前沿拓展：

代扣個稅怎么算出來

1、每次收入不足4000元的：
應納稅額=（每次收入額-800）*20%
2、每次收入在4000元以上的：
應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%
3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的：
應納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率-速算扣除數
超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數2000
超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數7000

來源 / 上海證券報

新修訂的個稅法和專項附加扣除辦法開始向社會公眾征求意見。盡管相關消息的發布是在周末，還是引起了市場的廣泛關注，畢竟這一波稅改跟我們息息相關。

昨日本稿記者采寫的《敲黑板，權威解讀個稅扣除政策！月入15000元，納稅90元完全可能……》一文，同樣引起了圍觀群眾熱烈地討論。

別著急，就大家關心的一些實**問題，上證報記者專訪了北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅，并結合政策文件專門給您整理出了一份實用清單。

一問：此次個稅改革最大的看點是什么？

一是將綜合所得的基本減除費用從原來的3500元/月提高到5000元/月（每年6萬元）。（也就是說5000元/月以下的童鞋們都可以散了）；

二是建立對綜合所得按年計稅的制度。將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍；

三是首次設立專項附加扣除。在提高基本減除費用的基礎上，增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。（教育、醫療、住房和養老等民生壓力將減輕）。

二問：這次改革將綜合所得的減除費用標準從原來的每人3500元/月提高至5000元/月（每人每年6萬元），同時擴大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。那么，個人到底能少繳多少錢？

按照規定，2018年10月1日至12月31日為新個稅法過渡期，納稅人實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，并執行新的稅率表。假設李先生為某企業雇員，工資、薪金所得為15000元/月（已扣除“三險一金”），同時沒有其他可扣除的項目。

通過計算，李先生9月應納稅所得額為11500元，應扣繳個人所得稅稅額為1870元；10月應納稅所得額為10000元，應扣繳個人所得稅稅額為790元。適用新的基本減除費用標準和稅率表后，李先生可減稅1080元。

工資薪金所得適用的個人所得稅稅率表

三問：新修訂的專項附加扣除辦法何時實施？

10月20日起，**、國家**會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》在兩部門官網開始為期兩周的向全社會公開征求意見，公眾可以在2018年11月4日前通過上網和信函方式提出意見和建議。據悉，暫行辦法向社會公開征求意見后將依法于2019年1月1日起實施。

四問：個稅納稅人怎么申報？

此次專項附加扣除有很多定額扣除，實施非常簡便。納稅人第一次申報需要把有可能進行定額扣除的相關材料通過代扣代繳方（比如納稅人所在單位）或納稅人自己提交給稅務機關。納稅人必須保障所提交信息的真實性（包括指定夫妻雙方誰來扣除等），并且今后變更也需及時提交相關信息，以確保不必多次重復提交材料。

定額扣除之外還有預扣預繳，每個月一次，年末匯算清繳。即單位還是按照原來的方式代扣代繳，有些在單位層面沒有扣除的額度，比如大病醫療的費用等，納稅人可以留存醫療服務收費相關票據原件（或復印件），在匯算清繳的時候扣除。

五問：子女教育專項附加怎么扣除？

納稅人的子女接受學前教育（包括年滿3歲至小學入學前）和學歷教育的相關支出（3歲之前娃的奶粉錢啥的還是自己解決吧），按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

受教育子女的父母分別按扣除標準的50%扣除；經父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。（提醒父母一定要考慮清楚扣除方式，一年內是不能更改了）

六問：贍養老人專項附加怎么扣除，會考慮老人的退休金嗎？

納稅人贍養60歲（含）以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出。納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除。

納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度，分攤方式包括平均分攤、被贍養人指定分攤或者贍養人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內不得變更。

采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。納稅人贍養2個及以上老人的，不按老人人數加倍扣除。

重要的事說三遍，贍養老人專項附加扣除和老人退休金無關！贍養老人專項附加扣除和老人退休金無關！贍養老人專項附加扣除和老人退休金無關！

七問：扣除是以家庭為單位還是個人？

扣除是以個人為單位。按照暫行辦法規定，專項附加扣除標準并非一成不變，將隨著教育、住房、醫療等民生支出變化情況適時調整。

八問：新法對房產和股權轉讓交易，有何影響？

對個人而言，大額的所得，往往來自轉讓房產或股權，應該按照財產轉讓所得和20%的稅率，計算繳納個稅。如果不依法納稅，可能影響交易完成。

根據新個稅法第15條的規定，個人轉讓不動產或股權時，不動產登記機構和工商部門，應查驗完稅憑證。也就是說，如果不繳稅，沒有完稅證明，或沒有稅務局出具的免稅、不征稅證明，不能辦理過戶手續，交易無法完成。

九問：住房租金專項附加扣除怎么**作？

納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市（主要工作城市是指納稅人任職受雇所在城市，無任職受雇單位的，為其經常居住城市。

城市范圍包括直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍）沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出,承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元（每月1200元）；

承租的住房位于其他城市的，市轄區戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每年12000元（每月1000元）；

承租的住房位于其他城市的，市轄區戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標準為每年9600元（每月800元）。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

十問：稅改讓出多大的紅利？怎么促進消費？

有專家粗略估算，本次專項抵扣后，月收入在萬元以下的基本不再繳稅。個稅專項附加扣除實施后，可以令先前的6700萬納稅人（5000元月收入門檻）再度增加收入，合計增加總收入約在每年2700億附近。假設這新增的2700億減稅額均用于居民消費支出，預計對社會零售總額的影響幅度在0.3-0.4個百分點附近。

對此，小編只想問一句，距離“雙十一”只剩下不到1個月了，剁手買買買的時候又到了，馬上享受到個稅紅利的親們是不是已經準備好啦？

拓展知識：

代扣個稅怎么算出來

一、代扣個人所得稅怎么算
應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

代扣個稅怎么算出來

代扣個人所得稅怎么算
應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

拓展資料：
個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響。
2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。
全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標準擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。
2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用標準調至每月5000元，2018年10月1日起實施。
2022年1月1日起，個人年終獎并入綜合所得繳個稅。
常見問題
加班費應并入工薪收入依法征稅。
在一個納稅年度內，對每一個納稅人，一次一次性獎金的優惠算法只允許采用一次。
單位在外地設立辦事處，并從當地招人。這部分工作人員居住在當地，其住房情況以及保險水平應遵從當地標準，社平工資按照辦事處所在地標準計算。
對勞動者獲得的補償金，比照《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）執行。
在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按規定辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。