前沿拓展：

月初了

財務(wù)人又要加班算工資了

注意啦注意啦！

工資個稅計算不用再犯愁了！

小編奉上8種不同情況的計算方法，掌握它們你就基本掌握了工資個稅計算全部內(nèi)容，可以出師了！

情況1

1個月內(nèi)工資分次發(fā)放的計稅

小劉2017年7月15日取得上半個月工資3000元，7月31日取得下半個月工資3000元，當月共計工資6000元，請問是否代扣個稅？

小劉應(yīng)納個稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：個人所得稅是按月計征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計算征收個稅。

情況2

2個月的工資在一個月發(fā)放的計稅

小劉又來了，這次他在2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計算應(yīng)納個稅？

小劉應(yīng)納個稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：如果在一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當合并計征個稅。

提醒2：如果屬于補發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，經(jīng)批準后才可以分解到工資原來所屬的月份代扣個稅。

情況3

取得年終獎的計稅

小劉要發(fā)年終獎了，2017年12月份工資4000元，年底取得年終獎36000元，計算12月份工資以及年終獎的個稅？

工資的個稅=（4000-3500）*3%-0=15元

年終獎的個稅計算分為2步

第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)

36000/12個月=3000元

找到對應(yīng)的稅率為10% 以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元

第二步：計算應(yīng)納稅款

應(yīng)交個稅=36000*10%-105=3495元

提醒1：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次；

提醒2：個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并繳稅。

情況4

兩處以上取得工資的計稅

小劉最近很窮，他決定出去**打零工，7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請問如何代扣個稅？

甲公司扣繳個人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣繳個人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；

如該個人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報匯總納稅

申報稅款為：（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

應(yīng)補個人所得稅：1145－345－15=785元。

提醒1：個人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進行全員全額扣繳申報，同時其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)自行申報；

提醒2：合并納稅是指納稅人在繳納個人所得稅時，同一項目兩處收入要合計，且只能減除一次費用扣除標準；

提醒3：自行申報的納稅義務(wù)人，在申報納稅時，其在**境內(nèi)已扣繳的稅款，準予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

情況5

符合條件的健康險可抵扣工資個稅

小劉所在公司為自己購買了疾病保險，并取得稅優(yōu)識別碼，全年共計保費1200元，假若小劉2017年8月份工資薪金4000元，請計算小劉8月份應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

個稅=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個人購買，按照單位為每一員工購買的保險金額分別計入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標準內(nèi)按月稅前扣除；

提醒2：單位為員工購買的商業(yè)保險應(yīng)并入當月工資薪金計算個人所得稅。

情況6：

請假、加班、調(diào)休、月中轉(zhuǎn)正、個人所得稅管理……

等等情況下的工資計算

小劉入職一家新公司，這個月13號轉(zhuǎn)正了，開始按正式員工算薪和繳社保；小劉這個月遲到3次；小劉這個月加班2個小時；小劉這個月拿到一筆補償金……

這些情況混在一起，請計算小劉本月的工資和應(yīng)繳納的稅是多少？

……

提醒：別掙扎了，這時候你需要2號人事部來幫你算工資。

2號人事部是**第一款即租即用的HR效率軟件，通過SaaS模式，能夠為企業(yè)解決薪酬社保計算、考勤打卡、員工管理、招聘管理、審批、用工風險管控、人事盤點等工作難點。

其薪酬計算功能

能夠把財務(wù)人員徹底從算工資中解放出來：

A. 智能算薪：自定義計薪周期、計稅規(guī)則、支持多種計薪方式（小時、計件）、按部門或員工設(shè)置計薪計稅方案、津補貼方案；自定義薪酬結(jié)構(gòu)、科目名稱，滿足財務(wù)人員多樣化的算薪需求。

B. 薪酬報表：自動生成企業(yè)月工資表、部門月工資表、銀行對接表、紙質(zhì)版工資條，人事財務(wù)工作銜接更輕松。

C. 微信給員工發(fā)送電子工資條，高效安全又便捷。

D.自動化成本分析：按公司、部門等維度，對年、季度、月進行統(tǒng)計分析，全方位對企業(yè)薪酬進行分析評估，幫助財務(wù)人員第一時間了解企業(yè)的人力成本。

沒錯，鼠標一點，工資、稅就全部算好了，就是這么簡單！

拓展知識：

個人所得稅按月計征

一、 個人所得稅 的計算方法是什么? 應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除 [3] 注：新 個稅 法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅 法規(guī) 定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的 工資 、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。 [4] 例：已婚人士小李在 北京 上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經(jīng)60多歲。 起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅; 起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。 根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、 贍養(yǎng)老人 1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。 適用稅率 個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。” 征收管理 **個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。 個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。 二、個人所得稅的征收對象 法定對象 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。 居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。 非居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。 個人所得稅的計算方法在今年有了一個很大的改變，廣大就業(yè)者應(yīng)當及時關(guān)注相關(guān)政策信息，保證自身的知情權(quán)。同時，個人所得稅的繳納是身為**公民的義務(wù)，向國家繳納個人所得稅也是更好保障自身的利益，享受應(yīng)當有的 社會保險 待遇和 醫(yī)療險 待遇等。