年終獎個人所得稅公式：年終獎怎么申報個人所得稅

大家好，今天來為大家分享年終獎個人所得稅公式：年終獎怎么申報個人所得稅的一些知識點，和年終獎個人所得稅公式：年終獎怎么申報個人所得稅的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

年終獎是如何計算繳納個人所得稅的

一般來說，年終獎是/12 （如果高于起征點2000）來確定其稅率商數(shù)，根據(jù)個調(diào)稅稅率表公式：全年一次**年終獎*稅率-速算扣除數(shù)如果低于起征點2000，由年終獎/12 確定稅率公式：（全年一次**年終獎-2000）*稅率-速算扣除數(shù)

新個人所得稅下,年終獎怎么算個人所得稅？

（二）發(fā)年終獎的當(dāng)月工資低于個稅起征點3500元時先用年終獎減去“當(dāng)月工資與3500元的差額”，在用余額除以12，以其商數(shù)確定對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，適用公式為：應(yīng)納稅額=(年終獎總額-當(dāng)月工資與3500元的差額)×對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)。比如，某職工發(fā)年終獎當(dāng)月的工資為2500元，年終獎為10000元，那么其應(yīng)繳的年終獎個稅為：（1）確定相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)該職工當(dāng)月工資與3500元的差額為：3500-2500=1000元；10000-1000=9000元；9000÷12=750元（2）根據(jù)個人所得稅法確定相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)750元對應(yīng)的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0（3）計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=[100000-（3500-2500）]×3%-0=270元。

你的年終獎，個稅交多少？這兒有一個公式，算一算

央視網(wǎng)消息：除了關(guān)心專項附加扣除方面的信息外，不少人還關(guān)心：關(guān)于年終獎，個稅交多少呢？

這兒有一個公式：應(yīng)納稅額=全年一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分7個檔次，其中，全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160。大家可以看看這個表格。以年終獎10萬元為例，繳納個稅的算法為，100000÷12=8333元，8333元使用現(xiàn)行稅率表的10%稅率。因此年終獎應(yīng)交稅：100000×10%-210=9790元。

責(zé)編：郭艷峰

6個速算個稅年終獎的Excel公式，HR財務(wù)必備

每個月領(lǐng)工資，其中有一部分都是要上交給國家——個人所得稅。

可是，你知道個人所得稅具體是如何計算的呢？年終獎個稅又該怎么計算？

今天，讓 King 老師帶大家一起來學(xué)習(xí)吧~

如果你只是想核對一下，HR 給自己算的扣稅會不會多扣了，直接百度搜一個在線計算所得稅的網(wǎng)站就能快速換算。

但是，對于公司里的 HR 和財務(wù)人員來說，就沒那么簡單了。

別說幾千人的大公司，就是 10 個人的小公司，如果要你手工算，沒半天功夫都算不完。

要是一不小心算錯一個數(shù)，那就悲劇了。

個人所得稅2017最新稅率表

HR 和財務(wù)人員都是怎么算的呢？

放心，網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)有很多現(xiàn)成的計算公式，學(xué)會套用就可以了。

今天就匯編整理 6 個相關(guān)的公式與你分享。

? 計算個人所得稅

? 實發(fā)工資倒推稅前工資

? 納稅金額倒推稅前工資

? 計算勞務(wù)報酬所得稅

? 計算年終獎個人所得稅

? 將數(shù)字金額轉(zhuǎn)換成大寫

算法原理太復(fù)雜，不解釋，感興趣的話自己百度搜索。

01 個人所得稅計算公式

= ROUND(MAX((應(yīng)稅工資-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

最常用的，當(dāng)然是個人所得稅計算公式。

在這個公式中 ，只有一個數(shù)據(jù)是需要修改的。那就是應(yīng)稅工資。

應(yīng)用方法如下圖：

看到了么？**作就是這么簡單。

注意以下兩點：

? 要雙擊單元格以后，再把公式完整粘貼進(jìn)去，然后選中【應(yīng)稅工資】，重新選擇對應(yīng)的單元格；

? 應(yīng)稅工資是扣除公積金、社保等等項目之后的計稅工資，每家公司每個地區(qū)可能略有不同。

02 根據(jù)實發(fā)工資，倒推稅前工資

如果你只知道實發(fā)的工資額，還可以通過下面的公式倒推稅前工資。

**作方法和個稅計算類似，不再演示，你可以自己打開一個 Excel 試試。

=IF(實發(fā)工資<=3500,實發(fā)工資,ROUND(MAX((實發(fā)工資-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))

03 根據(jù)個稅倒推稅前工資

還可以通過具體納稅的金額，倒推稅前工資。個稅額等于 0 時不適用此公式。

=ROUND(MIN(((納稅金額+5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))+3500),2)

