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一般納稅人稅率

【法律分析】：一般納稅人增值稅稅率是規定為17%，納稅人具有銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務等行為的，按該稅率繳稅；但是小規模納稅人的增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過**規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值稅作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。每月15號前申報納稅。計算增值稅應納稅額公式：銷項稅額-進項稅額納稅額。
【法律依據】：《中華****增值稅暫行條例》
第二條增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。
第十五條下列項目免征增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。

當我們執照注冊下來后，在做稅務登記時，稅務選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過**和國家**規定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人在現實稅務登記中，我們根據經營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用**，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸**（這時，我們一定要有健全的財務制度與專業財務人員）

二、一般納稅人和小規模納稅人的區別

一般納稅人和小規模納稅人之間最本質的區別是：

稅率不同：小規模的稅率基本是3% ；一般納稅人的稅率是按照不同行業的標準設定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是：他們之間的界限（當你是小規模納稅升級為一般納稅人的條件）銷售行業年收入不超過500萬，超過這個界限稅務局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規模納稅人優惠政策的區別

小規模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數），季度45萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅（新政策：2022年4月1日－2022年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規模納稅人按季申報。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬；適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項稅額－進項稅額； **領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

4、符合科技型中小企業認定條件可以研發費用加計扣除

5、符合郵政服務、電信服務、現代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額

6、高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅

四、企業所得稅優惠

根據《** 國家** 關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（** 國家** 2021年第12號）及《** **關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（** **公告2022年第13號）規定，小微企業年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）

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