保險(xiǎn)是不是個(gè)人所得稅：保險(xiǎn)傭金個(gè)人所得稅

大家好，如果您還對(duì)保險(xiǎn)是不是個(gè)人所得稅：保險(xiǎn)傭金個(gè)人所得稅不太了解，沒(méi)有關(guān)系，今天就由本站為大家分享保險(xiǎn)是不是個(gè)人所得稅：保險(xiǎn)傭金個(gè)人所得稅的知識(shí)，包括保險(xiǎn)是不是個(gè)人所得稅：保險(xiǎn)傭金個(gè)人所得稅的問(wèn)題都會(huì)給大家分析到，還望可以解決大家的問(wèn)題，下面我們就開(kāi)始吧！

保險(xiǎn)真的避稅嗎？

首先，購(gòu)買保險(xiǎn)要繳納個(gè)人所得稅嗎？

我們都知道，買車要繳納購(gòu)置稅，買房要繳納契稅，那買保險(xiǎn)需要交稅嗎？先說(shuō)**，購(gòu)買保險(xiǎn)不需要納稅。

買車、買房是消費(fèi)行為。買保險(xiǎn)，雖然也是一種消費(fèi)行為，但鑒于保險(xiǎn)與人身緊密相關(guān)的人身屬性，在我國(guó)目前沒(méi)有明確的規(guī)定要交稅。

但是購(gòu)買保險(xiǎn)的資金，必須得是合法取得的完稅收入。這是保險(xiǎn)合同成立的前提條件。

其次，保險(xiǎn)持有期要不要交稅？
在保單持有期，會(huì)有紅利領(lǐng)取和年金領(lǐng)取兩種可能。
一種是作為投保人所領(lǐng)取的紅利；一種是作為被保險(xiǎn)人所領(lǐng)取的年金。我們先來(lái)看紅利領(lǐng)取：
根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于未分配的投資者收益和個(gè)人人壽保險(xiǎn)收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1998]第546號(hào))規(guī)定：?對(duì)保險(xiǎn)公司按投保金額，以銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付利息的保險(xiǎn)公司代扣代繳。
人壽保險(xiǎn)公司給投保人的紅利，通常不是按照銀行同期存款利率支付的，還要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和以前的預(yù)計(jì)來(lái)決定是否返還，故不適用此條款。所以，不需納稅。再來(lái)看年金的領(lǐng)取：
《個(gè)人所得稅法》對(duì)于從保險(xiǎn)公司取得的年金并沒(méi)有明確的規(guī)定。在實(shí)踐**作過(guò)程中，從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取的生存年金，不面臨個(gè)人所得稅的代扣代繳。
也就是說(shuō)，在保單的持有階段，不管是領(lǐng)取分紅還是領(lǐng)取年金，目前都是不用納稅的。

最后，獲得保險(xiǎn)理賠是不是不用納稅？
在個(gè)人所得稅法第四條對(duì)規(guī)定的個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅，其中第五款，明確提到：保險(xiǎn)賠款。
也就是說(shuō)，保險(xiǎn)的理賠金是不用繳納個(gè)人所得稅的。可能還有人有疑問(wèn)，世界上很多國(guó)家都有開(kāi)征遺產(chǎn)稅，那如果我們國(guó)家也開(kāi)征遺產(chǎn)稅的話，保險(xiǎn)賠款要不要交遺產(chǎn)稅。
這是一個(gè)好問(wèn)題，至于遺產(chǎn)稅怎么規(guī)定，我們不知道，因?yàn)檫€沒(méi)有出臺(tái)明確的規(guī)定。但是有一個(gè)地方是確定的，就是首先得是遺產(chǎn)才能被列入遺產(chǎn)稅的征收范圍。那保險(xiǎn)理賠金是遺產(chǎn)嗎？
《最高****關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》中提到：
根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)有關(guān)條文規(guī)定的精神，人身保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險(xiǎn)人**亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險(xiǎn)人**亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來(lái)清償債務(wù)或者賠償。
只要是指定了受益人的理賠金，不列入被保險(xiǎn)的遺產(chǎn)，既然不是遺產(chǎn)，何來(lái)的遺產(chǎn)稅呢？所以，根據(jù)現(xiàn)行稅法及實(shí)**，保險(xiǎn)是一筆沒(méi)有稅負(fù)成本可增值的現(xiàn)金流。畢竟，國(guó)家可是鼓勵(lì)我們買保險(xiǎn)呢，增強(qiáng)個(gè)人、家庭和社會(huì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

