前沿拓展：

財政學個人所得稅計算例題

個人所得稅預扣預繳公式

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

2019年新個稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

簡述題

1．簡述財政產生的條件

（1）剩余產品的出現是財政產生的物質基礎；（2）國家的產生和存在是財政產生的政治前提；

（3）財政產生的根源是公共需求。

2．如何分析技術進步與財政收入規模的關系？

（一）技術進步加快了生產速度，提高了生產質量，增加了國民收入，總而使財政收入的增長有了充分的財源

（二）技術進步降低了物耗比例，提高了人均產出比率和社會剩余產品價值率。

3．影響稅負轉嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。稅負轉嫁與商品價格變動存在直接關系，因此，對于課稅對象與商品價格的聯系較為緊密的稅種，其稅負較容易轉嫁，而與商品價格的聯系不密切或不直接的稅種，其稅負則較難轉嫁。從主要稅類看，一般來說，商品課稅容易轉嫁，如增值稅、消費稅、營業稅、關稅等，而所得課稅難以轉嫁，如個人所得稅和企業所得稅。

（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價格變動對商品供給或需求量變動的影響程度，具體為商品價格變動程度與商品供給量變動程度（供給彈性）或與商品需求量變動程度（需求彈性）的比值。對于供給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商品，生產者在調整和確定生產數量時有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價格水平上將商品銷售出去；而供給彈性較小的商品，生產者調整生產數量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價格水平。對于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動對價格變動的反應較大，商品價格更多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動對價格變動的反應較小，商品價格更多的取決于賣方。顯然，從稅負轉嫁的角度看，對供給彈性大的商品課稅，稅負較易轉嫁，相反，則稅負較難轉嫁；對需求彈性小的商品課稅，稅負較易轉嫁，相反，則稅負較難轉嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結合起來分析，則當供給彈性大于需求彈性時，銷售方的大部分稅負可以轉嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時，銷售方的大部分稅負只能由自身承受。在個別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負由銷售方和購買方等量承擔。

（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負轉嫁的難易程度也是不一樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。若一種稅對所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價，因而稅負容易轉嫁；若一種稅只對部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負難以轉嫁。

4． 簡述公共收費與稅收和異同。

公共收費與稅收在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收費和稅收的執行主體都代表國家或其授權機構，體現一種國家或公共部門的行為。第二、公共收費和稅收在本質上都是**憑借國家權力參與國民收入分配和再分配，并影響著國民收入分配的格局。第三、通過公共收費和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職能的物質需要。

公共收費與稅收的差異是：立法層次不同；執行主體不同；收入性質不同；功能不同；款項使用的方法和用途不同。

1.簡述財政的特征（1）強制性；（2）無償性；（3）國家主體性。

2.如何控制國防支出。

國防支出的消費性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。

宏觀控制是指預算控制，即控制國防預算的總體規模。（1）估算國防支出的需求；（2）考慮國家財力的可能；（3）重點保證國防科研費.工程費.武器裝備費，走精兵之路。

微觀控制是指國防支出的經費管理。國防費的具體安排一般是在高度保密狀態下進行的，這使國防支出的監督和管理與一般的財政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監督的外部監督機制。

3. 公共收費的功能有哪些？

(1)籌集財政收入；(2)管理社會事務和公共資源；(3)提高公共商品的效益。

4.試述分稅制的內涵與特征。

分稅制是指在合理劃分各級**事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級**的預算收入，各級預算相對**，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。其要點是：一級**.一級預算，各級

預算相對**.自求平衡；在明確劃分各級**職責的基礎上劃分各級預算支出范圍；收入劃分實行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對同一稅種按不同稅率分配或實行共享制；對預算收入水平的差異通過**間轉移支付制度加以調節。現代分稅制是建立在市場經濟基礎上的，市場經濟要求不同級次**提供不同的公共商品，同時稅收是財政收入的基本形式。分稅制為**在市場經濟條件下的規范運作提供了重要的制度保障。

