；

扣除標準：通常是應(yīng)納稅所得額的30%限額內(nèi)，（特殊情況可全額扣除）

附：最新個稅稅率表（3％~45％）

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哪些屬于個人所得稅“其他扣除”

申稅小微，我的收入納稅明細里顯示有其他扣除，具體是指什么呢？

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

讓我來帶您分別看看這些扣除項目吧！

01 企業(yè)年金、職業(yè)年金

企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

【文件依據(jù)】

《** 人力資源社會保障部 國家**關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）

02 商業(yè)健康保險

對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

保險公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，及時為購買保險的個人開具**和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼。個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

【文件依據(jù)】

1.《** 國家** **關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）

2.《國家**關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家**公告2017年第17號）

3.《關(guān)于進一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（財稅〔2022〕21號）

好了，關(guān)于個人所得稅抵扣項目表(個人所得稅抵扣項目表標準)和個人所得稅抵扣項目表(個人所得稅抵扣項目表標準)的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！