個(gè)人所得稅商鋪可以：商鋪?zhàn)饨鹗杖雮€(gè)人所得稅

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個(gè)人出租商鋪需要交哪些稅

寫于2022年11月19日

1、增值稅

按5%繳納增值稅　

出租非住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

（出租住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%）

優(yōu)惠政策：月租金不超過(guò)15萬(wàn)免征增值稅

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。這里的其他個(gè)人，指的是自然人。他舉例說(shuō)明：一位市民出租商鋪，2021年7月初一次性收取半年租金84萬(wàn)元，分?jǐn)偟矫吭挛闯^(guò)15萬(wàn)元（84/6=14萬(wàn)），可以享受免征增值稅政策。

按月收租，每月收取租金不超15萬(wàn)也同樣享受免征優(yōu)惠政策

向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

2、附稅：城建稅及教育附加稅、地方教育附加費(fèi)

城建稅為增值稅的7%（市區(qū)的7%、縣鎮(zhèn)級(jí)5%、其他1%），教育附加稅為增值稅的3%，地方教育附加稅為增值稅的2%。

附稅的計(jì)算基礎(chǔ)是實(shí)際繳納的增值稅，如果免征增值稅，增值稅為0附稅也為0。

3、房產(chǎn)稅

個(gè)人出租商鋪的房產(chǎn)稅稅率12%，計(jì)稅基礎(chǔ)是不含增值稅的租金收入，如果免征增值稅用含增值稅的金額作為計(jì)稅基礎(chǔ)。每年5月和11月申報(bào)繳納。

（個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率是1.2%）

當(dāng)前優(yōu)惠政策是減半征收。優(yōu)惠截止2024 年12月。

4、印花稅

按照財(cái)產(chǎn)租賃所得千分之一稅率繳納，當(dāng)前優(yōu)惠政策是減半征收。優(yōu)惠截止2024 年12月。租賃合同中最好明確不含稅金額，繳納印花稅時(shí)按不含稅金額繳納。

5、個(gè)人所得稅

屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，出租商鋪個(gè)人所得稅的稅率20%。（出租住房有優(yōu)惠政策稅率是10%）

計(jì)稅基礎(chǔ)：每次收入不足4000，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（收入-800）*20%；每次收入4000以上，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=收入*（1-20%）*20%

這個(gè)收入是減去繳納的增值稅、附稅、房產(chǎn)稅、印花稅之后的收入。

個(gè)人出租住房和商鋪是怎樣交稅的，有什么區(qū)別？

今天收到了客戶咨詢出租房屋的涉稅問(wèn)題，這位客戶出租的是新購(gòu)買的商鋪，已經(jīng)對(duì)外招租了一段時(shí)間了，現(xiàn)在終于碰到一個(gè)能夠達(dá)成意向的租戶了，但是對(duì)方明確要求他給開具增值稅專用**，他也不知道能不能開，也不知道要怎么交稅，就讓我給他講一講。

對(duì)于開具增值稅**這個(gè)問(wèn)題，要看租戶是不是個(gè)人，如果租戶不是個(gè)人而是企業(yè)，是可以給他開具增值稅專用**的，但是要按照開票的稅率繳納增值稅；如果租戶是個(gè)人，就不能給他開具增值稅專用**了，不過(guò)可以給他開具增值稅普通**，如果符合規(guī)定還可以免征增值稅。

個(gè)人出租房屋，出租方需要繳納增值稅、城建稅及附加、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，承租方需要繳納印花稅。在具體繳稅上，個(gè)人出租住房和商鋪是有區(qū)別的。

增值稅：如果個(gè)人出租住房，是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算的；如果個(gè)人出租商鋪，是按照5%的征收率計(jì)算的。稅法規(guī)定其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。個(gè)人不管是出租住房還是商鋪，如果符合這個(gè)規(guī)定，都可以免征增值稅。

