前沿拓展：

2022年年終獎個稅怎么算

2022年年模何需行研毫待終獎6萬扣5790元的個人所得稅。因為年終獎屬于年終所得，按照年綜合所得來計算征繳，通過年終獎的稅率計算可得所需要繳納的個人所得稅。

根據《中華****個人所得稅法》第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納了勢來陽義編華模曲稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并宜專裂預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，架合桿另拉財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

關于個人所膠探善五染敵林得稅的其他規定。

《中華**共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

以上內容參考 國家**——中華**共和國個人所得稅法

來源：****社

2022年《**工作報告》提出，持續激發市場主體活力，實施新的組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉。為幫助市場主體增動力、添活力、減壓力，今年出臺了哪些減稅退稅政策，都給市場主體和納稅人帶來哪些優惠？

退！

大規模增值稅留抵退稅

——實施大規模增值稅留抵退稅政策，是今年穩定宏觀經濟大盤的關鍵舉措。

今年以來已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人賬戶，超過去年退稅規模的3倍，有效緩解企業資金壓力。

擴大留抵退稅實施范圍。4月1日起，按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴大至符合條件的小微企業和制造業等6個行業企業，這些企業的存量、增量留抵稅額均按100%全額退還。自7月1日起，將批發和零售業、住宿和餐飲業等7個行業納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。

加快留抵退稅實施進度。退稅進度上，優先安排小微企業，4月份集中退還**企業存量留抵稅額，5、6月份集中退還小型企業存量留抵稅額，確保小微企業存量留抵稅額6月底前一次性全部退還。在此基礎上，大幅提前中型企業、大型企業存量留抵退稅實施時間。將中型企業退稅由三季度提前到5月1日實施、6月30日前集中退還；大型企業由四季度提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，確保政策效應在上半年集中釋放。

出口退稅

——加大出口退稅政策支持力度，助力外貿企業緩解困難。

對加工貿易企業在國家實行出口產品征退稅率一致政策后應退未退的稅額，允許轉入進項稅額抵扣增值稅。將外貿企業取得的出口信保賠款視為收匯，予以辦理退稅。擴大離境退稅政策覆蓋范圍，推行“即買即退”等便利措施。

階段性加快出口退稅進度。自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

減！

減征部分車輛購置稅

對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

減征“六稅兩費”

2022年1月至2024年底，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2022年上半年，小規模納稅人“六稅兩費”減征政策進一步擴展至小型微利企業和個體工商戶，新增減稅降費830億元。

企業所得稅有優惠

2022年1月至2024年底，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2022年上半年，小型微利企業應納稅所得額100-300萬元部分再減半政策，新增減稅477億元。

提高研發費用加計扣除比例

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

從2022年起，企業可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發費用加計扣除政策優惠。

設備器具所得稅稅前扣除

符合條件的中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

免！

免征部分增值稅

2022年4月至2022年底，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在小規模納稅人征收率由3%降至1%的基礎上，2022年4月1日起免征增值稅，新增減稅793億元。

2022年5月至2022年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

2022年1月至2022年底，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

緩！

延緩繳納制造業中小微企業部分稅費

符合條件的制造業中小微企業（含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶），在繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費基礎上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費：在依法辦理納稅申報后，制造業中型企業可以延緩繳納本政策規定的各項稅費金額的50%，制造業小微企業可以延緩繳納本政策規定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。

延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請**時繳納的稅費。

今年以來繼續實施制造業中小微企業緩繳政策，辦理緩繳稅費5257億元。

這些稅收優惠政策

延長執行！

免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

凡符合條件的創投企業和天使投資個人對初創科技型企業投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。

對企業招用自主就業退役士兵和退役士兵從事個體經營的，繼續按一定限額依次扣減稅收和相關附加。

免征農產品批發市場、農貿市場房產稅和城鎮土地使用稅。

免征城市公交站場等運營用地城鎮土地使用稅。

繼續授權省級**自主決定免征、停征或減征地方水庫**扶持基金。

免征醫務人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發給個人的預防藥品等實物的個人所得稅。

免征相關防疫產品的藥品和醫療器械注冊費。

免征高校學生公寓房產稅和相關租賃合同印花稅。

對承擔商品儲備政策性業務的企業自用房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

減按15%征收污染防治第三方企業所得稅。

允許符合條件的生產**業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，執行期限延長至2022年12月31日。允許符合條件的生活**業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執行期限延長至2022年12月31日。

自2022年1月1日至2023年12月31日，延續執行部分商品儲備稅收優惠政策，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

拓展知識：

2022年年終獎個稅怎么算

年終獎個稅2022年怎么算

　　年終獎個稅2022年怎么算，年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。高收入人群可能繳納更多的個稅，年終獎個稅2022年怎么算。

