個人所得稅按多少交：個人所得稅多少交多少稅

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個人所得稅三項扣除標準提高的最新熱點問答

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熱點梳理

問答來啦

國務院日前印發《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，提高了三項扣除標準。為幫助廣大納稅人順利填報并享受，申稅小微收集整理了一篇熱點問答，我們一起來了解下吧！

1.

最新提高個人所得稅專項附加扣除標準的具體規定是什么？

答：根據《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。

2.

我之前已經填報享受過專項附加扣除，是否需要重新報送相關信息？

答：納稅人已經填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統將自動適用提高后的專項附加扣除標準。

3. 在限額提高之前多繳的稅款如何處理？

答：此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。

4. 寒暑假算不算在子女教育專項附加扣除的扣除期間內？

答：個人所得稅專項附加扣除學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

5.

父母均要滿60歲還是只要一位滿60歲即可享受贍養老人專項附加扣除?

答:父母中有一位年滿60周歲，納稅人就可以按照規定標準享受贍養老人專項附加扣除。

6.

我是一個合伙企業合伙人，平時取得的都是經營所得，沒有工資薪金所得，應該如何享受提高后的專項附加扣除？

答：納稅人取得經營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據個人所得稅法等有關規定，可以在辦理2023年度經營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

給個人養老金稅惠算算賬

來源：**網－**日報海外版

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商海春作(新華社發)

2023年個人所得稅專項附加扣除信息填報開始了!不少人發現，除了和往年一樣填報專項附加扣除之外，“個人所得稅”APP增加了“個人養老金扣除信息管理”功能，納稅人導入個人養老金扣除信息，就可在個稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。

開通個人養老金賬戶并進行繳存、投資、領取等，能省多少稅？我們一起算算這筆賬。

繳存當年抵扣個稅基數，每年最高12000元

個人養老金制度是**政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。這種“**政策支持”，很大程度體現在稅收優惠政策上。

****世界社保研究中心主任鄭秉文表示，稅收優惠政策是第三支柱個人養老金計劃發展的第一動力，在個人養老金的個稅遞延模式下，“國家讓渡了當期稅收收入，將個稅征收推遲到幾十年之后賬戶持有人退休時再補繳，目的是激勵國民建立個人養老金。”

稅惠支持首先體現在繳存階段。**、國家**明確，個人所得稅政策對個人養老金實施遞延納稅優惠，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照每年12000元的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

**養老金融50人論壇副秘書長孫博分析，針對繳存個人養老金實施的個人所得稅優惠支持政策，“可以理解為在贍養老人等個稅專項附加扣除外，增加了個人養老金扣除項，額度是每年12000元。只不過，這項扣除資金必須進入專門的賬戶進行養老投資，直到退休才能領取。”

在北京市一家國企工作的方琳年收入30余萬元，對比是否參加個人養老金的兩種個稅繳納情況，她算了一筆賬：“按照年薪30萬元計算，不算專項附加扣除，扣除6萬元起征點、6萬元社保公積金，繳稅基數就是18萬元，乘以20%的適用稅率，再減去速算扣除數16920元，我全年應繳個稅19080元。”

方琳發現，如果自己每月繳存1000元個人養老金、用足每年12000元限額，基數在進行稅前扣除后就降至16.8萬元，這時全年應繳納個稅為16680元，“算下來，如果頂格繳費參與個人養老金，我每年就可節稅2400元，這還僅僅是繳存環節的優惠，沒有算上投資和領取環節。”方琳說。

這一水平不是在繳存環節享受稅惠的“天花板”。據了解，居民參與個人養老金，最高每年可節稅5400元。專家分析，相關稅收優惠政策對于中高收入人群吸引力較大。按照**現行的個人所得稅制，計算應納稅額時采取七級超額累進稅率，居民收入越高，參與個人養老金節稅的效果就越好：例如，當居民適用最高一級個稅稅率即45%時，稅前在綜合所得扣除12000元后，應納稅額比不參與個人養老金的情形減省5400元。

領取時繳稅稅率較低，單獨按3%計征

遞延征稅模式下，繳費和收益環節暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延至養老金實際領取環節，降低投保人當期稅務負擔。

在領取環節，稅收優惠力度也不小。**、**明確，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

這個“3%”是什么水平？對比個人稅收遞延型商業養老保險試點時的老政策看，此前對個人領取商業養老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個稅，最終領取環節的實際稅負為7.5%。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，將領取個人養老金收入的實際稅負由7.5%降為3%，以“真金白銀”提高了群眾的受惠程度。

雖然3%的稅率不高，但不少居民有疑問：個人養老金在繳存環節享受了稅收優惠，但領取時還要繳稅，這樣“一來一回”還劃算嗎？

專家指出，領取時稅率定在3%，提高了個人養老金對月收入在5000元至8000元(即年收入介于60000元至96000元)之間人群的吸引力。

據了解，全年綜合所得略高于60000元起征點的人群，繳納個稅適用稅率為3%，與個人養老金領取時稅率相等。業內人士分析，這部分人群將當期部分收入放入個人養老金賬戶，未來領取時按3%的稅率遞延納稅，僅從稅負上看屬于“不賺不賠”，但綜合考慮到投資收益等因素，仍然值得參與。

