個人所得稅分段計算(個人所得稅是否分段計算)
前沿拓展：
個人所得稅分段計算
個人所得稅的計算看起來比較復雜，似乎不用vba宏編程而只用公式來計算是一件不可能的事。其實，excel提供的函數公式不但可以計算個人所得稅，而且還有很大的靈活：可以隨意改變不扣稅基數，隨意改變各扣稅分段界限值及其扣稅稅率(說不定以后調整個人所得稅時就可以用到。)
不管是編程還是使用公式，都得將個人所得稅的方法轉化為數學公式，并且最好將這個公式化簡，為以后工作減少困難。以x代表你的應繳稅(減去免稅基數)的工薪收入(這里的個人所得稅僅以工薪為例)，tax代表應繳所得稅，那么：
當500tax=x*10-25
當2000tax=x*15-125
……
依此類推，通用公式為：個人所得稅=應繳稅工薪收入*該范圍稅率-扣除數
在此,扣除數=應繳稅工薪收入上一范圍上限*該范圍稅率-上一范圍扣除數
其實只有四個公式，即綠色背景處。**背景處則為計算時輸入數據的地方。各處公式設置即說明如下：
e3：=c3*d3-c3*d2
e2
e4-e10：根據e3填充得到，或者拷貝e3粘貼得到
c15：=if(b15>$b$12,b15-$b$12,0)如果所得工薪大于不扣稅基數，則應納稅工薪為工薪減去為零不扣稅基數，否則，應納稅工薪零。
d15：=vlookup(c15,$c$2:$c$10,1)查閱應納稅工薪屬于哪個扣稅范圍。
e15：=c15*vlookup(d15,$c$2:$e$10,2)-vlookup(d15,$c$2:$e$10,3)查閱該扣稅范圍扣稅稅率和應減的扣除數。這里主要用到vlookup函數，可查閱幫助獲取更多信息。
c15，d15的公式可以合并到e15中，那樣可讀性會差很多，但表格會清晰一些。合并后公式：=if(b15&
gt;$b$12,b15-$b$12,0)*vlookup(vlookup(if(b15>$b$12,b15-$b$12,0),$c$2:$c$10,1),$c$2:$e$10,2)-vlookup(vlookup(if(b15>$b$12,b15-$b$12,0),$c$2:$c$10,1),$c$2:$e$10,3)
實際上是將公式中出現的c15，d15用其公式替代即可。
在這里我們只是通過幾個常用的公式，就輕松的自動計算出個人所得稅的繳納情況。其實，類似的應用在excel中還有很多，只要大家運用好公式，并進行合理的組合，那么一定會有更多的收獲等著你。
今天跟大家聊一下企業所得稅，2022年關于企業所得稅的優惠政策也不少，其中影響最大的屬于** **公告2022年第13號，這個文件規定：對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
先前政策文件剛出來的時候，我們做了一些解讀和分析。如果總結成一張圖就是下面這樣的：
其實按照政策來講的話，不超過100萬的小微企業所得稅實際稅負是2.5%，超100萬但不超300萬的稅負是5%。
比如：一個滿足小型微利企業條件的企業，應納稅所得額300萬。它需要交的企業所得稅如下計算：
因為是分段計算，所以300萬要拆分成100萬和200萬。其中：
1、100萬部分交稅為：100*12.5%*20%=2.5萬；
2、100萬-300萬部分交稅為：（300-100）*25%*20%=10萬。
兩者相加，總共要交企業所得稅的金額是2.5萬+10萬=12.5萬，實際稅負=12.5/300=4.17%（約等于）。
那么為什么標題里，我們用了稅負低至1.5%呢？因為，一些地方比如內蒙古、廣西等，是有地方優惠的。
企業所得稅稅收收入劃分：企業所得稅****分享60%，地方**分享40%。對于上述有優惠的地方，對于地方的40%還有免征的優惠政策。這樣算下來，小型微利企業最低稅負可降低到：12.5%*20%*（1-40%）=1.5%。
政策規定帶大家系統的了解完了，接下來，我們給大家說一下小型微利企業的整體申報**作（畢竟大家對這個十分關心）。
我們舉個例子：學稅公司，符合小型微利企業條件，在今年剛過去的一季度，營業收入1000萬，營業成本800萬，利潤總額50萬。
按照規定，學稅公司一季度繳納企業所得稅=50×12.5%×20%=1.25萬。申報表填寫方式如下：
如果還是學稅公司，一季度收入、成本不變，但是利潤變成了150萬呢？這個時候需要分段計算：
學稅公司一季度需繳納企業所得稅=100*12.5%*20%+50*25%*20%=5萬。申報表填寫：
那么，如果利潤總額不小心超了300萬呢？那就有點慘了，需要全額按25%稅率交企稅。
比如某公司今年1季度營業收入1000萬，營業成本600萬，利潤總額310萬。那么企稅得交=310×25%=77.5萬。申報表填寫如下：
這么一對比，是不是發現小型微利企業的優惠政策真香？
另外，如果能夠享受到地方政策優惠的話，也就是上文里提到的1.5%稅負，則還需要在主表這個地方填一下：
拓展知識：
個人所得稅分段計算
舉一個勞務報酬所得的：
一、對勞務報酬所得，其
個人所得稅
應納稅額
的計算公式為：
1、每次
收入
不足4000元的：
應納稅額=（每次收入額-800）*20%
2、每次收入在4000元以上的：
應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%
3、每次收入的
應納稅所得額
超過20000元的：
應納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率-
速算扣除數
超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數2000
超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數7000
二、例：假設王某一次取得收入25000元，適用稅率是多少？所得是25000*（1-20）=20000，還沒有超過20000元，適用稅率為20%。
假設王某一次取得收入25001.25元，適用稅率是多少？所得是25001.25*（1-20%）=20001元，適用稅率為30%。是全部所得適用30%嗎？不是。只是所得超過20000元的部分適用稅率為30%。
25001.25*（1-20%）*30%-2000=20001*30%-2000=4000.3
或
20000*20%+1*30%=4000.3
三、速算扣除數
分段計算20000*20%+1*30%=4000.3
不分段計算25001.25*（1-20%）*30%=6000.3
6000.3-4000.3=2000——這個“2000”就是“超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數2000
”。
個人所得稅分段計算
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