前沿拓展：

2022年年終獎個稅怎么算

2022年年模何需行研毫待終獎6萬扣5790元的個人所得稅。因為年終獎屬于年終所得，按照年綜合所得來計算征繳，通過年終獎的稅率計算可得所需要繳納的個人所得稅。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》第十二條納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納了勢來陽義編華模曲稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并宜專裂預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，架合桿另拉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

關(guān)于個人所膠探善五染敵林得稅的其他規(guī)定。

《中華**共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

以上內(nèi)容參考 國家**——中華**共和國個人所得稅法

來源：****社

2022年《**工作報告》提出，持續(xù)激發(fā)市場主體活力，實施新的組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉。為幫助市場主體增動力、添活力、減壓力，今年出臺了哪些減稅退稅政策，都給市場主體和納稅人帶來哪些優(yōu)惠？

退！

大規(guī)模增值稅留抵退稅

——實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵舉措。

今年以來已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人賬戶，超過去年退稅規(guī)模的3倍，有效緩解企業(yè)資金壓力。

擴大留抵退稅實施范圍。4月1日起，按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴大至符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)，這些企業(yè)的存量、增量留抵稅額均按100%全額退還。自7月1日起，將批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等7個行業(yè)納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。

加快留抵退稅實施進度。退稅進度上，優(yōu)先安排小微企業(yè)，4月份集中退還**企業(yè)存量留抵稅額，5、6月份集中退還小型企業(yè)存量留抵稅額，確保小微企業(yè)存量留抵稅額6月底前一次性全部退還。在此基礎(chǔ)上，大幅提前中型企業(yè)、大型企業(yè)存量留抵退稅實施時間。將中型企業(yè)退稅由三季度提前到5月1日實施、6月30日前集中退還；大型企業(yè)由四季度提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，確保政策效應(yīng)在上半年集中釋放。

出口退稅

——加大出口退稅政策支持力度，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難。

對加工貿(mào)易企業(yè)在國家實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后應(yīng)退未退的稅額，允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅。將外貿(mào)企業(yè)取得的出口信保賠款視為收匯，予以辦理退稅。擴大離境退稅政策覆蓋范圍，推行“即買即退”等便利措施。

階段性加快出口退稅進度。自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。

減！

減征部分車輛購置稅

對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

減征“六稅兩費”

2022年1月至2024年底，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2022年上半年，小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征政策進一步擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶，新增減稅降費830億元。

企業(yè)所得稅有優(yōu)惠

2022年1月至2024年底，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2022年上半年，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100-300萬元部分再減半政策，新增減稅477億元。

提高研發(fā)費用加計扣除比例

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

從2022年起，企業(yè)可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠。

設(shè)備器具所得稅稅前扣除

符合條件的中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

免！

免征部分增值稅

2022年4月至2022年底，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

在小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%的基礎(chǔ)上，2022年4月1日起免征增值稅，新增減稅793億元。

2022年5月至2022年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2022年1月至2022年底，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

緩！

延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費

符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶），在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費基礎(chǔ)上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費：在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費。

延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請**時繳納的稅費。

今年以來繼續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策，辦理緩繳稅費5257億元。

這些稅收優(yōu)惠政策

延長執(zhí)行！

免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

對企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵和退役士兵從事個體經(jīng)營的，繼續(xù)按一定限額依次扣減稅收和相關(guān)附加。

免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

免征城市公交站場等運營用地城鎮(zhèn)土地使用稅。

繼續(xù)授權(quán)省級**自主決定免征、停征或減征地方水庫**扶持基金。

免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發(fā)給個人的預(yù)防藥品等實物的個人所得稅。

免征相關(guān)防疫產(chǎn)品的藥品和醫(yī)療器械注冊費。

免征高校學生公寓房產(chǎn)稅和相關(guān)租賃合同印花稅。

對承擔商品儲備政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

減按15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅。

允許符合條件的生產(chǎn)**業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。允許符合條件的生活**業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

自2022年1月1日至2023年12月31日，延續(xù)執(zhí)行部分商品儲備稅收優(yōu)惠政策，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

拓展知識：

2022年年終獎個稅怎么算

年終獎個稅2022年怎么算

　　年終獎個稅2022年怎么算，年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。高收入人群可能繳納更多的個稅，年終獎個稅2022年怎么算。

　　年終獎個稅2022年怎么算1

　　自2022年1月1日起，年終獎要并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅了，而不是再像目前以全年一次性獎金收入除以12個月，再按月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)單獨計算納稅。

　　北青-北京頭條記者了解到，**、國家**曾于2018年12月發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

　　 應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入 × 適用稅率－速算扣除數(shù)

