離婚個人所得稅標準減免(個人所得稅減免標準及細則最新)

大家好，今天給各位分享離婚個人所得稅標準減免(個人所得稅減免標準及細則最新)的一些知識，其中也會對離婚個人所得稅標準減免(個人所得稅減免標準及細則最新)進行解釋，文章篇幅可能偏長，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在就馬上開始吧！

滿五唯一免個稅認定標準有變 ？ 最新蘇州買房稅費歸納

不動產(chǎn)買賣交易一定會涉及交易稅費。稅費的多少關(guān)乎業(yè)主和客戶的切身利益。為了幫助買賣雙方節(jié)約交易成本，本篇整理歸納了蘇州買賣房過程中遇到的稅費問題，我堅信每一次分享總結(jié)都是一次對知識的鞏固，當然有不到地方還請大家指正。

新房繳納稅費比較簡單，一般繳納契稅和維修基金（正常電梯房120，多層75每平）即可，契稅怎么計算后面一一贅述。

目前蘇州二手房（存量房）會分為兩部分：成套住宅和非居住，成套住宅稅費分為**及附加，契稅，個稅，具體根據(jù)交易條件，享受對應(yīng)稅費優(yōu)惠政策。公司產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)買賣會比較復(fù)雜，也不經(jīng)常遇見，今天分析的都是個人房產(chǎn)出售遇到的稅費問題。

成套住宅

一、**

**是房產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅，是一種賣方需要承擔的稅費，雖然合同可以協(xié)商約定甲乙買賣雙方誰負擔稅費，但在蘇州實際買賣交易中承擔稅費的一般是買受人?？蛻暨@時候會問，**及附加稅費可以讓業(yè)主付嗎？當然可以，只不過多數(shù)情況下房子價格很難有空間，所謂羊毛出在羊身上。**及附加稅費由客戶付是一個約定俗成的交易習慣。

**及附加計算總結(jié)：

房屋年限情況

**及附加計算公式

不滿2年

計稅價×5.3%

滿2年

免繳納

滿2年主要看買入的契稅**填發(fā)日期或者房屋所有權(quán)證（不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證）登記日期，遵從孰先原則，一般日期都差不多。當然房子產(chǎn)證不滿2年有時候也不一定需要繳納增稅及附加，主要有以下幾種情況：

1、產(chǎn)權(quán)是法定繼承人繼承

2、夫妻更名、夫妻加名、離婚析產(chǎn)

3、直系親屬間贈與

二、契稅

契稅，是指在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的個人，即購買人。蘇州契稅稅率按照稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的稅率是1%-3% 契稅計算總結(jié):

套數(shù)；面積

90平及以下

90平以上

首套

1%

1.5%

二套

1%

2%

三套

3%

3%

例子：客戶李雪，未婚，蘇州戶籍，名下僅有一套姑蘇區(qū)的住宅，沒有貸款，現(xiàn)欲購買業(yè)主劉威名下相城區(qū)區(qū)合景峰匯的住宅，建筑面積為105平，成交價格255萬，網(wǎng)簽價格250萬，房管局地稅核定價格為260萬，請計算李雪購買劉威名下住宅時需要繳納的契稅。

【解】1、李雪名下有一套住宅，再買屬于二套；面積大于90平，適用稅率為2%，計稅價格取網(wǎng)簽價和地稅核定價高值

2、可計算出李雪需繳納契稅金額為：260×2%=5.2（萬元）

三、個人所得稅

個人所得稅，是指本國公民在本國境內(nèi)的個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得來源于本國的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種所得稅。納稅人即為出讓土地、房屋權(quán)屬的個人，即出售人。稅率分為差額稅率和全額稅率，差額稅率為20%，全額稅率為1%，對于不滿5年或者非家庭名下唯一住宅，可以取兩種方式最低值。

個人所得稅的優(yōu)惠政策

只有滿足以下下列條件時，個人所得稅才會免征：

1、交易房屋為住宅

2、業(yè)主房屋持有年限有5年

3、交易房屋是業(yè)主在江蘇省內(nèi)家庭唯一住房（其中唯一住房以繳稅當天賣方在蘇易登或蘇周到拉取的唯一證明為準）

個人所得稅計算總結(jié)：

房屋**質(zhì)

持有年限情況

個人所得稅征收算式

成套住宅

滿5年唯一

免征

成套住宅

不滿5年或非家庭唯一住宅

計算方法一：計稅價格×1%

計算方法二：差額×20%

（差額=計稅價格－原購入價格－上手契稅－維修基金－**附加－上手銀行貸款利息）

注:兩種方式取低值

目前房地產(chǎn)的市場主基調(diào)是房住不炒，但是計稅價格大多數(shù)情況下還是超過房屋原值，所以個稅一般按照計算方法一即計稅價格×1%計算。

新政策：原本只要蘇州大市擁有一套住房，房子滿5年，就是符合滿5唯一政策，個稅免征。新政出來后，“唯一”指的是房產(chǎn)是業(yè)主家庭名下在江蘇省內(nèi)唯一住房，買家的交易成本會多一些。之前蘇州，對于唯一認定一直是看業(yè)主家庭名下在整個江蘇省的住宅套數(shù)，只是一直沒有省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，所以唯一只看蘇州大市。現(xiàn)在蘇州有四個區(qū)域已經(jīng)確定“個稅按照全省范圍判定是不是滿五唯一”，現(xiàn)在賣房只是檢核省內(nèi)，未來會不會全國聯(lián)網(wǎng)也未可知，到那個時候，有些人的2714套房子就一下子可以查出來了，對于稅務(wù)部門來說，征收房產(chǎn)稅將會更清晰直接。

