稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法(稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法有哪些)
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稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我從去年開始，陸續(xù)在一些報(bào)刊上發(fā)表文章，得到數(shù)筆稿酬，這種收入如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
專業(yè)解答
稿酬適用20%的比例稅率。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第三條第三款規(guī)定:稿酬所得，適用比例稅率，稅率為稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。
根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條第四款的規(guī)定:稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
那么，如果稿酬收入5萬元，則應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算方法如下:［50000－(50000 ×20%)］×20%×(1－30%)=5600元。
稅收與我們的實(shí)際收入息息相關(guān)，很多人都想了解一下究竟是怎么計(jì)算的，但是沒有稅法基礎(chǔ)知識(shí)，聽到那些長(zhǎng)篇大論就很頭疼。今天用一些形象化的表達(dá)來與大家淺談個(gè)稅計(jì)算。
個(gè)人所得稅法規(guī)定有四項(xiàng)收入需要繳稅，并且給他們起了一個(gè)統(tǒng)稱“綜合所得”。綜合所得其實(shí)是按年進(jìn)行納稅的，但是如果發(fā)錢的時(shí)候不先扣下一部分，到了第二年再交稅，估計(jì)很多人不會(huì)老老實(shí)實(shí)把到手的錢再送還給稅務(wù)局了，所以實(shí)行預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳相結(jié)合的納稅方式（想必你還有些疑問，后期討論），我們通過一個(gè)簡(jiǎn)單的的例子來講一下這四項(xiàng)所得預(yù)扣預(yù)繳是如何計(jì)算納稅的。
個(gè)人綜合所得四大項(xiàng)
【故事背景】公元2021年，張飛是超市的員工，他的技能是殺豬剁肉，超市1月份月支付他1萬元工資，2月份支付1萬5千元工資，此后每月1萬元工資，按規(guī)定比例繳納三險(xiǎn)一金；張飛閑暇時(shí)間給劉備的屠宰場(chǎng)幫工，3月完成一次屠宰任務(wù)，劉備支付他5000元的勞務(wù)報(bào)酬；張飛把自己的殺豬故事寫成文章，投稿到諸葛亮的《別拿屠夫不當(dāng)專家》雜志，4月獲得一次性稿費(fèi)5000元；張飛5月把自己的殺豬秘籍申請(qǐng)了專利，關(guān)羽想使用這項(xiàng)專利，于是支付張飛5000元特許權(quán)使用費(fèi)。張飛不享受其他任何優(yōu)惠。這個(gè)故事涉及綜合所得的四項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)，上期文章提到了工資薪金的個(gè)稅計(jì)算，這次咱們來說稿費(fèi)的個(gè)稅計(jì)算。
上次咱們說過劉備開了個(gè)屠宰場(chǎng)，請(qǐng)張飛過去幫忙殺豬獲得5000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，這5000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得稅是800。劉備對(duì)張飛的刀工很滿意，劉備勸張飛說:兄弟有此獨(dú)門絕技，何不著書立說傳于世人。張飛聽之，茅塞頓開：大哥你說的對(duì)。
新時(shí)代的張飛同志左手拿刀右手提筆投稿成功，張飛把自己的殺豬故事寫成文章，投稿到諸葛亮的《別拿屠夫不當(dāng)專家》雜志，4月獲得一次性稿費(fèi)5000元，那么張飛同志獲得的稿酬需要繳多少稅呢，該如何計(jì)算？
稿酬的個(gè)稅計(jì)算：
諸葛亮給張飛5000元稿費(fèi)，稅法規(guī)定，靠文字謀生很辛苦，給予折（80%）上折（70%）的優(yōu)惠。5000元稿費(fèi)折上折之后是2800元，這2800元稱為應(yīng)納稅收入額。稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅率只有一種20%，不管多少金額，都按20%。
張飛的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)稅=5000*80%*70%*20%=560元。
根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，所得的個(gè)稅實(shí)行預(yù)扣預(yù)交和匯算清繳相結(jié)合的方式。上面計(jì)算的是不同收入項(xiàng)預(yù)扣預(yù)交的部分，后面會(huì)專門出一期文章介紹匯算清繳，因?yàn)閰R算清繳是匯算清繳的全年度的四項(xiàng)綜合所得，無法分項(xiàng)拆分計(jì)算，請(qǐng)大家關(guān)注后續(xù)。
關(guān)于個(gè)稅，你所關(guān)注的都在這里
拓展知識(shí)：
稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法
居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳公式
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（稿酬所得（不超過4000元）- 800元）*70%
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（稿酬所得（超過4000元）×（1 – 20%））*70%
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
稿酬所得 ≤ 800元
個(gè)稅=0元
800元 < 稿酬所得 ≤ 4000元
公式
個(gè)稅=（收入-800）×70%×20%
栗子
（3600元）
個(gè)稅=（3600-800）×70%×20%=392元
稅后=3600-392=3208元
稿酬所得 ＞4000元
公式 個(gè)稅=收入×（1-20%）×70%×20%
栗子
（15000元）
個(gè)稅=15000×（1-20%）×70%×20%=1680元
稅后=15000-1680=13320元
稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法
每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
稅率：基本稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即14%
應(yīng)納稅額的計(jì)算
(1)原始收入不足4000元的應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)原始收入在4000元以上的應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
法律依據(jù)：
《個(gè)人所得稅管理辦法》第十一條 扣繳義務(wù)人申報(bào)的納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審查核實(shí)。對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》沒有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫的，或者填寫內(nèi)容不全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。已實(shí)行信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細(xì)表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。
《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的納稅人的情況；《支付個(gè)人收入明細(xì)表》填寫支付了應(yīng)稅收入，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人的情況。
申訴已通過。
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