小學六年級個人所得稅，小學六年級個人所得稅的題

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教育相關稅收優惠政策有哪些？點擊了解

教育興則國家興，教育強則國家強。2023年9月10日是我國第39個教師節，“師者，人之模范也。”值此教師節來臨之際，讓我們一起來了解一下教育相關稅收優惠政策有哪些？向廣大教育工作者致敬！

【**】

張老師：

我是一名教育機構的老師，所在機構提供考試、招生等服務，在**方面我們享受怎樣的優惠政策呢？

一般納稅人提供非學歷教育、教育輔助服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。（非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等；教育輔助服務，包括教育測評、考試、招生等服務。）

【政策依據】

1.《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）

2.《**、國家**關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等**政策的通知》（財稅〔2016〕140號）

【**政策延伸】

一、提供教育服務免征**的收入，是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批準并按規定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等，不屬于免征**的范圍。

政策依據：《**國家**關于全面推開營業稅改征**試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第八項

二、**舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入可以免征**。

政策依據：《**、國家**關于全面推開營業稅改征**試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

三、在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務免征**。

政策依據：《國家**關于發布〈營業稅改征**跨境應稅行為**免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家**公告2016年第29號）第二條

【個人所得稅】

小陳老師：

我是一名新晉**老師，剛剛取得教師**，可以享受個人所得稅專項附加扣除嗎？

納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關**的當年，按照3600元定額扣除。

【政策依據】

《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

【個人所得稅政策延伸】

1.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅；

2.對省級****、國務院各部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金，免征個人所得稅；

3.高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。

政策依據：《**國家**關于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）

除了**和個人所得稅外，還有什么稅收優惠政策與教育行業相關呢？接著往下看吧！

【耕地占用稅】

軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地，免征耕地占用稅。

免稅的學校，具體范圍包括縣級以上****教育行政部門批準成立的大學、中學、小學，學歷**職業教育學校和特殊教育學校，以及經省級****或其人力資源和社會保障行政部門批準成立的技工院校。學校內經營**場所和教職工住房占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

免稅的幼兒園，具體范圍限于縣級以上****教育行政部門批準成立的幼兒園內專門用于幼兒保育、教育的場所。

【政策依據】

1.《中華****耕地占用稅法》（中華****主席令第十八號）第七條

2.《** ** 自然資源部 農業農村部 生態環境部關于發布《中華****耕地占用稅法實施辦法》的公告》（**公告2019年第81號）第六、七條

【契稅】

國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施，免征契稅。

【政策依據】

《中華****契稅法》第六條第一款

【房產稅、城鎮土地使用稅】

對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

【政策依據】

《** 國家**關于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)

“一老一小”扣除標準提高，9月起系統自動按新標準計算個稅

昨天，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。當日，**稅政司、**所得稅司有關負責人就提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人個人所得稅專項附加扣除（簡稱“一老一小”扣除）標準有關問題答記者問時明確，今年以來納稅人已填報享受“一老一小”扣除的，自9月份起，信息系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。

**的**報告明確指出，優化人口發展戰略，建立生育支持政策體系，降低生育、養育、教育成本。在個人所得稅方面，2018年以來，圍繞與**群眾生活密切相關的教育、養育、住房、醫療、養老等重點支出領域，設立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等7項專項附加扣除，在每月5000元的基本減除費用標準基礎上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異**負擔和支出，使個人所得稅制度更加科學合理。

有關負責人表示，近年來，公眾對進一步減輕生育、養育和贍養負擔的呼吁較多。3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人3項專項附加扣除與“一老一小”直接相關，提高相關專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭撫養贍養負擔，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。

按照要求，自2023年1月1日起，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育和贍養老人3項專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準由現行每孩每月1000元提高到2000元，也就是說，每個孩子從出生到完成學歷教育，其父母每個月可以在稅前扣除2000元，每年2.4萬元，這些扣除可以由父母雙方分別享受，也可以由其中一方享受；贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不超過每月1500元。

今年以來，納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的標準享受扣除？兩部門明確，納稅人已按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，自9月份起，信息系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。

如還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，納稅人可以在個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。兩部門表示，納稅人自9月份納稅申報期起，就可以由任職受雇單位按照提高后的新標準扣除，也可以在辦理2023年度個人所得稅匯算清繳時按照新標準申報扣除。

來源 北京日報 記者 孫杰

流程編輯 馬曉雙

納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的，如何按新標準享受扣除？

轉自國家**網站

8月31日，國務院發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發〔2023〕13號，以下簡稱《通知》），提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除（以下簡稱“一老一小”扣除）標準。國家**發布了提高專項附加扣除標準十問答，一起來看——

一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準的具體規定是什么？

根據《通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。

二、我還沒有填報享受“一老一小”扣除，應該如何享受？

納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

三、納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關信息？

納稅人已經填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。

四、我此前已經按照原標準填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標準享受扣除？

《通知》發布前，納稅人已經按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。

五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分攤的方式享受贍養老人專項附加扣除的，這次標準提高后能不能重新調整扣除額度？

納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養老人專項附加扣除額度。扣除標準提高后，納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度，但每人每月不超過1500元。

六、我是一個合伙企業合伙人，平時取得的都是經營所得，沒有工資薪金所得，應該如何享受提高后的專項附加扣除？

納稅人取得經營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據個人所得稅法等有關規定，可以在辦理2023年度經營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

七、贍養岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養老人專項附加扣除？

根據現行政策規定，贍養老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

八、我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么？

如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續教育，應由子女本人填報繼續教育專項附加扣除。

九、兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養老人專項附加扣除標準？

按照《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。

十、虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么？

納稅人應當對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關規定處理。

來源： ****網

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