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個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)

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前沿拓展：

個稅扣除標準

一、2022個稅稅率表
全年應納稅所得額稅率表（綜合所得適用）
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。
工資一萬元要交多少稅?
應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。
稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

二、2022年個人所得稅扣除標準
根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：
累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額
三、個人所得稅法律規定
《中華****個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;
(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖

大家好，我是文文大保貝兒、

三月的第一件大事兒，就是個稅的年度匯算了。

一年一次的對個稅進行清算，多退少補。

大家可以下載APP“個人所得稅”，實名注冊、人臉識別、登錄查詢，看看自己是否需要補稅或者退稅。

大家在辦理個稅的時候，應該都看到了這么一項，叫做“個稅的專項扣除”。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖1

填報專項附加扣除申請，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人都可以減稅。

每一項申報，都可以讓你的個稅少一點點。

那么，個稅的專項扣除政策和標準是什么？

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖2

（1）子女教育

每個子女每個月可以扣除1000元，可以夫妻一方扣除，也可以夫妻雙方各選擇扣除50%。

不過，需要注意的是，需要子女年滿3歲才可以。

這是因為，年滿3歲就是學前教育階段了。

而最多則是可以一直到碩士研究生、博士研究生教育階段，都可以進行抵扣。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖3

（2）繼續教育

在接受繼續教育期間，可以按照每月400元進行定額扣除。

如果是接受了技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，可以按照3600元進行定額扣除。

這一項也是非常鼓勵大家好好學習、繼續深造、多學技能了。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖4

（3）大病醫療

如果是發生了重大疾病，那么看病的醫療費用也是可以抵扣個稅的。

大病醫療的專項附加扣除，是在80000元限額內，根據實際情況進行扣除的。

只要是在看病后，醫藥費用支出扣除醫保報銷后，個人負擔累計超過15000元的部分，就可以在80000元的限額內，進行如實的扣除。

如果是未成年子女大病產生的醫療費用開支，則可以由父母一方進行扣除。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖5

（4）住房貸款利息

你知道嗎？咱們的房子，每個月的房貸也是可以抵稅的！

我們的第一套房子，不管是商業貸款還是公積金貸款，都可以進行住房貸款利息專項附加扣除。

扣除的標準是1000元/月，最長可以扣除240個月。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖6

（5）住房租金

沒有買房的小伙伴，如果是在租房，也可以進行個稅抵扣。

申請的是“住房租金專項附加扣除”。

不過，在不同的城市租房，扣除的標準不完全一樣。

如果是在直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市租房的，按照1500元/月進行扣除。

如果是在戶籍人口超過100萬的城市租房的，按照1100元/月進行扣除。

如果是在戶籍人口不超過100萬的城市租房的，按照800元/月進行扣除。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖7

（6）贍養老人

上有老下有小的中年人，除了養孩子可以抵扣個稅，養老人也是一樣可以抵扣個稅的。

如果是獨生子女，按照2000元/月進行扣除，如果是非獨生子女，由其與兄弟姐妹分攤2000元/月進行扣除。

個稅扣除標準(個稅扣除標準2021稅率表)插圖8

拓展知識：

個稅扣除標準

詳情

官方服務

官方網站康波小秘書

個稅扣除標準

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》

      專項扣除的費用包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養老人費用六項，具體扣除標準如下：

第一，子女教育：每個子女每月1000元

扣稅對象：子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

能扣多少：每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

第二，繼續教育：每月400元

扣稅對象：接受學歷(學位)繼續教育的納稅人；接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人

能扣多少：學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年，扣除3600元。

第三，大病醫療：每年限額8萬元

扣稅對象：與基本醫保相關的醫藥費，扣除醫保報銷后，個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。

能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除；未成年子女醫藥費由父母一方扣除。

第四，住房貸款利息：每月1000元

扣稅對象：支付首套住房貸款利息的納稅人

能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)

第五，住房租金：每月800-500元

扣稅對象：在工作城市沒有自有住房，發生租房租金支出的納稅人

能扣多少：直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元；市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

第六，贍養老人：每月2000元

納稅對象：贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

能扣多少：獨生子女每月2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

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