分稅制的特征：

(一) 規范性(二) 層次性(三) 法制性

1.簡述**采購的基本程序。（1）確定采購需求（2）選擇采購方式（3）執行采購方式和簽訂采購合同。（4）履行采購合同（5）效益評估

2.影響行政管理支出規模的因素。

影響行政管理支出的因素主要有以下幾個方面：

第一，機構設置。國家行政管理機關的日常開支，直接構成行政管理支出的主要內容。通常情況是行政管理機關設置得越多，所需的行政開支也就越多。

第二，人員配備和公務員素質。行政管理部門是勞動力密集型部門，人員配備越多，公務員素質越低，行政開支也就越多。

第三，內部的激勵約束機制和外部監督體系。內部激勵機制是使行政部門及其工作人員的私人目標與社會目標一致化的利益誘導機制，如物質獎勵制度.升遷制度等；內部約束機制是防止私人目標與社會目標非一致化的利益處罰機制，如行政處罰.物質利益處罰等。所謂外部監督，是指行政管理部門以外的單位.團體和個人對行政部門的監察和督促。外部監督是一個體系，包括正式監督制度(法律和規定)和非正式監督制度(如**媒體監督.群眾舉報等)。內部的激勵約束機制和外部監督體系越健全，行政開支就越節約。

另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定年度內的行政經費的變動，如國家在經濟制度轉換時期，可能調整**組織結構而引起行政支出的變化；在國家面臨突發形勢時(如戰爭)通常會大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價格上漲時期，可能使行政支出也出現相應增長，但這些客觀因素對行政支出的影響大多表現在一定時期內，一旦國家形勢趨于正常，這些因素的影響也將消退。

3.簡述財政的三大類分配和管理活動

（1）籌集財政收入；（2）安排財政支出.提供公共商品；（3）對國民經濟的監督.管理和宏觀調控。

4.簡述稅收原則的具體內容。

（一）財政原則

稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收政策的確定及稅收制度的構建與變革，應保證國家財政的基本需要。這一原則與稅收在組織財政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財政收入的基本來源，國家征稅的首要目的是為一定時期的**活動籌集資金，否則稅收將失去其存在的必要性。

（二）公平原則

稅收的公平是指社會成員的稅收負擔應符合公平標準。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數額相同的稅收，二是條件不同者繳納數額不同的稅收，前者稱為橫向公平，后者稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統一。

從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標準：一是受益標準，二是能力標準。

（三）效率原則

稅收的效率包括經濟效率和行政效率兩個方面。

稅收的經濟效率是指**在以課稅方式將經濟資源從私人部門轉移到公共部門的過程中，所產生的額外負擔最小和額外收益最大。

稅收的行政效率是指稅收征納過程所發生的費用最小化，即稅收成本最低，包括稅務當局執行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率要求稅制簡便.透明.易于**作和實施，稅務當局的管理效率和稅務人員的素質較高，社會成員依法納稅的自覺性較強。

1.簡述影響財政支出增長的微觀需求因素。

（１）需求的收入彈性和價格彈性。公共需求的收入彈性高，價格彈性低：人們收入水平提高，公共需求更快增長；公共商品價格上漲，公共需求不會減少。

（２）對公共商品的偏好。第一，人口因素，包括人口規模和人口結構；第二，技術進步因素：技術進步未必會導致財政支出擴大。第三，公共選擇的過程：互投**票和官僚行為會導致財政支出規模擴大。

2.簡要分析財政預算產生的原因。

資本主義生產方式的出現是財政預算產生的社會經濟條件，也是財政預算產生的根本原因。只有在新興資產階級作為一股強大的政治力量出現在歷史舞臺以后，王室財政與國家財政才有可能徹底分開，也才有可能通過議會控制國家的全部財政收支，編制財政計劃。

加強財政管理是財政預算產生的另一個動因。隨著社會生產力發展和**職能的擴展，財政分配規模日益擴大，收支之間的關系日益復雜化，客觀上要求加強對財政活動的計劃和管理，要求制定統一的財政預算制度。

財政活動的貨幣化，也是財政預算產生的必要條件。只有在財政活動貨幣化的條件下，全部財政收支才能統一反映在一覽表（即平衡表）中，才能完整地反映國家財政活動，才有利于議會的審議。

3.行政單位與事業單位的聯系與區別。

兩者的聯系：都提供公共商品.滿足公共需要。

兩者的區別：

第一，提供的社會商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業單位提供的是混合商品。

第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業單位在本質上說不具備行政管理職能，只是在某些場合.某些時期接受國家的委托.代行部分國家行政權力。

