完稅證明個(gè)人所得稅計(jì)算(個(gè)人所得稅完稅證明圖片)

大家好，今天小編來(lái)為大家解答完稅證明個(gè)人所得稅計(jì)算(個(gè)人所得稅完稅證明圖片)這個(gè)問(wèn)題，完稅證明個(gè)人所得稅計(jì)算(個(gè)人所得稅完稅證明圖片)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

居民換購(gòu)住房，個(gè)稅退稅金額怎么算？

為支持居民改善住房條件，**、**聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號(hào)），明確自2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。**制發(fā)《關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家**公告2022年第21號(hào)），進(jìn)一步細(xì)化了有關(guān)執(zhí)行口徑。個(gè)稅退稅金額怎么計(jì)算？退稅應(yīng)提供哪些材料？一起來(lái)看看相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答。

一、納稅人什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購(gòu)買一套住房，由于小周出售和新購(gòu)住房的時(shí)間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時(shí)間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計(jì)算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；當(dāng)其新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，按照新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：

1.新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；

2.新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含**。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。2023年5月，其在同一城市重新購(gòu)買了一套住房，新購(gòu)住房金額為300萬(wàn)元。假定小楊同時(shí)滿足享受換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策的其他條件，由于新購(gòu)住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請(qǐng)的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。若小楊新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元，則可申請(qǐng)的退稅金額為2.5萬(wàn)元（150÷240×4萬(wàn)元）。（假設(shè)以上均為不含**價(jià)格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計(jì)算自己的退稅金額？

對(duì)于出售多人共同持有住房或新購(gòu)住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購(gòu)住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。同年5月，小李在同一城市以150萬(wàn)元的價(jià)格重新購(gòu)買一套住房，小李申請(qǐng)退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元（200×50%=100），新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=2萬(wàn)元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬(wàn)元的價(jià)格共同購(gòu)買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請(qǐng)退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元（200×50%=100），新購(gòu)住房金額為80萬(wàn)元（200×40%=80），退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=80/100×2=1.6萬(wàn)元。（假設(shè)以上均為不含**價(jià)格）

四、如何確定出售住房和重新購(gòu)買住房的時(shí)間？

出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購(gòu)住房為二手房的，購(gòu)買住房時(shí)間以納稅人購(gòu)房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時(shí)取得的完稅證明上標(biāo)注的時(shí)間進(jìn)行核對(duì)。新購(gòu)住房為新房的，購(gòu)買住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實(shí)填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請(qǐng)？

納稅人享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，也就是說(shuō)，納稅人賣房時(shí)在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅，就向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。稅務(wù)部門實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動(dòng)產(chǎn)交易大廳等場(chǎng)所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動(dòng)產(chǎn)交易大廳提起退稅申請(qǐng)，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購(gòu)住房為二手房的，房屋銷售合同、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)**及其復(fù)印件；（四）新購(gòu)住房為新房的，報(bào)經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、納稅人享受了居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購(gòu)住房的房屋交易合同解除、撤銷或無(wú)效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無(wú)效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過(guò)與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強(qiáng)退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

綜合國(guó)家**、**稅務(wù)報(bào)

來(lái)源： **財(cái)經(jīng)報(bào)

個(gè)人**要交多少稅？這篇總結(jié)太全了

作者：lolo 會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)

在公眾號(hào)里，經(jīng)常有粉絲朋友問(wèn)關(guān)于**的問(wèn)題：怎么**？要什么資料？要交什么稅……等等。以前也發(fā)過(guò)相關(guān)文章，今天再給大家詳細(xì)說(shuō)一下。由于部分試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人可以自開(kāi)專票了，一般納稅人也不能**專票，所以本文主要集中在個(gè)人**上的問(wèn)題，不了解這方面知識(shí)的可以往下看看。

一、**專票的范圍

廣州市民lolo家有三套房，一套準(zhǔn)備在6月賣出，一套拿去出租，還有一套自己住。為了讓有錢人的生活不那么枯燥，她偶爾也給一些公司設(shè)計(jì)一些圖樣，賺點(diǎn)外快。

A公司準(zhǔn)備買下lolo的一套房作為倉(cāng)庫(kù)使用；B公司租下她的第二套房作為員工宿舍；她接了C公司的單，一次**付清全款。三家公司都要她去****作為公司的入賬憑證和抵扣憑證，且AB公司還要求必須是專票。但lolo以前沒(méi)接觸過(guò)**啊，咋辦呢？