城建稅及附加：城建稅根據(jù)地區(qū)不同，稅率有7%、5%、1%三檔，教育附加是3%的稅率，地方教育附加是2%的稅率，計(jì)稅依據(jù)都是繳納的增值稅稅額，城建稅個(gè)人是可以減半征收的。個(gè)人如果銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元，是可以免征教育費(fèi)附加、地方教育附加的；超過(guò)的話，教育費(fèi)附加、地方教育附加是可以減半征收的。

個(gè)人所得稅：個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人出租商鋪，個(gè)人所得稅稅率是20%。

如果每次收入不超過(guò)4000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用-800元

如果每次收入4000元以上，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用）×（1-20%）

其中，相關(guān)稅費(fèi)具體包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，不包括增值稅；修繕費(fèi)用每月最高可扣除800元，不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除，超過(guò)800元一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

房產(chǎn)稅：個(gè)人出租房屋房產(chǎn)稅是可以減半征收的，如果出租住房，稅率是4%；如果出租商鋪，稅率是12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租房屋城鎮(zhèn)土地使用稅是可以減半征收的，如果出租住房，可以免征；如果出租商鋪，需要照常繳納，具體稅額以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。

印花稅：個(gè)人出租房屋印花稅是可以減半征收的，如果出租住房，承租方和出租房是個(gè)人的話，雙方都可以免征；如果出租商鋪，稅率是千分之一。

這位客戶是以個(gè)人的名義出租商鋪的，地址是在市區(qū)，承租方也是個(gè)人，所以，他只能給承租方開具增值稅普通**，稅率是5%，增值稅分?jǐn)偟矫總€(gè)月并沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元，是可以免征的，相應(yīng)的城建及附加的計(jì)稅依據(jù)是0了，也是不用繳納的，個(gè)人所得稅需要按照20%的稅率繳納，房產(chǎn)稅可以減半征收，稅率是12%，城鎮(zhèn)土地使用稅可以減半征收，具體稅額以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)，雙方的印花稅可以減半征收，稅率是千分之一。

歡迎大家關(guān)注和轉(zhuǎn)發(fā)。

個(gè)人出租住房需要交哪些稅

文章寫于2022年12月14日

1、增值稅

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

個(gè)人出租給企業(yè)單位可以開專票，租給個(gè)人只能開普票。

優(yōu)惠政策：月租金不超過(guò)15萬(wàn)免征增值稅。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。這里的其他個(gè)人，指的是自然人。

2、附稅：城建稅及教育附加稅、地方教育附加費(fèi)

城建稅為增值稅的7%（市區(qū)的7%、縣鎮(zhèn)級(jí)5%、其他1%）

計(jì)算基礎(chǔ)是實(shí)際繳納的增值稅，如果免征增值稅，增值稅為0城建稅也為0，優(yōu)惠政策減半征收，優(yōu)惠截止2024.12.31。

教育附加稅為增值稅的3%，月租金10萬(wàn)以下免征，10萬(wàn)以上減半征收

地方教育附加稅為增值稅的2%，月租金10萬(wàn)以下免征，10萬(wàn)以上減半征收。

3、房產(chǎn)稅

按4%稅率征收房產(chǎn)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是不含增值稅的租金收入，如果免征增值稅用含增值稅的金額作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

當(dāng)前優(yōu)惠政策減半征收，優(yōu)惠截止2024.12.31。

4、個(gè)人所得稅

屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，出租住房有優(yōu)惠政策稅率是10%（出租商鋪個(gè)人所得稅的稅率20%）。

計(jì)稅基礎(chǔ)：每次收入不足4000，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（收入-800）*10%；每次收入4000以上，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=收入*（1-20%）*10%

這個(gè)收入是減去繳納的增值稅、附稅、房產(chǎn)稅、印花稅之后的收入。

個(gè)人出租住房免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

注：各地政策可能會(huì)有差異，以上基于目前執(zhí)行的一些基本政策整理。

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