第三，經費來源和運營方式不同。行政單位資金耗費全部由財政補償，其提供的公共服務不宜導入市場規則；事業單位提供的是混合商品，其經費一部分來自于財政撥款，一部分按市場原則對消費者收費。

1.簡述影響財政支出增長的供給因素。

（1）服務環境（生產環境）: 服務環境惡化，為保持公共服務水平必須增加財政支出。

（2）產品質量：公共商品質量的提高會導致更多財政支出。

（3）投入品價格(相對價格效應)：如果公共部門的生產率＜私人部門的生產率，公共部門的工資增長率＝私人部門的工資增長率，則公共支出相對規模會擴大。

2.簡析復式預算的優缺點。

復式預算制的優點有：

（1）便于考核預算資金的來源和用途；

（2）有利于分析預算收支對社會供求的影響；

（3）由于資本預算投資伸縮性較大，有助于使預算成為促進經濟發展的強有力杠桿，有利于提高就業水平。

復式預算的主要缺點則包括：

（1）復式預算中資本預算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規模控制不當，容易導致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經濟的穩定；

（2）經常預算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預算收入中占很**重，這樣容易掩蓋支出浪費的現象；

（3）把**預算劃分為不同的子預算，會給預算編制帶來一些困難，如經常預算和資本預算科目的劃分標準難以統一。

3.簡述行政管理支出的特點。

第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。

第二，消費性。行政支出是一種純消費性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結果只能引起社會物質產品消耗和價值喪失，而不能實現價值的補償和增值。

第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對它的需求一般不隨收入增長而相應增加。

第四，連續性。只要行政管理機關和國家權力機關存在，行使其職能，就需要連續不斷的行政支出予以保證。

4.擴張性財政政策：是指國家在一定時期內通過擴張財政分配活動來增加和**社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產能力閑置，通貨緊縮。

1.簡述影響國防支出的因素。

(一) 政治因素：政治因素包括國內政治因素和國際政治因素。政治因素越穩定，國防支出就越少；反之亦然。

(二) 經濟因素：通常情況下，國家財政狀況越好，國防支出的規模也就可能越大。而國家財政的狀況，最終又受經濟發展水平的制約。經濟發展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。

(三) 經費使用效率因素：在既定國防目標下，經費使用效率越高，國防開支規模就越小。

(四) 兵員制度：義務兵役制軍事人員的薪金常常低于勞動力市場均衡的“影子工資”水平，但相應地國家需要更多地承擔他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經費開支水平高，但可相應減少退伍軍人的生活保障開支。

（五）一定時期的國防開支，還受物價水平.技術水平和地域因素的制約。物價水平.技術水平越高，地域越廣大，國防開支規模就越大。

2.簡述零基預算的特點。

（1）投入與產出結合。（2）難點在零基預算的執行過程。（3）年度之間的非連續性。（4）需要做大量的文書工作。

3.簡述**“機體論”的基本觀點

(1)一個國家也是一個完整的機體，它不像一臺機器可以被拆開然后裝上。(2)每個人的財富都屬于整個社會。因此，社會的利益凌駕于任何個人之上.社會的利益凌駕于任何個人之上，否認個人作為一個相對**的主體否認個人作為一個相對**的主體所具有的利益和價值。(3)社會發展的目標應該由**確定，并由**領導公眾去實現。

4.公共投資的資金來源與公共投資的方式。

公共投資的資金來源：（1）財政無償撥付（當項目的投資完全不能通過市場收回時）；（2）社會招標與財政補貼相結合（可以采取收費形式部分收回投資的）；（3）私人投資，并輔之以適度的**管制（能全部收回投資的）。

