理財產品個人所得稅：理財產品收益要交個人所得稅嗎

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下理財產品個人所得稅：理財產品收益要交個人所得稅**問題，以及和理財產品個人所得稅：理財產品收益要交個人所得稅**一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

究竟能省多少稅？給個人養老金稅惠算算賬

商海春作（新華社發）

2023年個人所得稅專項附加扣除信息填報開始了！不少人發現，除了和往年一樣填報專項附加扣除之外，“個人所得稅”APP增加了“個人養老金扣除信息管理”功能，納稅人導入個人養老金扣除信息，就可在個稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。

開通個人養老金賬戶并進行繳存、投資、領取等，能省多少稅？我們一起算算這筆賬。

繳存當年抵扣個稅基數，每年最高12000元

個人養老金制度是**政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。這種“**政策支持”，很大程度體現在稅收優惠政策上。

****世界社保研究中心主任鄭秉文表示，稅收優惠政策是第三支柱個人養老金計劃發展的第一動力，在個人養老金的個稅遞延模式下，“國家讓渡了當期稅收收入，將個稅征收推遲到幾十年之后賬戶持有人退休時再補繳，目的是激勵國民建立個人養老金。”

稅惠支持首先體現在繳存階段。**、國家**明確，個人所得稅政策對個人養老金實施遞延納稅優惠，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照每年12000元的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

**養老金融50人論壇副秘書長孫博分析，針對繳存個人養老金實施的個人所得稅優惠支持政策，“可以理解為在贍養老人等個稅專項附加扣除外，增加了個人養老金扣除項，額度是每年12000元。只不過，這項扣除資金必須進入專門的賬戶進行養老投資，直到退休才能領取。”

在北京市一家國企工作的方琳年收入30余萬元，對比是否參加個人養老金的兩種個稅繳納情況，她算了一筆賬：“按照年薪30萬元計算，不算專項附加扣除，扣除6萬元起征點、6萬元社保公積金，繳稅基數就是18萬元，乘以20%的適用稅率，再減去速算扣除數16920元，我全年應繳個稅19080元?！?/p>

方琳發現，如果自己每月繳存1000元個人養老金、用足每年12000元限額，基數在進行稅前扣除后就降至16.8萬元，這時全年應繳納個稅為16680元，“算下來，如果頂格繳費參與個人養老金，我每年就可節稅2400元，這還僅僅是繳存環節的優惠，沒有算上投資和領取環節?！狈搅照f。

這一水平不是在繳存環節享受稅惠的“天花板”。據了解，居民參與個人養老金，最高每年可節稅5400元。專家分析，相關稅收優惠政策對于中高收入人群吸引力較大。按照**現行的個人所得稅制，計算應納稅額時采取七級超額累進稅率，居民收入越高，參與個人養老金節稅的效果就越好：例如，當居民適用最高一級個稅稅率即45%時，稅前在綜合所得扣除12000元后，應納稅額比不參與個人養老金的情形減省5400元。

領取時繳稅稅率較低，單獨按3%計征

遞延征稅模式下，繳費和收益環節暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延至養老金實際領取環節，降低投保人當期稅務負擔。

在領取環節，稅收優惠力度也不小。**、**明確，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

這個“3%”是什么水平？對比個人稅收遞延型商業養老保險試點時的老政策看，此前對個人領取商業養老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個稅，最終領取環節的實際稅負為7.5%。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，將領取個人養老金收入的實際稅負由7.5%降為3%，以“真金白銀”提高了群眾的受惠程度。

雖然3%的稅率不高，但不少居民有疑問：個人養老金在繳存環節享受了稅收優惠，但領取時還要繳稅，這樣“一來一回”還劃算嗎？

專家指出，領取時稅率定在3%，提高了個人養老金對月收入在5000元至8000元（即年收入介于60000元至96000元）之間人群的吸引力。

據了解，全年綜合所得略高于60000元起征點的人群，繳納個稅適用稅率為3%，與個人養老金領取時稅率相等。業內人士分析，這部分人群將當期部分收入放入個人養老金賬戶，未來領取時按3%的稅率遞延納稅，僅從稅負上看屬于“不賺不賠”，但綜合考慮到投資收益等因素，仍然值得參與。

“當期個稅稅率為3%的人，參加與不參加個人養老金的稅收效果是一樣的。但個人養老金可投的專屬養老金融產品具有費率優惠，參加仍有好處。比如個人養老金可投的公募基金，管理費和托管費直接打了五折，且不收銷售服務費、豁免申購費和部分贖回費。”孫博說。

同時，對于月收入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，參加個人養老金、享受稅收優惠則是“穩賺不賠”。

30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬余元?！澳贻p人剛**支出比較多，收入勉強夠花，原本沒想參加‘第三支柱’養老保險。但仔細看了手機銀行的產品介紹，還是決定參與，即使不頂格交，也算個人理財的一步閑棋?！?/p>

余海波介紹，自己的收入水平適用個稅稅率為10%，“我準備第一年往個人養老金賬戶放夠12000元，退休領取時，即使要做遞延納稅，10%與3%之間也有7個百分點的稅率差，我仍可節稅840元。假如我每年都能頂格放12000元，連續繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，我還能從個人養老金賬戶的理財產品中獲取長期投資收益，這個年化收益率很可能也比3%高，即使考慮通脹也不虧?！?/p>

