居民個人所得稅勞務所得，非居民勞務所得個人所得稅

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下居民個人所得稅勞務所得，非居民勞務所得個人所得稅的問題，以及和居民個人所得稅勞務所得，非居民勞務所得個人所得稅的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

一文了解勞務報酬個人所得稅

除了工資、薪金所得以外，大家較常接觸的收入就是勞務報酬了。今天整理了關于勞務報酬的常見問答，一起來學習一下吧！

1.哪些收入屬于勞務報酬？

根據《中華****個人所得稅法實施條例》第六條的有關規定，勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、**服務以及其他勞務取得的所得。

2.勞務報酬與工資薪金的區別是什么？

根據《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第十九條規定，工資、薪金所得是屬于非**個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人**從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

3.學生參加實習所得是否征收個人所得稅？

根據《** 國家**關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）第一條規定，……對中等職業學校和高等院校實習生取得的符合我國個人所得稅法規定的報酬，企業應代扣代繳其相應的個人所得稅款。

第二條規定，本通知所稱中等職業學校包括普通中等專業學校、**中等專業學校、職業高中（職教中心）和技工學校；高等院校包括高等職業院校、普通高等院校和全日制**高等院校。

第三條規定，本通知自2006年1月1日起執行。

4.居民個人小王為某公司提供了勞務，發放勞務報酬時公司預扣了個稅，公司預扣的個稅是如何計算的？

根據《國家**關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家**2018年61號）第八條的有關規定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時按照以下方法按次預扣預繳稅款。

勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入超過四千元的，減除費用按收入的百分之二十計算。勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。居民個人的勞務報酬預扣預繳稅率適用個人所得稅預扣率表二（見下表）。

個人所得稅預扣率表

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

5.居民個人的勞務報酬需要進行個人所得稅綜合所得匯算清繳嗎？

根據《中華****個人所得稅法》的有關規定，工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費四項并入綜合所得，一并適用綜合稅率表，進行每年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

6.在辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，可享受的稅前扣除有哪些？

下列在2022年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業捐贈；

（四）符合條件的個人養老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

政策依據：

1. 《中華****個人所得稅法》

2. 《中華****個人所得稅法實施條例》（中華****國務院令第707號）

3. 《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）

4. 《國家**關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家**公告2018年第62號 ）

5. 《** 國家**關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）

6. 《國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2023年第3號）

7. 《國家**關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家**公告2018年第61號）

內容來源：**稅務報、**稅網

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一文了解自然人**勞務**需要繳納哪些稅費

財務小張

申稅小微，我是自然人，需要申請**勞務**，請問現在**還有免稅政策嗎？還需要繳納哪些稅費呢？

申稅小微

我們一起來看一看**勞務**需要交哪些稅吧。

一、**

2023年自然人提供勞務**征收率為3%減按1%。個人每次（日）銷售額500元以下的免征**。

政策依據

根據《** **關于明確**小規模納稅人減免**等政策的公告》（** **公告2023年第1號）規定，自2023年1月1日至2023年12月31日，**小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收**。

根據《** 國家**關于全面推開營業稅改征**試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，個人發生應稅行為的銷售額未達到**起征點的，免征**；達到起征點的，全額計算繳納**。

根據《關于繼續執行本市**起征點有關規定的通知》（滬財發〔2021〕7號）規定，有關本市**起征點的規定需繼續執行，現將相關事項通知如下：銷售貨物的，為月銷售額20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。

二、城市維護建設稅

自然人**勞務**時城市維護建設稅以實際繳納的**為計稅基礎，可以享受最高50%的減征。

政策依據

根據《中華****城市維護建設稅法》（中華****主席令第五十一號）規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的**、消費稅稅額為計稅依據。納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為百分之一。

根據《** **關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（** **公告2022年第10號）規定，對**小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

