前沿拓展：

個(gè)人所得稅稅負(fù)率怎么算

一、個(gè)人所得稅稅率表
1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;
2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;
4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;
5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;
6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;
7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;
8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。
二、個(gè)人所得稅是什么

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較**重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

稅負(fù)率是什么？應(yīng)該怎么去計(jì)算？怎么控制企業(yè)的稅負(fù)？

怎么來(lái)看企業(yè)的稅負(fù)，很多人都說(shuō)看交了多少稅就知道企業(yè)的稅負(fù)嚴(yán)重否，其實(shí)企業(yè)有個(gè)叫稅負(fù)率能直觀地表明企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題。

稅負(fù)率是什么呢？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。（130）對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，（2394）稅負(fù)率就是征收率：3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是13%或9%，（3021）而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

稅負(fù)率一般用于稅收占收入的比重進(jìn)行衡量。不僅是企業(yè)可以用它來(lái)判斷企業(yè)的稅負(fù)，更多的是稅務(wù)局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)亍⑼袠I(yè)來(lái)定一個(gè)稅負(fù)，如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)。系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這是稅務(wù)局就可能進(jìn)行稽查，當(dāng)然在稅負(fù)率這個(gè)指標(biāo)上，是允許有一定的偏差的。

稅負(fù)率如何計(jì)算？

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入

增值稅稅負(fù)率==實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額（應(yīng)稅銷(xiāo)售收入）×100%

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）×100%

下面附一些行業(yè)的“增值稅預(yù)警稅負(fù)率”作為參考

如何控制公司的稅負(fù)率？

現(xiàn)在國(guó)內(nèi)各行各業(yè)的稅負(fù)都比較嚴(yán)重，企業(yè)交稅都比較困難，國(guó)家和地方針對(duì)稅負(fù)問(wèn)題也出具了許多政策，所以我們要做的是合理合法的運(yùn)用這些政策幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

具體有哪些政策可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)呢？

第一種是有限公司的返稅政策。

具體是在稅收?qǐng)@區(qū)成立有限公司，主體公司再分包業(yè)務(wù)給該有限公司，有限公司在園區(qū)正常納稅，次月地方會(huì)按一定比例返還給企業(yè)。

增值稅按地方留存（留存50%）的65%——85%返還給企業(yè)。

企業(yè)所得稅按地方留存（留存40%）的65%——85%返還給企業(yè)

第二種是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策。

具體是在地方園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，主體公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需交企業(yè)所得稅，股東分紅稅，只用繳納1%的增值稅，核定0.6%的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，0.06%的附加稅。總稅率1.66%。

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拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅稅負(fù)率怎么算

所得稅稅負(fù)率是多少

　　所得稅稅負(fù)率

　　所得稅稅負(fù)率，即所得稅稅收負(fù)擔(dān)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。

　　如：某企業(yè)某年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，該年度交納所得稅3萬(wàn)，則所得稅稅負(fù)率為3%。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷(xiāo)售收入*100%

　　稅負(fù)的概念　　稅負(fù)是指實(shí)際應(yīng)計(jì)繳的稅款占相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計(jì)算一個(gè)總體稅負(fù)。

　　形式

　　稅負(fù)有比例的、累進(jìn)的、累退的三種形式。比例的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化;累進(jìn)的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加;累退的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的`比率隨收入的增加而下降。

　　種類(lèi)

　　宏觀

　　在**，依據(jù)稅目有：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、屠宰稅、筵席稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、煙草稅等等，國(guó)家的這些種類(lèi)繁多的稅收收入的總和與整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)總量(用GDP來(lái)代表)的比值，就構(gòu)成了我們?nèi)珖?guó)的稅負(fù)水平。

　　微觀

　　微觀上的稅負(fù)，就是單個(gè)納稅人的實(shí)際稅負(fù)負(fù)擔(dān)，包括個(gè)人與單個(gè)企業(yè),這兒稅負(fù)承擔(dān)的主體是實(shí)際負(fù)稅人，不是名義納稅人，負(fù)稅人即最終負(fù)擔(dān)稅收的單位和個(gè)人，負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念。因?yàn)樵谖⒂^上，稅負(fù)的實(shí)現(xiàn)是流動(dòng)的，其中有各種各樣的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。所以，稅負(fù)的最后歸宿就是微觀稅負(fù)的實(shí)際負(fù)稅人。一個(gè)國(guó)家的宏觀稅負(fù)水平的高低，同國(guó)家的財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性、本國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)較率、進(jìn)出口水平及國(guó)內(nèi)商品價(jià)格等等經(jīng)濟(jì)因素相聯(lián)系。

　　稅率計(jì)算

　　根據(jù)國(guó)家**關(guān)于印發(fā)《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》的通知(國(guó)稅發(fā)[2005]43號(hào))中所描述的稅收負(fù)擔(dān)率，舉例說(shuō)明：

　　增值稅稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100%

　　所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤(rùn)總額×100%

　　印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%

　　資源稅稅收負(fù)擔(dān)率= [應(yīng)納稅額÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入)]×100%

　　總而言之，綜合稅收負(fù)擔(dān)率，是在宏觀層面考察一國(guó)的稅制情況，各稅種的稅收負(fù)擔(dān)率是在微觀層面考察納稅人稅收負(fù)擔(dān)是否正常，各自的衡量目標(biāo)不同，故計(jì)算方法也有所不同。

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