建議：隨著有些小區(qū)房子市場成交價格逐漸走低，很多時候成交價格也會低于繳稅過戶時的計稅價格，置業(yè)顧問給買家計算稅費時候大家要了解，不是為了多算稅費，畢竟稅費是必須繳納給國家的。房管局地稅系統(tǒng)里面的價格每隔一段時間會有一次更新，但是房子成交價格一直在變化，有時候網(wǎng)簽價格和計稅價格中間有出入，這也是被很多人稱之為做高評。

還是按照上面的例子來，房子是255萬成交，客戶是純商貸購買，除去差額定金5萬，業(yè)主劉威等到領(lǐng)款時候可以收到250萬，這個時候如果客戶想要做高評，網(wǎng)簽價格做到260萬，業(yè)主可收到客戶李雪的首付款加上貸款總共255萬，這時需要業(yè)主配合將多領(lǐng)到的5萬轉(zhuǎn)給客戶。

對于業(yè)主來說沒有太大的影響，客戶這邊購房成本會有些許變化，首付會少付5－（260－250）×30%=2萬，貸款會多多出（260－250）×70%=7萬，平攤到月，每個月月供會多一點。因此成交價格和計稅價格差距越多，可以**作的空間越多，這種對于首付不是特別充足，月供還貸沒有壓力的客戶可以重點考慮一下。

非居住

非居住房子一般包括商鋪、公寓、**、車位，稅費包括**及附加、契稅、個稅、印花稅、土地**

公寓和商鋪的稅費計算總結(jié)

稅種

計算方式

契稅

計稅價格×3%

**及附加

**：（計稅價格－原購入價格）×5%

**附加：**×6%

個人所得稅

（差額=計稅價格－原購入價格－上手契稅－上手銀行貸款利息－上手**附加－維修基金）×20%

土地**

{計稅價格－原購入價格×（1+N×5%）－上手契稅－此次**附加－此次業(yè)主印花稅}×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

印花稅（計稅價格的千分之一）

計稅價格×0.05%（買賣雙方各0.025%，合計0.05%）

具體公寓稅費的計算如上圖相對于住宅還是比較復(fù)雜

**繳納稅費：蘇州從2021年9月1日開始，單獨產(chǎn)證的自行**和汽**需要**繳稅，之前**過戶提交網(wǎng)簽時網(wǎng)簽價格一般做的比較低，繳稅一般都是幾百塊，但是現(xiàn)在計稅價格正常評估，**稅費的成本變高，**單獨產(chǎn)證并于21年9月1日前二手買入，稅費一般比較高，根據(jù)我的從業(yè)經(jīng)驗，**過戶稅費單價一般是按照1500-1700每平，25平的汽**稅費價格一般是3萬2左右（僅供參考），如果是一手買入或**所得，再出售過戶稅費相對較低。

換購住房個人所得稅政策：在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后一年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅，也就是說賣房買房都要在這個時間段**作實施，先賣后買。

比較重要的幾點：

1、賣房時候的網(wǎng)簽價格確定好，對比過戶指導(dǎo)價格取高值，先賣后退

2、個稅是誰繳納的，三方合同需要約定好，退稅需要個稅票的原件，防止后期有合同**

3、賣房的總價小于買房總價，個稅退全額，賣房的總價大于買房總價，按照比例退

4、業(yè)主賣房的時間看個稅的繳稅時間，買二手房看繳稅過戶時候的契稅單上日期和不動產(chǎn)證日期，新房看網(wǎng)簽備案時間

5、不針對40年，50年公寓，只對于70年住宅有效

6、多套房子賣掉買一套可以退稅，外地賣房不可以在蘇州退稅，只享有同城退稅

7、賣哪個區(qū)域房子就去哪個區(qū)域稅務(wù)局退稅

個人住房離婚分割稅收政策匯總

一、**

《營業(yè)稅改征**試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件3）

第一條，下列項目免征**

（三十六）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。

家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人**亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。

二、城建稅

《城市維護建設(shè)稅法》

第二條城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的**、消費稅稅額為計稅依據(jù)。

第四條 城市維護建設(shè)稅稅率如下：

(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

第五條 城市維護建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計稅依據(jù)乘以具體適用稅率計算。

三、教育費附加

《征收教育費附加的暫行規(guī)定(2011年修訂)》

第三條 教育費附加，以各單位和個人實際繳納的**、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與**、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。

四、地方教育費附加

【例】以陜西政策為例

《陜西省地方教育附加征收管理辦法》（陜財稅[2020]20號）

第三條 凡在本省行政區(qū)域內(nèi)繳納**、消費稅(以下簡稱“兩稅”)的單位和個人，除按國家規(guī)定繳納教育費附加外應(yīng)按照實際繳納“兩稅”稅額的2%繳納地方教育附加。

五、印花稅

《印花稅法》

土地使用權(quán)、 房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)稅稅目。轉(zhuǎn)讓包括買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割。

六、土地**

《土地**暫行條例》

第一條，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地**的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當依照本條例繳納土地**。

《土地**暫行條例實施細則》

第二條，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

注：根據(jù)以上規(guī)定，房產(chǎn)離婚分割屬于土地增稅實施細則明確征稅范圍不包括的無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，不征土地**。

七、個人所得稅

《國家**關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號）

第四條，關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問題

(一) 通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

八、契稅

《關(guān)于契稅法實施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財稅[2021]29號）

第一條，夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，免征契稅。

《契稅法》

第二條，本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：

(一)土地使用權(quán)出讓;

(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換;

(三)房屋買賣、贈與、互換。

第三條，契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市****在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級**代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國**代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

第四條 契稅的計稅依據(jù)：

(一)土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款;

(二)土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額;

(三)土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。

納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華****稅收征收管理法》的規(guī)定核定。

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