個人所得稅合并方案(個人所得稅怎么合并申報)

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2027年底前，年終獎仍可單獨計稅，哪些群體受益？

根據官方最新安排，到2027年底前，個人取得的年終獎仍可選擇單獨計稅。今日（8月28日），**、國家**發布消息，將延續實施一批個人所得稅優惠政策，相關政策執行至2027年底。

單獨計稅、合并計稅“二選一”

根據通知，其中兩項內容與絕大多數個稅納稅人相關。一是延續實施對年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的居民個人，可免予辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳；二是延續實施對符合規定的居民個人全年一次性獎金，可不并入當年綜合所得，單獨計算納稅。

這意味著，到2027年底前，個稅納稅人仍可根據自己的收入構成等在年終獎合并計稅和單獨計稅之間“二選一”，選擇更劃算的計稅方式。

新一輪個稅改革從2019年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統一適用3%-45%的超額累進稅率。

其中，針對年終獎，政策作了單獨規定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為保證政策平穩順暢地銜接，當時設置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。

按照要求，三年過渡期應于2021年底結束。在過渡期即將結束之際，國務院明確將該優惠政策延續實施至2023年底。今日，兩部門再次將年終獎個稅“二選一”政策延續至2027年底。

將減輕個稅負擔，緩解中低收入群體壓力

對廣大個稅納稅人來說，延續實施該項政策將減輕個稅負擔，緩解中低收入群體壓力。受益最明顯的是那些原本單獨計稅更加劃算的納稅人，暫時避免了因合并計稅而導致的稅負升高。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

舉例來說，小劉有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，小劉的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數）=4790元”，綜合所得應納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應納稅12270元。

如果選擇年終獎合并計稅，那么需要將年終獎并入綜合所得納稅，采用的公式為：應納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數。

假定小劉的收入和年終獎不變，合并計稅情況下，小劉的應納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，適用20%一檔稅率，小劉應納稅15萬元×20%-16920=13080元，比單獨計稅時要多繳稅810元。

今日，兩部門將年終獎個稅“二選一”優惠政策期限延長，和小劉同樣情況的納稅人仍然可以繼續選擇單獨計稅，直到2027年底。而對那些在過渡期內就已經選擇了合并計稅的納稅人，如果收入不變，那么未來其個稅稅負不會有變化。

新京報記者 姜慧梓

編輯 劉茜賢 校對 李立軍

2023年**個人所得稅最新政策分析

個人所得稅是每個國家都會實行的一項稅收政策，它對于個人所得收入進行征稅。而隨著時代的發展和經濟的變化，個人所得稅的政策也在不斷調整和完善。2023年，**個人所得稅最新政策也出臺了一系列的改革措施，下面我將為大家詳細介紹。

針對個人所得稅起征點的調整是此次個人所得稅政策改革的重要舉措之一。2023年，**將個人所得稅起征點從每月3500元提高到每月5000元。這意味著，如果你的稅前收入每月不超過5000元，你將不需要繳納個人所得稅。這一調整將減輕中低收入者的負擔，增加他們的可支配收入，促進消費和內需的增長。個人所得稅是每個國家都有的一項稅種，它針對個人在一定時期內所獲得的所得進行征稅。隨著社會的發展和變化，個人所得稅的政策也在不斷演變，為了滿足國家的財政需求和社會公平的要求，各國都不斷調整相關政策。本文將介紹個人所得稅最新政策的相關情況，并分析其影響。

此次個人所得稅最新政策還對個稅稅率進行了調整。根據新的政策規定，個稅稅率分為七檔，從3%到45%，相對于舊政策的5%到35%的稅率水平有所提高。高收入者的稅負將會增加，但是同時**也將通過減稅和免稅等措施對低收入者和中低收入者進行保護，以實現稅收的公平合理。個人所得稅的稅率將根據個人所得水平劃分為不同的檔次，并對不同檔次的所得進行不同的稅率征收。這種調整的好處是能夠更好地反映不同人群的財富差距，實現社會公平和稅收公正。然而，個人所得稅的稅率不宜設置過高，否則可能會產生逃稅現象，對經濟的發展造成不利影響。

此次最新個人所得稅政策還對家庭個人所得稅進行了合理的調整。根據新政策，夫妻雙方可以選擇共同申報納稅，將個人所得合并計算并適用相應稅率。這樣一來，雙職工家庭的稅收負擔將會減輕，更有利于家庭的經濟狀況和發展。免稅額是指個人所得中可以不納稅的一部分，調整免稅額的目的是為了緩解中低收入人群的經濟壓力，提高其生活質量。然而，適度提高免稅額是一項復雜的任務，需要基于實際社會經濟情況進行科學的評估和設定。過高的免稅額可能會給國家財政帶來壓力，過低的免稅額則無法滿足中低收入人群的需求。

此次個人所得稅最新政策還對特定行業和人群進行了差別化的稅收管理。例如對高新技術企業和創業者給予了一定的稅收優惠政策，鼓勵創新和創業。對于個人在知識產權方面的收入，也進行了相應的調整和優化。這些措施將有助于激發創新創業的活力，提高全社會的發展動力。個人所得稅政策還注重了對高收入人群的征稅。針對高收入人群，該政策將采取更高的稅率和更嚴格的征稅機制，以實現收入再分配的目的。對于高收入人群征稅的趨勢可以追溯到社會公平和稅收公正的要求。然而，高收入人群的征稅涉及到許多復雜的問題，比如如何界定高收入人群、如何確定稅率等。因此，**應加強對高收入人群征稅政策的研究和實施，確保其公平合理性。

對于創業者和技術創新者，**將提供更多的減稅優惠政策，以鼓勵創新和創業。此外，**還將加大對農村地區的稅收優惠力度，促進農村經濟的發展。這些減稅措施有助于激發創新創業活力，促進經濟的穩定增長。個人所得稅最新政策的調整涉及到稅率、免稅額、高收入人群征稅和減稅等方面。這些調整旨在實現社會公平和稅收公正，促進經濟的穩定增長。然而，**在制定和實施這些政策時，需要考慮到國家的財政可持續性和經濟發展的需要，確保稅收政策的合理性和有效性。只有在這樣的前提下，個人所得稅政策才能更好地發揮其財政和社會調節的作用。

總的來說，2023年**個人所得稅最新政策的調整和改革是為了更好地適應經濟和社會發展的需求，促進稅收制度的公平和效率，減輕低收入者和中低收入者的負擔，優化稅收結構。這些政策措施將對個人和家庭的經濟狀況產生積極影響，促進經濟的穩定和社會的和諧。相信隨著個人所得稅政策的完善和落實，我們的國家將會有一個更加繁榮昌盛的明天。

關于個人所得稅合并方案(個人所得稅怎么合并申報)的內容到此結束，希望對大家有所幫助。