保險(xiǎn)人員的個(gè)人所得稅怎么算？

辛辛苦苦了一年，很多銷售人員都是年底才會(huì)拿到高額的傭金、提成等等，最近就有很多從事保險(xiǎn)行業(yè)的朋友來(lái)問(wèn)個(gè)稅管家，新的個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)稅怎么計(jì)算？

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

計(jì)算公式：

費(fèi)用=不含稅收入*20%

展業(yè)成本=（不含稅收入-費(fèi)用）*25%

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入）*（1-20%）*（1-25%）-附加稅費(fèi)-減除費(fèi)用（5000元/月）-商業(yè)健康保險(xiǎn)-遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)

稅率表對(duì)應(yīng)綜合所得稅率表，和工資薪金所得計(jì)算方法相同，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

舉例：某市保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)營(yíng)銷員李某2019年1月傭金收入20600元；2月傭金收入10300元，計(jì)算李某應(yīng)納的各種稅費(fèi)：

2019年1月

1. 計(jì)算不含稅收入=20600/（1+3%）=20000元

應(yīng)交增值稅=20000*3%=600元

2. 計(jì)算應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加

應(yīng)交城建稅=600*7%=42元

由于本月李某傭金收入不超過(guò)10萬(wàn)元，故免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

3. 計(jì)算費(fèi)用、展業(yè)成本、累計(jì)應(yīng)納稅所得額

費(fèi)用=20000*20%=4000元

展業(yè)成本=（20000-4000）*25%=4000元

累計(jì)應(yīng)納稅所得額=20000-4000-4000-42-5000=6958元

4、計(jì)算個(gè)稅

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=6958*3%-0=208.74元

2019年2月

計(jì)算過(guò)程和1月份一樣，不再詳細(xì)展示

累計(jì)應(yīng)納稅所得額=6958+（10000-2000-2000-21-5000）=7937元

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=7937*3%-208.74=29.37元

個(gè)人所得稅-系列-繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，能否不繳個(gè)人所得稅？

有些朋友一直在問(wèn)我，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，到底哪些保除費(fèi)用，是可以稅前扣除不納入應(yīng)納稅所得額（即可以在收入中減掉，不作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)，從而少繳納個(gè)稅）。

今天，我們就一起來(lái)聊聊，我們發(fā)生的保除費(fèi)用（包括養(yǎng)老金等），到底哪些可以在計(jì)算個(gè)稅前是可以扣除的？扣除的標(biāo)準(zhǔn)又是多少呢？

1、個(gè)人繳納的個(gè)人養(yǎng)老金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

不需要。

個(gè)人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

2、個(gè)人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

需要。

個(gè)人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

3、每個(gè)月發(fā)工資時(shí)，單位從我們應(yīng)發(fā)工資總額中，代扣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

不需要。

即我們自己承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以從工資總額中扣除，以扣除后的金額作為計(jì)算個(gè)稅的基數(shù)。

4、單位和個(gè)人超比例和標(biāo)準(zhǔn)，幫員工多繳納的“三險(xiǎn)一金”，是否要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?

需要。

規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)之外，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，要將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)月的工資薪金收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5、企業(yè)年金、職業(yè)年金，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

標(biāo)準(zhǔn)比例或金額內(nèi)不需要。

年金個(gè)人繳納部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金需要繳納個(gè)人所得稅嗎?

需要。

根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金時(shí)，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。按月或按年，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、員工自行購(gòu)買或單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，需要交個(gè)稅嗎？

限額內(nèi)不需要交個(gè)稅。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)則需要并入工資薪酬所得計(jì)算繳納個(gè)稅。

每月扣除限額為2400元/年（200元/月）。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

8、企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)是否要扣繳個(gè)人所得稅？　

需要。

企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

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