公共投資的方式：（1）**直接投資；（2）**間接投資；（3）私人投資，**管制（4）BOT即“建設.經營.轉讓”方式。

1. 試比較全額累進稅率與超額累進稅率的異同。

當課稅對象達到適用高一級稅率時，全額累進稅率對課稅對象的全額均按高一級的稅率計稅；超額累進稅率則僅對課稅對象的超額部分按高一級稅率征稅。

二者的區別：累進幅度不同。

速算扣除數=全額累進稅額-超額累進稅額

舉數字的例子說明。

2.簡述部門預算的特點。

（1）完整性。部門預算內容由預算內擴展到預算外的，既包括一般預算收支計劃，又包括**基金預算收支計劃；既包括正常經費預算，又包括專項支出預算；既包括財政預算內撥款收支計劃，又包括財政預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預算全面完整地反映**活動的范圍和方向，增強預算的透明度和調控能力。

（2）細化性。部門預算的內容細化到部門及下屬單位。部門預算詳細地確定和規范部門及其下屬單位預算支出項目和支出內容，既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業單位預算，更全面地發揮財政分配資金的職能作用，逐步改變目前把資金切塊給部門自行分配使用的狀況。各部門預算不僅反映本部門的年度財政需求，還要反映本部門的全部收入狀況，內容更全面，體現了預算的精細性。

（3）綜合性。部門預算采用綜合預算，統籌考慮部門和單位的各類資金。財政預算內撥款.財政專戶核撥資金和其他收入統一作為部門(單位)預算收入；**門核定的部門(單位)支出需求，先由財政專戶核撥資金和單位其他收入安排，不足部分再考慮財政預算內撥款。財政在對部門預算實行綜合管理的基礎上，將財政預算內外資金納入**綜合財政預算管理，編制綜合財政預算，增強了**門統籌安排**資金的能力。

由于部門預算克服了傳統功能預算“殘”.“粗”.“散”的弊端，從而為硬化預算約束奠定了基礎。

3.公共投資體制的組成要素。

（1）公共投資項目決策體制。（2）公共投資項目建設體制。（3）公共投資項目運營體制。（4）公共投資項目評價體制。

4.社會保障的經濟功能。

(一) 社會保障是社會再生產的保護器

社會保障的功能之一就是在勞動力再生產遇到障礙時給予勞動者及其家屬以基本生活.生命的必要保障，以維系勞動力再生產的需要，并隨時為經濟系統的運行補充必要的勞動力，從而保證社會再生產的正常進行。

(二) 社會保障是社會發展的穩定器

通過社會保障對社會財富進行再分配，適當縮小各階層社會成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會成員的基本生活得到保障，就能協調社會關系，維護社會穩定。

(三) 社會保障是經濟發展的調節器

社會保障對經濟發展的調節作用主要體現在：

第一，社會總需求的自動調節作用。

第二，調節社會保障基金的投向可以調節國民經濟的產業結構。

第三，通過社會保障基金的征收與支付可以調節國民收入分配，促進社會公平。

第四，社會保障可以解除勞動力流動的后顧之憂，使勞動力流動渠道通暢，有利于調節和實現人力資源的高效配置。

1.（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解決外在性問題；（3）市場競爭不完全；（4）市場信息不充分；（5）收入分配不公平；6.宏觀經濟波動

2. 為什么增值稅會在世界上得到廣泛應用？

因為增值稅具有以下特點：

一.征稅范圍廣泛，稅源充裕二.實行多環節課稅，但不重復征稅三.具有稅收“中性”效應;四.相關經濟主體在納稅上具有相互制約性;五.便于出口退稅

3.簡述公共商品的提供方式。

（1）對純粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非競爭性，“免費乘車”成為消費者的最一般選擇，**應是這類商品的主要提供者。（2）對混合商品：一種是具有一定競爭性或排他性的混合商品，對于這類混合商品既可以選擇市場提供方式，也可采用**與市場共同提供的方式。另一種是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取決于受益外溢的大小：受益外溢很大的混合商品，應采取**提供方式；受益外溢較大的混合商品，應采取**與市場共同提供方式。

4.國庫集中支付制度的基本內容和優點。

國庫集中收付制度的基本內容

（1）收入.支出集中管理。一是實行預算內外資金統管的綜合財政預算，建立國庫集中收入制度。綜合財政預算是指統一編制.管理.統籌安排各單位預算內.外和其他收支的預算管理辦法。二是實行財政支出集中支付，建立國庫集中支付制度，提高財政資金使用效益，保障其安全和完整。

