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財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

前沿拓展:

財產租賃所得個人所得稅計算

財產租賃所得一般以個人每次取得的收入,定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元,定額減除費用800元;每次收入在4000元以上,定率減除20%的費用。財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次。

財產租賃個人所得應納稅所得額的計算公式為:

1、每次(月)收入不超過4000元的:

應納稅所得額=每次(月)收入額一準予扣除項目-修繕費用-800元

2、每次(月)收入超過4000元的:

應納稅所得額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用]×(1–20%)。

財產租賃所得稅=應納稅所得額x稅率

因此,租期一年,每月收入租金2500元,應繳稅(2500-800)x10%x12=2040元,那么全年所得為30000-2040=25960元。

擴展資料:

個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率:

綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得),適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率,自2008年3月1日起,對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

參考資料來源:百度百科-財產租賃所得

百度百科-個人所得稅


剛剛,個稅又變了!稅務局剛剛發文明確:10月1日起,臨時從事生產、經營活動取得經營所得代開增值稅**時,按照納稅人開票金額(不含增值稅)的1%核定征收個人所得稅。

01

個稅變了!

10月1日起執行!

國家**重慶市稅務局關于

核定征收個人所得稅有關問題的公告

(征求意見稿)

為規范個人所得稅征收管理,根據《中華****個人所得稅法》及其實施條例、《中華****稅收征收管理法》及其實施細則以及相關稅收法律法規的規定,現將重慶市核定征收個人所得稅有關問題公告如下:

一、經營所得核定征收

經營所得核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收和核定應稅所得率征收。

(一)對實行定期定額征收方式的納稅人,其取得的經營所得按照下列公式計算征收個人所得稅:  

應納稅額=收入額(不含增值稅)×附征率

附征率的標準按《經營所得個人所得稅附征率表(定期定額戶適用)》(見附件1)執行。

(二)對不符合查賬征收個人所得稅條件且未實行定期定額征收管理的納稅人,其取得的經營所得按照下列公式計算征收個人所得稅:  

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=收入總額(不含增值稅)×應稅所得率

或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》(見附件2)執行。

經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。

二、房屋轉讓和房屋租賃核定征收

(一)納稅人轉讓房屋,不能據實計算應納稅所得額的,其取得的財產轉讓所得按照下列公式計算征收個人所得稅:

應納稅額=房屋轉讓收入(不含增值稅)×征收率

(二)納稅人出租房屋,不能據實計算應納稅所得額的,其取得的財產租賃所得按照下列公式計算征收個人所得稅:

應納稅額=房屋出租收入(不含增值稅)×征收率

征收率標準按《房屋轉讓和房屋租賃個人所得稅核定征收率表》(見附件3)執行。

三、自然人臨時取得經營所得**核定征收

對未辦理稅務登記的自然人納稅人,臨時從事生產、經營活動取得經營所得(不含承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得)代開增值稅**時,按照納稅人開票金額(不含增值稅)的1%核定征收個人所得稅。

四、本公告自2022年10月1日起施行,《重慶市地方稅務局關于印發<重慶市建筑安裝業個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》(渝地稅發〔2007〕222號)、《重慶市地方稅務局關于建筑安裝業個人所得稅征管有關問題的公告》(2014年第2號)和《重慶市地方稅務局關于明確稅務機關**地方稅收綜合征收率的公告》(2016年第2號)同時廢止。

附件:1.經營所得個人所得稅附征率表(定期定額戶適用)

2.個人所得稅核定應稅所得率表

3.房屋轉讓和房屋租賃個人所得稅核定征收率表

國家**重慶市稅務局

附件1

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

注:按季申報的納稅人按照月度附征率表換算為季度附征率表

附件2

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

附件3

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

02

我叫個稅

這是我最新最全的稅率表

下9類所得需要繳納個人所得稅:

?綜合所得:工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。

?分項所得:經營所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得。

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

二、居民個人勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額。

收入額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用:預扣預繳稅款時,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

三、綜合所得稅率表(個稅匯算清繳時適用)

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權使用費所得。

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

四、非居民個人工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得稅率表。

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得稅率表

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

注:本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%。(該稅率適用于居民個人與非居民個人)

七、全年一次性獎金

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

03

如何計算申報

個人所得稅?

1、應納稅所得額的計算

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

其中,今年新添一項嬰幼兒照護專項附加扣除:

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

2、如何計算申報個稅?

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

注:個人所得稅稅率參考本文第二部分。

財產租賃所得個人所得稅計算(財產租賃所得個人所得稅計算例題)

來源:財務第一教室,稅務大講堂,重慶市稅務局,梅松講稅,稅臺,財務經理人,稅務經理人整理發布

拓展知識:

財產租賃所得個人所得稅計算

租金收入屬于財產租賃所得,按照財產租賃所得的規定計算繳納個人所得稅。
個人取得的租金收入,屬于“財產租賃所得”的征稅范圍,由財產轉租人繳納個人所得稅。
個人房租收入需要交稅,所需交納的稅種具體分為增值稅,房產稅以及個人所得稅等。出租房屋者可以根據法律相關要求計算需要繳納稅種的具體金額并且準時交納,做一個知法守法的好公民。按時繳稅對出租房產者維護個人出租房屋的利益也具有益處。
財產租賃所得一般以個人每次取得的收入,定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元,定額減除費用800元;每次收入在4000元以上,定率減除20%的費用。財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次。
自2008年3月1日起,對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
個人出租財產取得的財產租賃收入,在計算繳納個人所得稅時,應依次扣除以下費用:
1、財產租賃過程中繳納的稅費;
2、由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用(最高以800元為限/月);
3、稅法規定的費用扣除標準。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

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