　　年終獎個稅2022年怎么算1

　　自2022年1月1日起，年終獎要并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅了，而不是再像目前以全年一次性獎金收入除以12個月，再按月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數單獨計算納稅。

　　北青-北京頭條記者了解到，**、國家**曾于2018年12月發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　 應納稅額＝全年一次性獎金收入 × 適用稅率－速算扣除數

　　當然，根據該規定，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。其實，這是我國進行個稅改革后的一個過渡性政策，為期三年，到今年底期滿。

　　也就是說從2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，均并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。這也意味著，如果今年年底前取得的年終獎，還可以在兩種計稅方式中任選其一，即單獨計稅和合并計稅。但如果明年1月份再取得年終獎，即便這部分獎金是屬于2021年的獎勵，也只能按照合并計稅一種方式繳稅了。

　　此外，根據之前的規定，單位發給個人用于預防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。這一規定也將于今年年底到期。

　　年終獎個稅2022年怎么算2

　　自2022年1月1日起，年終獎并入綜合所得來計稅，有人拿到的年終獎可能會少了，也有人到手的年終獎會變多。

　　 為什么年終獎要并入綜合所得?

　　過去的稅法是工資按月交稅，年終獎按年交稅。因為年終獎也并入工資按月交稅，會有一個月的稅特別高，這樣就不公平了。

　　自2019年1月1日新稅法實施，我們的工資執行“年度匯算清繳制”，雖然個稅還是按月繳納，但是實際的繳稅額是按年度來計算的，繳少了補繳，繳多了退稅。

　　這樣一來工資和年終獎都是按年計稅，所以年終獎就沒有必要再單獨計稅了。

　　另外，這不是新政策。其實這項制度，自2019年新稅法實施時，就寫進去了。只是當時考慮各種歷史因素，對“年終獎”設了一個3年的過渡期，現在到期了。

　　 2021年的年終獎算2021年，還是2022年?

　　按照實際取得年終獎的日期來計稅！

　　如果公司在12月份發了年終獎，按2021年政策，年終獎單獨計稅。如果公司在2022年1月份發年終獎，按2022年政策，年終獎要綜合計稅。

　　 公司如果提前發年終獎，就可以單獨計稅嗎？

　　不一定！年終獎單獨計稅，一年只能享受一次。我相信大部分人2020年的年終獎是在2021年發的，也就是說我們已經享受過一次了，所以就算提前發年終獎，也還是要并入綜合所得。

　　 年終獎是單獨計稅劃算，還是綜合計稅劃算？

　　 年終獎單獨計稅方法

　　 年終獎綜合計算方法

　　對于高收入人群，單獨計稅劃算。對于中低收入人群，綜合計稅劃算，而且到手的年終獎可能還會變多。

　　舉個例子：老王月薪6000元，五險一金每月負擔500元，上有兩位老人，下有一個孩子，所以每月的專項附加扣除有3000元。老王的年終獎有36000元。此外，無其它收入。

　　很顯然，實行綜合計稅后，老王的個稅交少了，到手的錢變多了。之所以會這樣，只要是因為老王的工資收入不高，還有很多免征稅額度。年終獎并進來，正好把這些額度用掉了，所以交的.稅就少了。

　　如果是高收入人群，本來免征額度就不夠用。加上年終獎，可能會讓自己的稅率提升一檔，繳納更多的個稅。

　　年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。在這種情況下：

　　全年應納稅額所得額≤0元，年終獎并入綜合所得，更節稅；

　　0元≤全年應納稅額所得額≤36000元，兩種方式交的個稅一樣多；

　　36000元≤全年應納稅額所得額，將交更多的個稅。

　　年終獎個稅2022年怎么算3

　　按照年終獎繳納個稅算法，年終獎在到達計稅臨界點時，會出現“寧可少千元不要超1元”的情況，因此需要合理個人所得稅管理。在新的稅率表下，此前的年終獎個人所得稅管理區間也將會有所調整，具體有6大個人所得稅管理區間，如下：

　　14萬年終獎個稅省2萬

　　根據年終獎個稅新舊對比，測算出減稅幅度。

　　假設每月的平均收入已經超過5000元，單純計算年終獎個稅的問題。

　　測算，有2個區間的年終獎個稅減稅幅度很大，分別是1.8萬到3.6萬，減稅幅度近70%。年終獎3萬，按照老方法需要繳納2895元個稅，新的個稅方法只需要繳納900萬，減少1995元或69%。

　　另一個是10.8萬到14.4萬，減稅幅度近60%。年終獎14萬，過去繳納方法需要33995元，新的個稅繳納方法只要13790元，減少了20205萬，減少幅度接近60%。

　　第三個減**度較大的是5.4萬到10.8萬，減稅幅度近50%，10萬年終獎減稅近1萬。