前沿拓展：

房屋交易個人所得稅怎么計算

房子在買賣交易中都會增值或者是貶值，不過大多數的房子都有一定的序去培海增值空間，所以國家早有規定，人羅套波你益仍狀們在買賣房屋之后都需要向國家繳納個人所得稅，來自按理來說，這個費用應該是賣家繳納，但因為種種原因，如今大多數情況下都是買家繳納。買房個人所得稅計算責告七壓論揮毛全板標準是什么？買房個人所得稅怎么繳？

買房個人所得稅計高細席停保算標準是什么？

1、買賣房子的時候會產生一個個人所得稅的問題，這個個人所得稅和一般的工資是有很大區別的，所以繳納房子交易時候探至偉序的個人所得稅是大家比較關心的一個事情，我在這里也和大家具體說明一下。

2、我們國家巴護協任規定的法律是在房屋交易的時候，因為賣方房子增值會產生個人收入所得稅，需要賣方按我們國林富林劃大踐甲問家的相關法律規定的稅率繳納，這個繳納黃邊懷入國龍核是根據實際成交的價格進行計算的，在交易價格過戶以后開始繳納。

同深思好王房黃3、各種不同的房子計算稅收的價格也不一樣，先說一下普通住房，一般切持絲離告頻快先不滿五年或非家庭唯一住房出售時，我們國家新出臺的國五條規定，按房屋差額的20％繳納，不能核實原房屋原值的按全額的1％繳納，當然這個征收因各地的不同而有一些區別。

4、對于很多商品房子和其他用途的房子在出售的時候就和一般普通住房有區別了，我們國家目前除幾個一線城市發文規定按差額20％征收外，其余各地繼續按全額1％～2％征收，另外國家近期估計會出臺新的辦法，這點大家要多留意一下。

5、還有一類建筑的房子也有特殊的規定，那就是非住宅性質商業房，這些房子基本包括商業房、**、工廠、車間等，按差額20％征收，這點目前全國肉踐單意械腳玉剛實那隊基本一致，大家在辦理的督耐燈時候注意一下，另外在加納稅款的時候，注意提供原房屋原值證明，這對大家的繳稅很重要。

6、大家需要注意一點，如果是遺產繼承方面的房產的話，那么一般來說稅費會很低，因此不會繳納大部分的稅種，另外也不會有過戶費。這些費用基本都可以免除，大家一定要注老意一下。

7、目前我國染最限征的所得稅和房產方面的聯班稅費有所下降，各個地區目前也有一些各自的相關優惠政策。比如滿五年的房子免稅，另外居住滿兩年的話，交易方面的所得稅會減少，大家要注意一下！

買房個人所得稅怎么繳？

1、陸各普通住房，普通住房不滿五年或非家庭唯一住房出售時電軸許威破千，國五條規定：按房屋差額的20％繳納，不能核實原房屋原值的按全額的1％繳納；值得注意的是：目前除幾個一線城市發文規定按差額20％征收外，其余各地繼續按全額1％征收；

2、非普通住房，非普通住房出售時，目前除幾個一線城市發文規定按差額20％征收外，其余各地繼續按全額1％～2％征收；

3、非住宅，非住宅性質商業房包括商業房、**、工廠、車間等，按差額20％征收；

買房個人所得稅計算標準是什么？買房個人所得稅怎么繳？上文已經給大家詳細的介紹了，這里就不多說了！不過購買房屋出來需要繳納個人所得稅之外，還有其他的地方也同樣需要繳費，比如說物業管理費、營業稅、契稅、印花稅、基金等等，這些都很有必要去了解一下。

** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告

** **公告2022年第30號

為支持居民改善住房條件，現就有關個人所得稅政策公告如下：

一、自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還出售現住房已繳納的個人所得稅。

二、本公告所稱現住房轉讓金額為該房屋轉讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉建設部門網簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。

三、享受本公告規定優惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：

1.納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）所轄全部行政區劃范圍。

2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。

四、符合退稅優惠政策條件的納稅人應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關材料，經主管稅務機關審核后辦理退稅。

五、各級住房城鄉建設部門應與稅務部門建立信息共享機制，將本地區房屋交易合同網簽備案等信息（含撤銷備案信息）實時共享至當地稅務部門；暫未實現信息實時共享的地區，要建立健全工作機制，確保稅務部門及時獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。

六、本公告執行期限為2022年10月1日至2023年12月31日。

特此公告。

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2022年9月30日

發布日期: 2022年09月30日

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國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告

國家**公告2022年第21號

為支持居民改善住房條件，根據《**?**關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2022年第30號）規定，現將有關征管事項公告如下：

一、在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現住房出售后1年內，在同一城市重新購買住房的，可按規定申請退還其出售現住房已繳納的個人所得稅。

納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：

新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

現住房轉讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。

現住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

二、對于出售多人共有住房或新購住房為多人共有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

三、出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準。

四、納稅人申請享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當依法繳納現住房轉讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產權屬變更登記；新購住房為二手房的，應當依法繳納契稅并完成不動產權屬變更登記；新購住房為新房的，應當按照當地住房城鄉建設部門要求完成房屋交易合同備案。