“當期個稅稅率為3%的人，參加與不參加個人養老金的稅收效果是一樣的。但個人養老金可投的專屬養老金融產品具有費率優惠，參加仍有好處。比如個人養老金可投的公募基金，管理費和托管費直接打了五折，且不收銷售服務費、豁免申購費和部分贖回費。”孫博說。

同時，對于月收入高于8000元(年收入高于96000元)的人群而言，參加個人養老金、享受稅收優惠則是“穩賺不賠”。

30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬余元。“年輕人剛**支出比較多，收入勉強夠花，原本沒想參加‘第三支柱’養老保險。但仔細看了手機銀行的產品介紹，還是決定參與，即使不頂格交，也算個人理財的一步閑棋。”

余海波介紹，自己的收入水平適用個稅稅率為10%，“我準備第一年往個人養老金賬戶放夠12000元，退休領取時，即使要做遞延納稅，10%與3%之間也有7個百分點的稅率差，我仍可節稅840元。假如我每年都能頂格放12000元，連續繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，我還能從個人養老金賬戶的理財產品中獲取長期投資收益，這個年化收益率很可能也比3%高，即使考慮通脹也不虧。”

不過，有專家指出，參加個人養老金享受稅惠并非對所有人群都劃算。由于個人養老金在領取時不并入綜合所得、單獨按3%的稅率計稅，也就不受個稅起征點影響。對全年綜合所得低于個稅起征點的居民而言，目前并不適合投資個人養老金。

啟動首月超1000萬人開戶，稅惠政策“磁力”強

在個人養老金快速“鋪開”過程中，稅收優惠向不同年齡段和收入水平的人群釋放了強勁“磁力”。

年過五旬的上海市民沈桐收入較高，第一時間開通了賬戶。沈桐發現，頂格繳納個人養老金后，僅繳存階段就能享受每年4000余元的節稅，“領取時個稅稅率3%，等同于現行超額累進稅制下最低一檔稅率，同樣很劃算。”

據了解，個人養老金制度已在全國36個先行城市(地區)實施，凡是在先行城市建立基本養老保險關系的勞動者，都可以參加個人養老金制度。人社部發布的數據顯示，個人養老金去年11月25日啟動實施后第一個月，就迎來超1000萬人開通賬戶，開端總體良好。

“通過實施個稅優惠政策，引導和鼓勵居民參與其中，有利于提高居民的自我保障意識，也有利于發展養老保險第三支柱，推動建設多層次、多支柱養老保險體系。”李旭紅說。

截至去年底，包括國有銀行、股份制銀行和城商行在內的23家銀行已開通個人養老金業務。記者發現，相關銀行大多已在手機銀行APP詳細介紹了個人養老金相關稅惠政策，用戶在線上完成開戶后即可購買相關理財產品。

不少銀行結合稅惠支持等配套政策，為客戶提供針對**。

寧波銀行有關負責人介紹，作為可開辦個人養老金業務的5家城商行之一，寧波銀行將以家庭為單位向客戶提供養老規劃服務，并為企業單位規劃渠道專案，結合個人養老金政策，為渠道客戶提供綜合服務方案。

總體看，稅收優惠體現在個人養老金繳存、投資、領取的全過程中。

“在現行制度設計下，稅惠政策不僅體現在繳存、領取這兩個環節，在投資環節也有體現。”沈桐分析，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅，對有能力、有意愿進行長期投資的人很具吸引力，“封閉管理、靈活繳存，沒有當期壓力。本金加上投資收益，積少成多，能夠為老年生活增加不少保障。參加工作年頭久的，現在開戶也不遲!”

如果在個人養老金繳存金額較少、投資收益很高，是否會出現領取時稅負增加的情況？

孫博表示，測算表明不存在此類情況，“若個人所得稅當期繳納而非遞延納稅，看似只對本金征稅，但納稅部分本可產生同樣高的收益，因此當期繳稅實際上暗含了對未來收益預征稅。”

個人所得稅稅率、預扣率匯總表出爐！超詳細！太有用了！

最近，稅政君經常收到會計朋友留言要稅率表，今天來一個大匯總，**學習

個稅稅率表2019和2018的區別

**：個人所得稅稅率、預扣率大全

1、《個人所得稅法》規定的兩個稅率表：

（適用于居民個人取得綜合所得匯算清繳）

（適用于納稅人取得經營所得預繳和匯算清繳）

2、《個人所得稅法》第三條：

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3、《**、國家**關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）第三條：

對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

4、《**、**、人力資源社會保障部、**銀行保險監督管理委員會、**關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）第一條第（二）款第3項：

對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

5、《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》（國家**公告2018年第61號）規定的三個預扣率表：

（適用于居民個人取得工資、薪金所得，扣繳義務人預扣預繳）

（適用于居民個人取得勞務報酬所得，扣繳義務人預扣預繳）

（適用于非居民個人取得四項勞動**所得，扣繳義務人代扣代繳）

6、《**、國家**關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定的按月換算后的綜合所得稅率表：

（適用于居民個人2019年后取得全年一次**獎金、**企業負責人取得年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵、個人按年領取或除特殊原因外一次**領取年金個人賬戶資金、單位低價向職工售房職工少支出的差價等情形。）

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