（2）財政集中開設賬戶，即國庫單一賬戶。建立國庫單一賬戶應取消各預算單位及其他相關部門在商業銀行開設的各種賬戶，將這些資金集中于**門在**銀行開立的國庫單一賬戶，并按資金性質開設國庫分類賬戶，各項收支都通過該賬戶處理。

（3）相關配套措施。這些相關配套措施包括國庫管理制度.預算編制方法.**收支分類.**采購.行政事業單位財務會計制度，等等。

建立國庫集中收付制度，對建立規范的.**的財政預算，具有重要意義。

（1）有助于加大預算管理力度。（2）有助于提高預算管理效率（3）有助于提高資金使用效率。（4）有利于防止**行為的滋生，加強廉政建設。

1.簡述稅收對穩定經濟的作用。

市場經濟的運行有一定的盲目性，這種盲目性造成諸如經濟結構扭曲.價格水平不穩定和難以保持充分就業等問題，從而引起經濟的周期性波動。現代**擔負的重要職責之一，就是要促進資源的充分利用和經濟結構的合理化，保持宏觀經濟的穩定和均衡發展，為此，需要運用各種財政手段進行結構性和“反周期”性的調節，稅收即為主要的財政調節手段之一。以差別稅率引導經濟行為，以增稅或減稅影響總供需關系等，有助于**實現一定的宏觀經濟調控目標。

此外，在發展**家，由于民間資金積累不足和存在市場殘缺問題，為了實現經濟的快速發展，通常也以稅收作為籌集國家經濟建設資金的工具。

2.一個社會的生產是否具**可從哪幾個方面進行判斷

（1）位于生產可能性邊緣之內的生產組合，不是資源的最優配置，不可能產生生產效率；（2）所有能夠使資源得以有效配制的產品生產組合都位于生產可能性上。（3）僅僅依據生產可能性理論框架，并不能判斷出在生產可能性曲線上的任何一種生產組合會比在同一條生產可能性邊緣曲線上的其他生產組合更有配置效率；（4）位于生產可能性曲線上的所有生產組合并非都必然比位于生產可能性曲線內的生產組合更**。

3. 稅收抵免與稅收饒讓的區別。

抵免法免指一國**允許本國納稅人用在國外繳納的稅款，沖抵應匯總繳納的本國稅收的方法。其指導思想是承認地域稅收管轄權的優先地位，但不放棄公民或居民稅收管轄權。這是一種減除國際重復課稅最為通行的方法。

在實際運用上，抵免法又分為直接抵免和間接抵免兩種。直接抵免是對本國納稅人在國外繳納的稅款直接給予的抵免，適用于同一經濟實體的跨國總分機構之間。間接抵免是對非統一核算的母子公司，將國外子公司在所在國繳納的稅款，從居住**公司應納稅款中給予的抵免，這種抵免通常按母公司從國外子公司取得的股息或紅利，計算該股息或紅利應分擔的稅款進行間接抵扣。

在運用抵免法的過程中，有時還會出現稅收饒讓的內容。所謂稅收饒讓，是指一國**對本國納稅人在國外獲得的稅收減免優待，視同實際已納稅款而準予抵免的一項措施，多見于簽訂有稅收協定的國家之間。實行稅收饒讓，有利于發展**家利用稅收優惠政策吸引外國投資。

4.試述財政赤字的經濟效應。

（1）國債規模擴大。

在財政入不敷出時，**必然會設法增加收入。**最主要的收入來源是稅收收入，而增加稅收會面臨來自各方面的政治壓力。同時增加稅收需要修改法律，要經過各種討論，并報經立法部門同意方可實行。面對迫切的支出需求，**沒有耐心等待如此漫長的決策過程，因此，**往往選擇發行國債這種形式。**舉債既不會受到過多法律條文的制約，又能立桿見影地滿足已然膨脹的支出需求。

（2）貨幣擴張效應。

**發行公債后，**銀行可以直接購買公債。在**銀行購買公債的同時，**在**銀行的存款余額等量增長。這筆增長的存款余額即相當于**銀行新發行的高能貨幣。

如果法律規定**銀行不能直接購買公債，但在**向公眾發行債券后，**銀行可以在公開市場上從公眾手中購買公債。于是，在債券流入**銀行的同時，等量的高能貨幣也就流出了**銀行。