以上是lolo作為一個(gè)“其他個(gè)人”的身份去**，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記的自然人一般是不能**專票的，除非以下情況：

1. 銷售或出租取得的不動(dòng)產(chǎn)（就是lolo這種情況，AB公司都不屬于其他個(gè)人）

2. 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)、信用卡業(yè)和旅游業(yè)企業(yè)，向**人或經(jīng)紀(jì)人支付傭金等費(fèi)用后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總****普通**或**專用**。

二、**要帶什么資料

就上述lolo要**的3種**來(lái)說(shuō)：

**A公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報(bào)單》、她要轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的書面確認(rèn)證明，以及l(fā)olo個(gè)人的身份**及復(fù)印件；

**B公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報(bào)單》、租賃合同等出租房產(chǎn)的書面確認(rèn)證明，以及l(fā)olo個(gè)人的身份**及復(fù)印件；

**C公司所需的普通**，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報(bào)單》，提供自己的身份**及復(fù)印件，這里的信息包含C公司接受lolo勞務(wù)服務(wù)的項(xiàng)目名稱、金額等書面確認(rèn)證明（不同地區(qū)的規(guī)定可能有所差異，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）。

三、****要交什么稅？

一般來(lái)說(shuō)，**涉及的稅種包括**、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅，個(gè)別項(xiàng)目還涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等。

1**

免稅項(xiàng)目不需要交**。像lolo給C公司提供勞務(wù)，這種“個(gè)人按次繳納”的情況，根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定，按次納稅的，**的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)），所以實(shí)踐中，如果不含稅金額不超過(guò)500，一般都會(huì)免**。如果當(dāng)?shù)貓?zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)不一致的，以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)。

**暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。而《**暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人**征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。因此，在不免稅的前提下，取得的勞務(wù)報(bào)酬在**時(shí)按3%征收率全額繳稅。

根據(jù)國(guó)家**2016年16號(hào)公告，其他個(gè)人出租住房（比如lolo出租房屋給B公司），按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算應(yīng)納稅款公式：

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

至于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅收規(guī)定，在營(yíng)改增后，二手房營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策幾乎平移到了**征收中：

《國(guó)家****建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2005〕89號(hào)）

比如河南省財(cái)政廳公布的《營(yíng)業(yè)稅改征**試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》里提到：

注意：不同地區(qū)對(duì)轉(zhuǎn)讓所得繳納**的規(guī)定可能存在差異，實(shí)際中以當(dāng)?shù)卣咭鬄闇?zhǔn)。

2城市維護(hù)建設(shè)稅

以實(shí)際繳納的**稅額為計(jì)稅基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)的稅率，目前稅率分市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%三檔。如果免征**的話，城建稅也是免征的。

教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：這兩個(gè)附加稅也是以實(shí)際繳納的**稅額為計(jì)稅基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)的稅率（教育費(fèi)附加稅率為3%、地方教育費(fèi)附加稅率為2%）。

3個(gè)人所得稅

個(gè)稅不由稅局代繳，而是由支付方代扣代繳，所以lolo提供勞務(wù)、賣房或出租房屋，ABC公司都有義務(wù)為她代扣代繳個(gè)稅。

lolo給C公司提供勞務(wù)，根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

按照《中華****個(gè)人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，適用稅率如下：

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用稅率

lolo的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

而同時(shí)，《** 國(guó)家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定了對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。

4印花稅

印花稅只需按照相應(yīng)的稅目計(jì)征，如果該項(xiàng)目不屬于印花稅征稅范圍的，可以不用繳納印花稅。

注意了，在本案例中，lolo向B公司出租如果是非住房，要按租賃金額千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花；出租的是住房則免印花稅，詳情參考《** 國(guó)家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）。

5房產(chǎn)稅

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的，根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）的規(guī)定，要按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。

6城鎮(zhèn)土地使用稅、土地**

按照《** 國(guó)家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定，lolo出租住房，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

按照《**國(guó)家**關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕137號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地**。

如果你想轉(zhuǎn)讓或出租房屋，免這兩個(gè)稅種的前提是出租“住房”。

以上就是關(guān)于個(gè)人****情況的介紹，實(shí)用的話請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)~

本文為會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任！@會(huì)計(jì)網(wǎng) 保留所有權(quán)利。

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