　　當然，根據(jù)該規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。其實，這是我國進行個稅改革后的一個過渡性政策，為期三年，到今年底期滿。

　　也就是說從2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，均并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。這也意味著，如果今年年底前取得的年終獎，還可以在兩種計稅方式中任選其一，即單獨計稅和合并計稅。但如果明年1月份再取得年終獎，即便這部分獎金是屬于2021年的獎勵，也只能按照合并計稅一種方式繳稅了。

　　此外，根據(jù)之前的規(guī)定，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。這一規(guī)定也將于今年年底到期。

　　年終獎個稅2022年怎么算2

　　自2022年1月1日起，年終獎并入綜合所得來計稅，有人拿到的年終獎可能會少了，也有人到手的年終獎會變多。

　　 為什么年終獎要并入綜合所得?

　　過去的稅法是工資按月交稅，年終獎按年交稅。因為年終獎也并入工資按月交稅，會有一個月的稅特別高，這樣就不公平了。

　　自2019年1月1日新稅法實施，我們的工資執(zhí)行“年度匯算清繳制”，雖然個稅還是按月繳納，但是實際的繳稅額是按年度來計算的，繳少了補繳，繳多了退稅。

　　這樣一來工資和年終獎都是按年計稅，所以年終獎就沒有必要再單獨計稅了。

　　另外，這不是新政策。其實這項制度，自2019年新稅法實施時，就寫進去了。只是當時考慮各種歷史因素，對“年終獎”設(shè)了一個3年的過渡期，現(xiàn)在到期了。

　　 2021年的年終獎算2021年，還是2022年?

　　按照實際取得年終獎的日期來計稅！

　　如果公司在12月份發(fā)了年終獎，按2021年政策，年終獎單獨計稅。如果公司在2022年1月份發(fā)年終獎，按2022年政策，年終獎要綜合計稅。

　　 公司如果提前發(fā)年終獎，就可以單獨計稅嗎？

　　不一定！年終獎單獨計稅，一年只能享受一次。我相信大部分人2020年的年終獎是在2021年發(fā)的，也就是說我們已經(jīng)享受過一次了，所以就算提前發(fā)年終獎，也還是要并入綜合所得。

　　 年終獎是單獨計稅劃算，還是綜合計稅劃算？

　　 年終獎單獨計稅方法

　　 年終獎綜合計算方法

　　對于高收入人群，單獨計稅劃算。對于中低收入人群，綜合計稅劃算，而且到手的年終獎可能還會變多。

　　舉個例子：老王月薪6000元，五險一金每月負擔500元，上有兩位老人，下有一個孩子，所以每月的專項附加扣除有3000元。老王的年終獎有36000元。此外，無其它收入。

　　很顯然，實行綜合計稅后，老王的個稅交少了，到手的錢變多了。之所以會這樣，只要是因為老王的工資收入不高，還有很多免征稅額度。年終獎并進來，正好把這些額度用掉了，所以交的.稅就少了。

　　如果是高收入人群，本來免征額度就不夠用。加上年終獎，可能會讓自己的稅率提升一檔，繳納更多的個稅。

　　年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。在這種情況下：

　　全年應(yīng)納稅額所得額≤0元，年終獎并入綜合所得，更節(jié)稅；

　　0元≤全年應(yīng)納稅額所得額≤36000元，兩種方式交的個稅一樣多；

　　36000元≤全年應(yīng)納稅額所得額，將交更多的個稅。

　　年終獎個稅2022年怎么算3

　　按照年終獎繳納個稅算法，年終獎在到達計稅臨界點時，會出現(xiàn)“寧可少千元不要超1元”的情況，因此需要合理個人所得稅管理。在新的稅率表下，此前的年終獎個人所得稅管理區(qū)間也將會有所調(diào)整，具體有6大個人所得稅管理區(qū)間，如下：

　　14萬年終獎個稅省2萬

　　根據(jù)年終獎個稅新舊對比，測算出減稅幅度。

　　假設(shè)每月的平均收入已經(jīng)超過5000元，單純計算年終獎個稅的問題。

　　測算，有2個區(qū)間的年終獎個稅減稅幅度很大，分別是1.8萬到3.6萬，減稅幅度近70%。年終獎3萬，按照老方法需要繳納2895元個稅，新的個稅方法只需要繳納900萬，減少1995元或69%。

　　另一個是10.8萬到14.4萬，減稅幅度近60%。年終獎14萬，過去繳納方法需要33995元，新的個稅繳納方法只要13790元，減少了20205萬，減少幅度接近60%。

　　第三個減**度較大的是5.4萬到10.8萬，減稅幅度近50%，10萬年終獎減稅近1萬。