個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)(個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2019)
前沿拓展:
個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
一、2022個稅稅率表
全年應(yīng)納稅所得額稅率表(綜合所得適用)
1.年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數(shù):0
2.超過36000-144000元的部分稅率為:10% 速算扣除數(shù):2520
3.超過144000-300000元的部分稅率為:20% 速算扣除數(shù):16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為:25% 速算扣除數(shù):31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為:30% 速算扣除數(shù):52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為:35% 速算扣除數(shù):85920
7.超過960000元的稅率為:45% 速算扣除數(shù):181920
(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))
本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元(5000元)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到,如果工資剛好是5000元,那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅,工資越高稅率越高,那么納稅金額就越多。
工資一萬元要交多少稅?
應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實(shí)發(fā)工資月收入10000元,起征點(diǎn)5000元;其他扣除0元;專項(xiàng)附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。
稅額=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是說,稅后工資是9710元。
二、2022年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法,個稅的計算公式如下:
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點(diǎn)—累計五險一金個人部分—累計專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
三、個人所得稅法律規(guī)定
《中華****個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
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01子女教育
? 子女接受全日制學(xué)歷教育支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
? 父母可一方按100%扣除,也可雙方分別按50%扣除,在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
? 子女在**境外接受教育的,也可以享受附加扣除。
享受條件
(1)子女年滿3周歲以上至小學(xué)前,不論是否在幼兒園學(xué)習(xí);
(2)子女正在接受小學(xué)、初中,高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育);
(3)子女正在接受高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
特別提示:上述受教育地點(diǎn),包括在**境內(nèi)和在境外接受教育。
標(biāo)準(zhǔn)方式
每個子女,每月扣除1000元。多個符合扣除條件的子女,每個子女均可享受扣除。
扣除人由父母雙方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除,也可以父母分別扣除500元。
特別提示:扣除方式確定后,一個納稅年度內(nèi)不能變更。
起止時間
學(xué)前教育:子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;
全日制學(xué)歷教育:子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月——教育結(jié)束當(dāng)月
特別提示:因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期,可連續(xù)扣除。
02 繼續(xù)教育
? 在**境內(nèi)接受學(xué)歷期間,按照每月400元定額扣除,扣除期限不能超過48個月。
? 職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
? 個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,可以由其父母扣除,也可以由本人扣除。
享受條件
(1)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育
(2)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育
專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育
特別提示:職業(yè)資格具體范圍,以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。
標(biāo)準(zhǔn)方式
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:每月400元;
職業(yè)資格繼續(xù)教育:3600元/年。
特別提示:如果子女已就業(yè),且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育,可以由父母選擇按照子女教育扣除,也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。
起止時間
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月
同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個月。
職業(yè)資格繼續(xù)教育:取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證(批準(zhǔn))日期的所屬年度,即為可以扣除的年度。
03 大病醫(yī)療
? 基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用,個人負(fù)擔(dān)累計超過15000元的部分,在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
? 可以選擇由本人或者其配偶扣除,但是只能在辦理年度匯算清繳時享受扣除。
? 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
享受條件
醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,醫(yī)保報銷后的個人自付部分。
標(biāo)準(zhǔn)方式
新稅法實(shí)施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出,要在2020年才能辦理。
起止時間
每年1月1日至12月31日,與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,且不超過80000元的部門
04 住房貸款利息
? 首套住房貸款利息支出,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。
? 經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
? 婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息,婚后可以選擇其中一套購買的住房享受優(yōu)惠。
? 由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,或者各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
? 具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
享受條件
本人或者配偶,單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款,為本人或配偶購買**境內(nèi)住房,而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
特別提示:住房貸款利息支出是否符合政策,是否是首套住房貸款,可查閱貸款合同(協(xié)議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。
標(biāo)準(zhǔn)方式
每月1000元,扣除期限最長不超過240個月
扣除人:夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除。
特別提示:確定后,一個納稅年度內(nèi)不變
起止時間
貸款合同約定開始還款的當(dāng)月——貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月,但扣除期限最長不得超過240個月。
05 住房租金
? 直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。
? 市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。
? 市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
? 夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。
? 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
? 納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除
享受條件
在主要工作城市租房,且同時符合以下條件:
(1)本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房;
(2)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出;
(3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi),沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。
特別提示:住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng),不能同時享受。
標(biāo)準(zhǔn)方式
(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市:每月1500元;
(2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市:每月1100元;
(3)除上述城市以外的,市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人(含)的城市:每月800元。
特別提示:
如夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除;
如夫妻雙方主要工作城市不同,且無房的,可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。
起止時間
租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月——租賃期結(jié)束的當(dāng)月;
提前終止合同(協(xié)議)的,以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。
06 贍養(yǎng)老人
? 納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
? 納稅人為非獨(dú)生子女的,分?jǐn)偯吭?000 元的扣除額度,每人每月不能超過1000元。
? 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>
? 約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>
享受條件
被贍養(yǎng)人年滿60周歲(含)
被贍養(yǎng)人——父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母),以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
標(biāo)準(zhǔn)方式
納稅人為獨(dú)生子女:每月2000元
納稅人為非獨(dú)生子女,可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖偂⒓s定、指定分?jǐn)?/p>
約定或指定分?jǐn)偟模韬炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議
特別提示:具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后,一個納稅年度不變 。
起止時間
被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末
拓展知識:
原創(chuàng)文章,作者:九賢互聯(lián)網(wǎng)實(shí)用分享網(wǎng)編輯,如若轉(zhuǎn)載,請注明出處:http://www.uuuxu.com/20220824466929.html