不過，有專家指出，參加個人養老金享受稅惠并非對所有人群都劃算。由于個人養老金在領取時不并入綜合所得、單獨按3%的稅率計稅，也就不受個稅起征點影響。對全年綜合所得低于個稅起征點的居民而言，目前并不適合投資個人養老金。

啟動首月超1000萬人開戶，稅惠政策“磁力”強

在個人養老金快速“鋪開”過程中，稅收優惠向不同年齡段和收入水平的人群釋放了強勁“磁力”。

年過五旬的上海市民沈桐收入較高，第一時間開通了賬戶。沈桐發現，頂格繳納個人養老金后，僅繳存階段就能享受每年4000余元的節稅，“領取時個稅稅率3%，等同于現行超額累進稅制下最低一檔稅率，同樣很劃算?！?/p>

據了解，個人養老金制度已在全國36個先行城市（地區）實施，凡是在先行城市建立基本養老保險關系的勞動者，都可以參加個人養老金制度。人社部發布的數據顯示，個人養老金去年11月25日啟動實施后第一個月，就迎來超1000萬人開通賬戶，開端總體良好。

“通過實施個稅優惠政策，引導和鼓勵居民參與其中，有利于提高居民的自我保障意識，也有利于發展養老保險第三支柱，推動建設多層次、多支柱養老保險體系?！崩钚窦t說。

截至去年底，包括國有銀行、股份制銀行和城商行在內的23家銀行已開通個人養老金業務。記者發現，相關銀行大多已在手機銀行APP詳細介紹了個人養老金相關稅惠政策，用戶在線上完成開戶后即可購買相關理財產品。

不少銀行結合稅惠支持等配套政策，為客戶提供針對**。

寧波銀行有關負責人介紹，作為可開辦個人養老金業務的5家城商行之一，寧波銀行將以家庭為單位向客戶提供養老規劃服務，并為企業單位規劃渠道專案，結合個人養老金政策，為渠道客戶提供綜合服務方案。

總體看，稅收優惠體現在個人養老金繳存、投資、領取的全過程中。

“在現行制度設計下，稅惠政策不僅體現在繳存、領取這兩個環節，在投資環節也有體現。”沈桐分析，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅，對有能力、有意愿進行長期投資的人很具吸引力，“封閉管理、靈活繳存，沒有當期壓力。本金加上投資收益，積少成多，能夠為老年生活增加不少保障。參加工作年頭久的，現在開戶也不遲！”

如果在個人養老金繳存金額較少、投資收益很高，是否會出現領取時稅負增加的情況？

孫博表示，測算表明不存在此類情況，“若個人所得稅當期繳納而非遞延納稅，看似只對本金征稅，但納稅部分本可產生同樣高的收益，因此當期繳稅實際上暗含了對未來收益預征稅?！?/p>

作者：汪文正

來源： **日報海外版

從“某地追繳資管出資人個稅”看投資理財要不要征個人所得稅？

2020年6月12日國家**南寧市稅務局第一稽查局稅務檢查通知書顯示，郭xx、陳xx、顧xx、郝xx、霍x等5人被稅務稽查局追繳個人所得稅。

五人因于2015年度從廣西綠銀文化旅游投資管理中心出資認購的太平洋證券定向增發“天弘定增20號資產管理計劃”中取得的所得，向廣西綠銀文化旅游投資管理中心主管稅務機關（國家**南寧青秀山風景區稅務局）申報繳納個人所得稅。

投資理財需不需要繳納個人所得稅呢？

一、存款

我國自1999年11月1日起，對儲蓄存款利息所得恢復征收個人所得稅，稅率為20%。2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由20%調減為5%。對于儲戶而言，存款利息稅取消可能不會立刻體現在“賬面”收益上。在儲蓄存款利息個人所得稅下調時，國家對儲蓄存款的利息所得是按政策調整前和調整后分時段計算，并按不同的稅率計征利息稅。具體計征方法為：儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅（注意是暫免）。

二、國債

根據《個人所得稅法》個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得免交利息所得稅。

三、保險

根據《個人所得稅法》保險賠款免征個人所得稅，注意：是保險賠款，我們可以理解為身故金、醫療、意外、重疾等理賠款。但保險的分紅并不免稅：國稅函發[1998]546號文件第二條規定：對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險保戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)，按”其他所得”應稅項目征收個人所得稅，稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。對于保險生存金部分：對于個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入，按照”其他所得”應稅項目計征個人所得稅。根據國稅發[1999]58號文件規定：對于個人自己繳納有關商業保險費(保費全部返還個人的保險除外)而取得的無賠款優待收入，不作為個人的應納稅收入，不征收個人所得稅。

四、銀行理財產品、信托、私募基金（契約型）

稅務上無定論，但無論是銀行理財產品、信托、私募基金，合同中一般均有明確規定，投資者從產品取得的收益所應繳納的稅款由投資人自行繳納與申報，資產管理機構不進行代扣代繳。實際過程中一般很少有人向稅務機關申報，但不代表明確免稅。

五、公募基金：

2002年8月下發的《關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》規定：

對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅；

對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；（存款利息收入免征后，存款不代扣）

對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業所得稅。

六、股權投資：

《國家**關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》國稅發〔2011〕50號規定：對個人獨資企業和合伙企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法征收個人所得稅。

上文中的案例，南寧市稅務局應當是認為上述5人所出資成立的廣西綠銀文化投資管理中心為合伙企業。根據《國家**關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》要求，按照合伙企業生產經營所得繳納個人所得納稅。大家不必解讀為稅務機關大范圍對于理財產品征收個人所得稅。

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