三、教育費附加、地方教育附加

自然人**勞務**涉及的教育費附加和地方教育附加也以實際繳納的**為計稅基礎，月銷售額金額在10萬元以下免征，超過10萬元的可以和城市維護建設稅一起享受最高50%的減征。

政策依據

根據《國務院關于修改<征收教育費附加的暫行規定>的決定》（中華****國務院令第448號）規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的**、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％，分別與**、消費稅同時繳納。

根據《關于本市繼續征收地方教育附加的通知》（滬府規〔2020〕35號）規定，地方教育附加以單位和個人實際繳納的**、消費稅稅額為計征依據，征收率為2%。

根據《關于擴大有關****基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）規定，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。

四、個人所得稅

對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要****的，在**環節不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務人依照《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）規定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

政策依據

根據《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得屬于一次**收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續**收入的，以一個月內取得的收入為一次。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

關于個人所得稅，你了解多少？

關于個人所得稅。

·個人所得稅是根據納稅人不同所得稅的種類之一，指的是對自然人在一定期間內所得所取得的所得，應納稅額作為征稅對象的一類稅收。我們需要了解的是納稅人、征稅對象、稅率和一八年個人所得稅法修改的重要內容。

個人所得稅的納稅人以住宅所居住時間為標準，可以區分為居民納稅人和非居民納稅人。

·所謂居民納稅人是指在**境內有住所或者雖無住所，但是住滿一百八十三天的個人。非居民納稅人是指在**境內既無住所又無居住，或者居住不滿一百八十三天的個人。

·對于一百八十三天的個人，在我國境內取得所得的個人，當然指的是非居民納稅人，即在我國境內取得所得，既無住所又無居住或者居住不滿一百八十三天的個人。

·個人所得稅的征稅對象是對自然人在一定期間內所得所得的所得進行征稅。包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、股權利息紅利所得、財產轉讓所得、財產租賃所得、偶然所得、偶然所得。

·個人所得稅的稅率為綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累計稅率，經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累計稅率。

對偶然所得、股權、財產轉讓所得、財產租賃所得、利息股息紅利所得適用百分之二十的比例稅率。

·最后是我國個人所得稅法一八年修改的重要內容。

·第一，完善相關納稅人的規定，借鑒國際管理引入居民個人和非居民個人的概念，將判斷將判定居民個人和非居民個人的標準，由過去的在**境內居住滿一年調整為是否滿一百八十三天。

·第二，將部分勞動型所得實行綜合征稅。此前的個人所得稅法實行的是分類征稅方式，將因稅所得分為十一類按不同的方法征稅。新的個人所得稅法按照逐步建立綜合征稅和個人和分類征稅相結合的方式進行。

·這樣做的好處是，可以使國家更好地行使稅收管轄權，維護國家的稅收利益，有利于完善我國的稅收管理權和稅收管轄權。第三，鑒于當前監管能力和配套條件的實際情況，他逐步建立和分類相結合的個人所得稅制。第四，個人的勞務報酬被納入綜合所得范疇，實行綜合征稅，適用統一的超額累計稅率。非居民個人則按月或按次分項計算個人所得稅。

第三，他提高了綜合所得的基本扣除費用標準。此前，個人所得稅法規定工資、現金和勞務報酬的基本扣除費用標準為每月3500元，超過4000元的部分按20%扣除。新法規定，綜合所得的基本扣除費用標準為每月5000元，每年60000元。

第四，他設立了專項附加扣除。在提高綜合所得的基本扣除費用標準的同時，新法明確了基本養老保險、基本醫療保險、住房公積金等專項扣除項目和其他依法確定的扣除項目。專家還規定了子女教育支出、繼續**教育支出和大病醫療支出等專項扣除項目。

住房貸款利息和住房租金等專項扣除項目。這些扣除項目考慮了各方面的利益。

文章分享結束，居民個人所得稅勞務所得，非居民勞務所得個人所得稅和居民個人所得稅勞務所得，非居民勞務所得個人所得稅的**你都知道了嗎？歡迎再次光臨本站哦！