04 計算勞務(wù)報酬所得稅

如果是為勞務(wù)報酬計算個人所得稅，公式結(jié)構(gòu)不一樣，納稅額也不同。

=MAX((每次收入額-IF(每次收入額<4000,800,每次收入額*0.2))*10%*{2,3,4}-1000*{0,2,7},0)

簡單點說，勞務(wù)報酬所得稅和普通的個人所得稅的差別在于，一個是針對非雇傭關(guān)發(fā)生的勞務(wù)報酬，一個是針對雇傭關(guān)系產(chǎn)生的工資收入納稅。

例如，稿酬、個人設(shè)計費(fèi)用、技術(shù)咨詢服務(wù)、介紹費(fèi)等等就屬于勞務(wù)報酬。詳細(xì)差別自行百度了解。

05 年終獎個稅計算

年終獎計稅比較特殊。因為年終獎一般只在特定的月份發(fā)放，是一次**收入。

但是直接按總金額扣稅，會剝掉一層皮，必須先按年折算到各個月份以后，再用折算后的金額計入發(fā)放當(dāng)月的工資，匹配相應(yīng)的稅率進(jìn)行計稅。

=LOOKUP(MAX(0.0001,(年終獎+MIN(當(dāng)月工資-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(年終獎+MIN(當(dāng)月工資-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;111;201;551;1101;2701}*5)

雖然公式原理超級復(fù)雜，但是**作方法還是不變，把對應(yīng)的數(shù)據(jù)一改，就能直接套用。

注意：

這個公式僅僅是計算了年終獎部分的個稅，工資部分的個稅還是按照上面第一個公式計算。

06 將金額轉(zhuǎn)換為漢字大寫金額

最后，再附贈一個財務(wù)人員經(jīng)常會用的公式，將數(shù)字金額轉(zhuǎn)換成大寫。

=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(金額)),”[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]負(fù)[dbnum2]G/通用格式元;;”)&TEXT(RIGHT(FIXED(金額),2),”[dbnum2]0角0分;;”&IF(ABS(金額)>1%,”整”,)),”零角”,IF(ABS(金額)<1,,”零”)),”零分”,”整”)

同樣的，你只要會套就好：

我們不深入研究 Excel 的話，很多公式都可以拿來就用，沒必要細(xì)細(xì)了解每一個細(xì)節(jié)和演算過程。

這些成熟的計算公式，就像特殊的 App 一樣，只解決某個一個問題，但是普通人不需要了解 App 的開發(fā)過程。

當(dāng)然了，要看得懂網(wǎng)絡(luò)上各種各樣的現(xiàn)成公式，學(xué)會套用，你得了解公式的底層邏輯和基本原理。

就比如上面的轉(zhuǎn)換大寫金額公式，如果你少更換一個金額數(shù)據(jù)源，結(jié)果就出不來。

對于這種復(fù)雜的公式，在替換時難免看花眼。

擔(dān)心這個問題的話，可以把公式**粘貼到 Word 里。

先找準(zhǔn)目標(biāo)單元格的位置，然后在 Word 里直接替換好。

替換完成后，再把公式內(nèi)容**粘貼回 Excel 對應(yīng)的單元格里。

年終獎該繳多少個稅？1萬-100萬對應(yīng)稅額全解析

“什么？你的年終獎是14萬？那我15萬的獎金到手之后，怎么會還比你更少呢？”

“你的年終獎居然能拿到31萬！趕緊向單位主動申請減個萬兒八千，包你吃不了虧……”

臨近歲末，又到了各個單位給員工派發(fā)年終獎的時候。雖然大家不時會對媒體曝出的“別人家的年終獎”無比眼紅，但真正需要**心的，其實是自己的年終獎到底要繳多少個稅？到手后真正能拿到多少錢？

根據(jù)**、國家**《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），2021年12月31日之前，居民個人取得的全年一次**獎金，既可以選擇與工資薪金合并計稅，也可以選擇單獨(dú)計稅。

實際上，全年一次**獎金政策的優(yōu)勢就是單獨(dú)計稅，即不與當(dāng)年綜合所得合并算稅，而是通過“分拆”收入降低稅率。比如，一位年收入達(dá)到30萬元的白領(lǐng)小王，年終獎為5萬元，如果以單獨(dú)計稅的方式，小王的年終獎稅率為10%，大大低于按月折算后的綜合稅率（20%）。

這是如何計算出來的？年終獎到底選擇用哪一種方式繳稅更合算？《每日經(jīng)濟(jì)**》記者就與您一起來算一算，你自己的年終獎應(yīng)該如何繳納個稅。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局