五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》（詳見附件），并應提供下列資料：

（一）納稅人身份證件；

（二）現住房的房屋交易合同；

（三）新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產權證書及其復印件；

（四）新購住房為新房的，提供經住房城鄉建設部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

稅務機關依托納稅人出售現住房和新購住房的完稅信息，為納稅人提供申請表項目預填服務，并留存不動產權證書復印件和新購新房的房屋交易合同復印件；納稅人核對確認申請表后提交退稅申請。

六、稅務機關運用住房城鄉建設部門共享的房屋交易合同備案等信息開展退稅審核。經審核符合退稅條件的，按照規定辦理退稅；經審核不符合退稅條件的，依法不予退稅。

七、納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款。

納稅人符合本條第一款規定情形但未按規定繳回已退稅款，以及不符合本公告規定條件騙取退稅的，稅務機關將依照《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。

八、各級稅務機關要開展宣傳引導，加強政策解讀和納稅輔導，持續優化辦理流程，開展提示提醒，便利納稅人享受稅收優惠。

九、本公告執行期限為2022年10月1日至2023年12月31日。

特此公告。

附件：居民換購住房個人所得稅退稅申請表

國家**

2022年9月30日

附件：居民換購住房個人所得稅退稅申請表

居民換購住房個人所得稅退稅申請表

填表說明

一、適用范圍

本表適用于符合支持居民換購住房個人所得稅政策條件的納稅人，在其申請退稅時，向稅務機關報送。

二、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。

2.納稅人識別號：有**公民身份號碼的，填寫中華****居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有**公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

（二）基本信息

1.手機號碼：填寫納稅人在**境內的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫納稅人有效電子郵箱地址。

3.聯系地址：填寫納稅人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫納稅人“聯系地址”對應的郵政編碼。

（三）出售房屋信息

1.出售住房坐落地址：填寫出售住房的準確坐落地址，需要列至門牌號。

2.個人所得稅完稅日期：填寫《稅收完稅證明》記錄的出售該住房繳納個人所得稅的入庫日期。

（四）原完稅信息

分稅種、品目名稱、稅款所屬時期、稅票號碼、實繳金額等項目，填寫申請辦理退稅的已入庫信息，上述信息應與完稅費（繳款）憑證復印件、完稅費（繳款）憑證原件或完稅電子信息一致。

（五）新購住房信息

申請人可根據自身情況，選擇新房或二手房填報。

1.新房—住房坐落地址：填寫購入住房的準確坐落地址，需要列至門牌號。

2.新房—合同備案編號：填寫合同在當地住建部門備案的編號。

3.新房—合同備案日期：填寫合同在當地住建部門備案的日期。

4.新房—契稅完稅日期：如納稅人已繳納契稅，填報《稅收完稅證明》記錄的購買該住房繳納契稅入庫日期；如尚未繳納契稅，可不填報該項目。

5.新房不動產單元代碼（號）：如納稅人已取得權屬登記證書，填寫證書的不動產單元代碼；如尚未取得，可不填報該項目。

6.新房—權屬登記日期：如納稅人已取得權屬登記證書，填寫證書的登記日期；如尚未取得，可不填報該項目。

7.二手房—住房坐落地址：填寫購入住房的準確坐落地址，需要列至門牌號。

8.二手房—契稅完稅日期：填報《稅收完稅證明》記錄的購買該住房繳納契稅入庫日期。

9.二手房—權屬登記日期：填寫權屬登記證書的登記日期。

10.二手房—不動產單元代碼（號）：填寫權屬登記證書的不動產單元代碼。

（六）退稅政策依據

《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2022年第30號）

（七）居民換購住房個人所得稅退稅計算

1.出售住房轉讓金額：填寫出售住房時繳納個人所得稅的計稅價格（不含增值稅）。

2.新購住房金額：換購住房為新房的，填寫在住建部門備案的購房合同載明的交易價格（不含增值稅）；換購住房為二手房的，填寫繳納契稅時的計稅價格。

3.出售住房轉讓時繳納的個人所得稅：填寫《稅收完稅證明》記錄的出售住房實際繳納的個人所得稅。

4.應退稅額。根據《公告》退稅金額計算公式計算填報。

（八）銀行信息

1.開戶銀行名稱：填寫申請人在**境內開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.開戶銀行省份：填寫申請人在**境內開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區、直轄市或者計劃單列市。

3.銀行賬號：填寫申請人在**境內開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（九）備注

填寫認為需要特別說明的或者按照有關規定需要說明的事項。

三、其他事項說明

以紙質方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印并簽字確認，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。

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關于《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》的解讀

2022年9月30日 來源: 國家**辦公廳

為支持個人換購住房需求，根據《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2022年第30號），**發布了《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》。現解讀如下：

一、納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含增值稅價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產權的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40%。小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設以上均為不含增值稅價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產交易大廳等場所繳納現住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產交易大廳提起退稅申請，如果當地稅務機關另有規定，按照規定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產權證書及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經住建部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門提供了哪些服務？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門推出一系列服務舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務。依托納稅人出售現住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務部門只留存新購二手房的不動產權證書復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據系統預填、納稅人填報并確認的相關信息，自動計算應退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經獲得的退稅應當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應當注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應當依法依規如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務機關將依據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。

拓展知識：