（3）拉動總需求，帶動經濟增長。

**發行公債后，往往將其用于各項投資。由于投資的乘數效應，總需求會成倍擴大。另外，**投資也為市場經濟運行創建了良好的投資環境。當然，要盡量避免或減小擠出效應。

1.為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？

稅收負擔影響納稅人的收入水平，進而影響經濟主體生產.勞動的積極性以及投資和消費水平，因此，一般來說，稅收負擔水平過高，是不利于經濟增長或發展的。對此，從斯密.薩伊到現代供給學派理論，都對輕稅政策與促進經濟發展的關系，作了較為深入的分析。美國供給學派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線”則較為形象的說明了經濟發展.稅收收入和稅率之間的內在聯系。

拉弗曲線表面上看反映稅率與稅收收入之間的函數關系，實際上體現的是稅收負擔與經濟增長或發展的關系，因為稅率過高導致稅收收入下降，是源于稅收負擔過重抑制了經濟活動，損害了稅基。

2.試述影響財政收入規模的因素。

(一) 生產力發展水平。(二) 經濟管理體制和收入分配政策。(三) **的職能范圍。(四) 經濟周期循環與宏觀經濟調控。(五) 價格因素。（六）特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規模的變化，如在發生內外戰爭時，國家必須動員各種財力以穩固政權或維護國家利益，因而財政收入規模會急劇擴大。

3.簡述公共商品的特征。

（1）非排他性，即無法排斥他人對同一個商品的消費；（2）非競爭性，即當增加一個公共商品的消費者時，不會減少其他消費者對該商品的消費水平。

4.試區分稅收權力劃分的屬地原則與屬人原則。

稅收管轄權是國際稅收的基本范疇。如何選擇和確定稅收管轄權，是處理國際稅收關系所要解決的首要問題。稅收管轄權實際上是一種征稅權，即國家在征稅方面擁有的**。從國際關系看，稅收管轄權是國家**的一個重要組成部分，是國家**在稅收領域里的具體體現。由于國家**所依托的政治權力的行使范圍是有限制的，稅收管轄權的運用也有其邊界。

國家政治權力涉及范圍主要包括兩個方面，一是本國疆域，二是本國公民或居民，據此，形成稅收管轄權的兩種基本類型：一種是地域稅收管轄權，又稱收入來源地稅收管轄權，其基本含義是國家有權對來源于本國的收入征稅，無論這種收入歸誰所有。這被稱為稅收權力劃分的屬地原則。

另一種是公民或居民稅收管轄權，其基本含義是國家有權對本國公民或居民征稅，無論其收入從何處取得，這是稅收權力劃分的屬人原則。

各國對稅收管轄權的選擇和行使，是以有利于維護本國權益和經濟利益為原則的。從實踐上看，大多數國家都同時行使以上兩種稅收管轄權，但不同國家在稅收管轄權的具體運用上會有所側重。一般來說，發展**家由于對外投資少，引進外資多，其收入往往是在本國疆域內創造的，所以較為強調地域稅收管轄權；而發達國家對外投資多，引進外資相對較少，來自國外的收入比重較高，因而較為強調公民或居民稅收管轄權。

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現在 工資薪金所得 起征點 好像上調了

財政學個人所得稅計算例題

1、按稅法規定，12月份取得全年獎金要分攤到月之后查找稅率，也就是12000/12=1000，生產率是10%，12000*10%-25=1175；每月工資應該納稅款總額[（3000-2000）*10%-25]*12=900
2、房租收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440
3、講學酬金（2000-800）*20%=240
4、通過公益機構的捐贈，能稅前扣除的是所得部分的百分之三十，1萬元在百分之三十以內可全額扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360
5、勞務報酬先換算成含稅收入再計算[（35000-2000）*（1-20%）]/76%=34736.84
34736.84*30%-2000=8421.05
6、美國已繳個稅50*8.3=415 國內應補個稅1000*8.3*（1-20%）*20%-415=913
7、國債利息免稅
全年應納個稅9028元
B公司代負8421.05
A公司應該負責代扣代繳個人所得稅，稅務局可以對A公司進行處罰，按稅收征管法第六十九條規定　扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。