應繳納個人所得稅表格，哪些應繳納個人所得稅

大家好，今天小編來為大家解答應繳納個人所得稅表格，哪些應繳納個人所得稅這個問題，應繳納個人所得稅表格，哪些應繳納個人所得稅很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

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2021年已近尾聲，不少小伙伴開始關注自己的年終獎、工資薪金、勞務報酬等所得的個人所得稅問題。貼心的小編已為您整理好最全個稅稅率表及預扣率表，快快**備用吧↓↓↓

依據《中華****個人所得稅法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得稅率表

經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次**獎金符合規定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次**獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

政策依據：

1.《中華****個人所得稅法》

2.《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）

3.《** **關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

4.關于《國家**關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解讀

來源：**稅務報新媒體

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「**」一文整理7張與個稅稅率相關的表格及相關解讀，一定有用

“個稅項目，種類繁多；個稅稅率，眼花繚亂！”

生活中，吐槽個人所得稅稅率太難記的人，已經不是一個兩個了。

今天，小編就為大家整理7張與個稅稅率相關的表格，需要的小伙伴，趕緊保存！

首先，大家需要弄清楚的一個問題是：個稅有“稅率”和“預扣率”兩種計算比率。

其中，根據“稅率”適用范圍不同，可以細分為5張表格，分別是：

一、個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

【解讀一】綜合所得，是指居民個人取得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，按納稅年度合并計算個稅。

【解讀二】綜合所得的范圍規定：

（1）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（2）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、**服務以及其他勞務取得的所得。

（3）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

（4）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

【解讀三】居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

二、個人所得稅稅率表二（經營所得適用）

【解讀一】經營所得，是指：

（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

（2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；

（3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

【解讀二】經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

三、個人所得稅稅率表三（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用）

【解讀一】在**境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內取得的所得，依照《中華****個人所得稅法》規定繳納個稅。

【解讀二】非居民個人取得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個稅。

【解讀三】非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

【解讀四】非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。

四、按月換算后的綜合所得稅率表

【解讀】在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次**獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表(簡稱：月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

小編提醒，還有一些其他情況，適用月度稅率表。

五、其他稅率表

【解讀】

（1）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

（2）財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（3）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（4）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然**質的所得。

而“預扣率”主要在個稅預扣預繳時發揮作用，可以細分為2張表格，分別是：

六、個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

【解讀】扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其

他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用“個人所得稅預扣率表一”，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。

余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

七、個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

【解讀】扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的，按以下方法按次或者按月預扣預繳個人所得稅：

（1）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

（2）預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（3）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

（4）勞務報酬所得適用“個人所得稅預扣率表二”，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

最后，小編提醒大家，適用“20%稅率”和適用“20%預扣率”是完全不同的稅目。

簡單來說：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用“20%稅率”。而綜合所得中的，稿酬所得、特許權使用費所得，適用“20%預扣率”。

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