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個稅3歲從哪個月算

這篇文章我們來系統地講講個人所得稅那回事，我會帶大家從頭到尾了解個稅的所有稅目、稅率。

1. 工資、薪金所得

是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不含既府管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價青紹濃證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

稅率表如下：

計算公式：應納稅額=（月工資、薪金所得-5 000-個人承擔的三險一金-專項扣除）*適用稅率-速算扣除數=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

其中，應納稅所得額=月工資、薪金所得-5 000-個人承擔的三險一金-專項扣除個人承擔的三險一金沒啥好多說的，我們簡單介紹一下專項扣除。

六項專項扣除包括：子女斯實露架教育專項扣除、繼續教育專項扣除、大病醫療專項扣除、房貸款利息專項扣除、租房租金專項扣除、贍養老人專項扣除。

子女教育專項扣除：

納稅人的子女處于學前或者接受全日制學歷教育支出，可以按每個子女每月1 000元的標準進行定額扣除。

子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段。學歷教育包括義務教育（小學、初中），高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育），高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生教育、博士研究生教育）。

父母可以選擇可以選擇由其一方按照扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

繼續教育專項扣除：

納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）的教長作馬育期間不得超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業干影齊驗缺都今技術人員職業技術人熱王揮新白萬陽濃設此行員職業資格繼續教育的支出，在取得證書的當年，按照3 600元標準定額扣除。

個人接受本科及以下學歷的（學位）繼續教育的，符合規定扣除標準的，可以選擇由父母或本人扣除。

大病醫療專項扣除：

在一個納稅年度內，納充又根鮮絲稅人發生的與基本醫保汽村帝展讓素額相關的醫療費用，扣除醫保報銷后個人負擔的部分累計超過15 000元部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80 000元限額內據實扣繳。

納稅人發生古河物雨的醫療費用支出可以選擇由本人扣除，或者配偶扣除；未成年子女發生的醫療費用可以選擇由其父母一方扣除。

房貸款利息專項扣除：

納稅人本人或配偶它單獨或共同使用商觸李之識哥堅云燃銀反執業銀行或住房公積金個人住誰若討討不顧盟日證房貸款為本人或配偶購買的**境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準扣除，扣除期限最多不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。

住房租金專項扣除：

納稅人在主要工作城市沒有住房而礎里常目發生的住房租金支出，可按以下標準扣除：

（燈頂廣1）直轄市、省會城市、布說想角計劃單列市及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1 500元；

（2）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100抓派重做三筆萬的城市，扣除標準為每月1 100元；市轄區戶籍人口不超過100萬（含100萬）的城市，扣除標準為每月800元。

贍養老人專項扣除：

（1）納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元標準定額扣除；

（2）納稅人為非獨生子女的，由其兄弟姐妹分攤每月2000元的標準，每人分攤的額度不得超過1000元。可由贍養人均攤或按約定分攤，也可由被贍養人指定分攤。約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優于約定分攤具體分攤方法和額度在第一個納稅年度內不得變更。

我們來舉個例子

老王是生煎包公司員工，每月工資為15 000元，每月個人需要承擔的三險一金為2500元，其他專項扣除包括：子女教育經費1 000元/月，房貸1 000元/月，贍養老人2 000元/月。

按照現行個人所得稅：

應納稅所得額=每月工資-每月個人承擔三險一金-子女教育經費專項扣除-房貸專項扣除-贍養老人專項扣除=15000-2500-1000-1000-2000=8500元

適用的稅率為10%，210

則應繳納的個人所得稅=8500*10%-210=640元

2. 勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

簡單地來說，勞務報酬所得是區別于雇傭關系的所得。舉個例子，老王是生煎包公司的員工，他在生煎包公司進行的職業技能培訓演講，屬于他的本職工作，不屬于勞務報酬范圍。因為老王是個名牌講師，在業界享有很高的知名度，小籠包公司邀請他在業余時間進行一些商業演講活動并提供相應報酬，由于小籠包公司與老王不是雇傭關系，因此，老王在這些商業演講活動中取得的報酬應按勞務報酬所得繳納個人所得稅。

稅率表如下：

計算公式：

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

*從2019年起勞務報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預繳個稅

這里的應納稅所得額是指：

（1） 每次收入不超過4 000元的，以每次收入減去費用800元為應納稅所得額；

（2） 每次收入超過4 000元的，以每次收入減除20%為應納稅所得額

3. 稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

這里的稿酬所得也要區分雇傭關系。舉個例子，老李是期刊娛樂百分百的記者，他的日常工作是在期刊上發布八卦文章，但是老李是個有情懷的人，他在業余時間在**之聲雜志上發布一些散文和短篇**，這里的八卦文章收入是工資薪金所得，而散文和短篇**所得是稿酬所得。

同時，要注意，出版、發表所得區別于所有權所得，如果老李將短篇**出版為合集，屬于稿酬所得，如果老李將短篇**手稿原件拍賣給粉絲，則屬于特許權使用費所得。

稿酬所得個人所得稅計算公式：

原計算公式為：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）

原稅率表如下：

這里的應納稅所得額是指：

（1） 如果每次收入不足4 000元，則為收入-800；

（2） 如果每次收入在4 000元以上，則為收入*（1-20%）

*從2019年起勞務報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預繳個稅

預繳稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）*20%

4. 特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

稅率表如下：

計算公式：

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

*從2019年起勞務報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預繳個稅

這里的應納稅所得額是指：

（1） 每次收入不超過4 000元的，以每次收入減去費用800元為應納稅所得額；

（2） 每次收入超過4 000元的，以每次收入減除20%為應納稅所得額

綜合所得計算標準：

上述工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權轉移費所得，自2019年起全部按次預繳，年度終了并入綜合所得匯算清繳，個人所得稅多退少補。

扣除標準：

*這里的全年應納稅所得額和速算扣除數都是在按月預繳的工資、薪金所得的基礎上乘以12。

計算公式：應納個人所得稅=（全年工資-5000*12-個人承擔的三險一金-其他專項扣除+勞務報酬應納稅所得額+稿酬應納稅所得額+特許權使用費應納稅所得額）*適用稅率-速算扣除數

為了完善三孩生育政策，2022年3月5日上午，國務院****在第十三屆全國**代表大會第五次會議上，提出將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，以減輕家庭養育負擔。

大家都知道，現在的個稅專項扣除項目一共有六項，分別是：

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

這里面的子女教育扣除標準是每個月1000元，但是孩子的年齡要在3歲以上，也就意味著，三歲以下的孩子不論是什么開支，都是不享受個稅專項附加扣除的！

三歲之前的孩子需要花多少錢呢？

鄭州一位寶媽說：“基本上夫妻兩人的工資，有大半都供給了孩子，養娃的費用太高了，除了基本的尿不濕，奶粉，輔食等，還有體檢，早教，玩具的費用……”

三歲的孩子更需要陪伴，需要家庭付出更多的時間，在家庭和工作上也要做取舍，分攤精力，有些家庭不得不雇請保姆進行照護，更給家庭帶來了經濟壓力。

將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，確實是減輕了家庭養育的負擔，讓部分家庭多了一筆個稅專項附加扣除項目，一定程度的緩解了社會生育的焦慮，更意味著家庭養育減負已經進入了“全齡”階段。

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