年終獎繳稅方式可以二選一

年終獎繳納個稅有新舊兩種算法：第一種是單獨(dú)計算，不并入全年綜合所得；第二種是按照新個稅規(guī)定，將年終獎納入全年所得綜合計稅。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局

先來看看算法一。如果不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計算個稅，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，對應(yīng)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，可以確定年終獎適用稅率和速算扣除數(shù)，以此單獨(dú)計算納稅。

也就是這個公式：應(yīng)納稅額=全年一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個例子。假設(shè)A先生年薪為5萬元（減除“三險一金”后），沒有專項附加扣除項目，他的年終獎為1萬元，由此年終獎個稅的算法是：10000÷12≈833元，適用現(xiàn)行稅率表中3%的稅率，由此A先生的年終獎應(yīng)繳稅10000×3%-0=300元。

但如果不用算法一而選用算法二，即年終獎并入當(dāng)年綜合所得，那么A先生全年收入為6萬元，按照年綜合所得稅率適用表，他的全年收入達(dá)到但未超過6萬元的起征點，因此無需繳納個稅。

假設(shè)A先生的年終獎不足1萬元，那么又該如何計算個稅呢？按照上述算法一的公式，年終獎不超過1萬元，適用稅率均為3%——比如5000元年終獎，單獨(dú)計算其個稅為150元；8000元年終獎個稅為240元，以此類推。

全年收入較低者采用綜合計稅更劃算

那么能不能從上面的例子中得出結(jié)論：兩種算法中，算法二更為劃算，可以少繳一些稅呢？**是否定的。

盡管上述例子顯示年終獎并入當(dāng)年綜合所得減少了300元的稅款，但要注意到，這是剛好跟個稅起征點“踩點”的極其特殊的情況。

浙江金瑞稅務(wù)師事務(wù)所副所長余海濤介紹，對于未達(dá)到或剛剛跨過個稅起征點（5000元/月或60000元/年）的工薪收入群體來說，將年終獎并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用（5000元/月）、專項扣除（五險一金等）、專項附加扣除等后，可能無需繳稅或只需繳納很少的稅款。這種情況下，如果年終獎采取單獨(dú)計稅方式，反而會產(chǎn)生應(yīng)納稅款，造成增加少量的稅負(fù)。

不過，如果排除收入剛好在起征點上下這類情況，對于大多數(shù)收入高于前面案例的人來說，年終獎如果單獨(dú)計稅，則能夠減少納稅人的個稅稅款。

余海濤解釋說，根據(jù)新個稅法，一個納稅年度只有6萬元免征額，假如年終獎與工資合并計稅，會占用免征額度，不僅擴(kuò)大了計稅基數(shù)，還會提高適用稅率。但單獨(dú)計稅則能夠避免上述情況。

2019年9月，國家**所得稅司副司長葉霖兒就個稅專項附加扣除有關(guān)問題開展在線訪談時解釋，全年一次**獎金政策的優(yōu)勢是單獨(dú)計稅，不與當(dāng)期綜合所得合并算稅，從而“分拆”收入降低稅率。但對于全年綜合所得較低的低收入者而言，享受全年一次**獎金政策反而有可能稅負(fù)增加。

近年來個稅稅收收入情況（單位：億元）

發(fā)放年終獎要注意哪些“坑”？

由此看來，對于絕大多數(shù)每月應(yīng)納稅所得額便已達(dá)到或超過5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次**獎金收入，那么選用算法一，即年終獎單獨(dú)計算納稅額，是更合理的一種方式。

但值得關(guān)注的是，由于年終獎繳納個稅存在“稅率跳檔”的多個臨界點，一旦超過這些臨界點，會造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說的“年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元”的現(xiàn)象。

為此，《每日經(jīng)濟(jì)**》記者專門整理了一個表格，為大家詳細(xì)計算并列明了年終獎為1萬~100萬年終獎的稅額。

1萬-100萬對應(yīng)稅額全解析

仔細(xì)分析上面的表格不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)繳稅稅率從10%跳至20%時，15萬元的年終獎比14萬元要多繳納14800元個稅，以至于到手的年終獎數(shù)額反而比14萬元年終獎更少的情況。

與此同理，在20%與25%跳檔時，31萬元的年終獎比30萬多繳納16250元個稅，到手金額也比30萬年終獎更少。同樣，類似43萬、67萬、97萬等年終獎的金額，也是企業(yè)和個人需要特別關(guān)注的年終獎“跳檔”臨界點。

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文章來源:每日經(jīng)濟(jì)**

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關(guān)于年終獎個人所得稅公式：年終獎怎么申報個人所得稅和年終獎個人所得稅公式：年終獎怎么申報個人所得稅的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得**關(guān)注本站。