完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)

大家好，今天小編來為大家解答完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)這個問題，完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

居民換購住房，個稅退稅金額怎么算？

為支持居民改善住房條件，**、**聯合印發《關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號），明確自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。**制發《關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號），進一步細化了有關執行口徑。個稅退稅金額怎么計算？退稅應提供哪些材料？一起來看看相關熱點問答。

一、納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含**。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含**價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產權的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40%。小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設以上均為不含**價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請？

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產交易大廳等場所繳納現住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產交易大廳提起退稅申請，如果當地稅務機關另有規定，按照規定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產權**及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經住建部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經獲得的退稅應當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

綜合國家**、**稅務報

來源： **財經報

個人**要交多少稅？這篇總結太全了

作者：lolo 會計網原創首發

在公眾號里，經常有粉絲朋友問關于**的問題：怎么**？要什么資料？要交什么稅……等等。以前也發過相關文章，今天再給大家詳細說一下。由于部分試點的小規模納稅人可以自開專票了，一般納稅人也不能**專票，所以本文主要集中在個人**上的問題，不了解這方面知識的可以往下看看。

一、**專票的范圍

廣州市民lolo家有三套房，一套準備在6月賣出，一套拿去出租，還有一套自己住。為了讓有錢人的生活不那么枯燥，她偶爾也給一些公司設計一些圖樣，賺點外快。

A公司準備買下lolo的一套房作為倉庫使用；B公司租下她的第二套房作為員工宿舍；她接了C公司的單，一次**付清全款。三家公司都要她去****作為公司的入賬憑證和抵扣憑證，且AB公司還要求必須是專票。但lolo以前沒接觸過**啊，咋辦呢？

以上是lolo作為一個“其他個人”的身份去**，沒有辦理稅務登記的自然人一般是不能**專票的，除非以下情況：

1. 銷售或出租取得的不動產（就是lolo這種情況，AB公司都不屬于其他個人）

2. 接受稅務機關委托代征稅款的保險業、證券業、信用卡業和旅游業企業，向**人或經紀人支付傭金等費用后，可以向主管稅務機關申請匯總****普通**或**專用**。

二、**要帶什么資料

就上述lolo要**的3種**來說：

**A公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》、她要轉讓房產的書面確認證明，以及lolo個人的身份**及復印件；

**B公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》、租賃合同等出租房產的書面確認證明，以及lolo個人的身份**及復印件；

**C公司所需的普通**，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》，提供自己的身份**及復印件，這里的信息包含C公司接受lolo勞務服務的項目名稱、金額等書面確認證明（不同地區的規定可能有所差異，具體以當地稅務機關要求為準）。

三、****要交什么稅？

一般來說，**涉及的稅種包括**、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費、印花稅、個人所得稅，個別項目還涉及城鎮土地使用稅、房產稅等。

1**

免稅項目不需要交**。像lolo給C公司提供勞務，這種“個人按次繳納”的情況，根據財稅2016年36號文規定，按次納稅的，**的起征點為每次（日）銷售額300-500元（含本數），所以實踐中，如果不含稅金額不超過500，一般都會免**。如果當地執行的標準不一致的，以當地稅局要求為準。

**暫行條例實施細則第二十九條規定，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。而《**暫行條例》第十二條規定，小規模納稅人**征收率為3%，國務院另有規定的除外。因此，在不免稅的前提下，取得的勞務報酬在**時按3%征收率全額繳稅。

根據國家**2016年16號公告，其他個人出租住房（比如lolo出租房屋給B公司），按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。計算應納稅款公式：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

至于轉讓不動產的稅收規定，在營改增后，二手房營業稅的優惠政策幾乎平移到了**征收中：

《國家****建設部關于加強房地產稅收管理的通知》

（國稅發〔2005〕89號）

比如河南省財政廳公布的《營業稅改征**試點過渡政策的規定》里提到：

注意：不同地區對轉讓所得繳納**的規定可能存在差異，實際中以當地政策要求為準。

2城市維護建設稅

以實際繳納的**稅額為計稅基礎，乘以相應的稅率，目前稅率分市區7%、縣城和鎮5%、鄉村1%三檔。如果免征**的話，城建稅也是免征的。

教育費附加、地方教育費附加：這兩個附加稅也是以實際繳納的**稅額為計稅基礎，乘以相應的稅率（教育費附加稅率為3%、地方教育費附加稅率為2%）。

3個人所得稅

個稅不由稅局代繳，而是由支付方代扣代繳，所以lolo提供勞務、賣房或出租房屋，ABC公司都有義務為她代扣代繳個稅。

lolo給C公司提供勞務，根據《中華****個人所得稅法》中規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

按照《中華****個人所得稅法》中規定，勞務報酬所得屬于綜合所得，適用稅率如下：

居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用稅率

lolo的財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為20%，應納稅所得額的計算：

而同時，《** 國家**關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定了對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

4印花稅

印花稅只需按照相應的稅目計征，如果該項目不屬于印花稅征稅范圍的，可以不用繳納印花稅。

注意了，在本案例中，lolo向B公司出租如果是非住房，要按租賃金額千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花；出租的是住房則免印花稅，詳情參考《** 國家**關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）。

5房產稅

個人出租不動產的，根據《** 國家**關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）的規定，要按4%的稅率繳納房產稅。

6城鎮土地使用稅、土地**

按照《** 國家**關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定，lolo出租住房，可免征城鎮土地使用稅。

按照《**國家**關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)規定，對個人銷售住房暫免征收土地**。

如果你想轉讓或出租房屋，免這兩個稅種的前提是出租“住房”。

以上就是關于個人****情況的介紹，實用的話請轉發~

本文為會計網原創首發，作者：lolo。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任！@會計網 保留所有權利。

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