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前沿拓展：

公司需要交哪些稅

1、增值稅

合伙企業在境內銷售貨物、提供勞務、服務、銷售無形資產以及不動產均需要繳納增值稅。合伙企業納稅人身份既可以是小規模納稅人，也可以是一般納稅人。合伙企業屬于小規模納稅人的，根據應稅銷售行為，征稅率分為3%（1%）和5%，應納稅額為不含稅銷售額與適用征收率的乘積，同時月度應稅銷售額不超過15萬元（季度申報的，季度應稅銷售額不超過45萬元），免征增值稅。

合伙企業納稅人身份為一般納稅人的，應納稅額為銷項稅額與進項稅額的差額，適用稅率分為13%、9%、6%以及零稅率。

2、消費稅

合伙企業生產、委托加工或進口應稅消費品的，還涉及繳納消費稅。應稅消費品具體分為15個稅目，包括煙、酒、**化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、**手表、高爾夫球及球具、游艇。一次性筷子、實木地板、電池以及涂料。

3、附加稅

附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加。附加稅以實際繳納的增值稅及附加稅稅額為計稅依據，計算繳納。

4、印花稅

合伙企業在**境內書立、領受、使用稅法所列憑證的，需要繳納印花稅。應稅憑證包括簽訂的購銷合同、加工承攬合同、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同等。

5、房產稅

合伙企業屬于非農村（城市、縣城、建制鎮、工礦區）房屋的產權所有人的，還需要繳納房產稅，根據房屋企業自用還是對外出租，適用從價或從租計征方式納稅。

6、車船稅

合伙企業有車輛或船舶的，按年計征。

企業所得稅

稅率匯總

公司需要交哪些稅(建筑公司需要交哪些稅)

財務小錢：申稅小微，我剛剛從事企業財務工作，企業所得稅稅率比較多，具體該怎么適用呢？

申稅小微：為了便于納稅人掌握企業所得稅稅率，及時享受到稅收優惠政策，我將企業所得稅常見的適用稅率進行了歸納匯總，各位財務人快快收藏吧。

一 25%基本稅率

基本稅率

企業所得稅的稅率為25%。

政策依據

《中華****企業所得稅法》第四條。

二適用20%稅率

小型微利企業

對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策依據

《中華****企業所得稅法》第二十八條。

《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條。

《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家**公告2021年第8號）第一條。

三適用15%稅率

1.高新技術企業

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.技術先進型服務企業

對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據

《** ** ** 科技部國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條。

3.平潭綜合實驗區符合條件的企業

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據

《** **關于延續福建平潭綜合實驗區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條。

4.注冊在海南自由貿易港

并實質性運營的鼓勵類產業企業

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

政策依據

《** **關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條。

5、西部地區鼓勵類產業

對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

政策依據

《國家**關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》（國家**公告2015年第14號）第一條。

《** ** 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（**公告2020年第23號）第一條。

6.**（上海）自貿試驗區

臨港新片區重點產業

自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據

《** **關于**（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條。

7、從事污染防治的第三方企業

自2019年1月1起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱第三方防治企業是指受排污企業或**委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施）運營維護的企業。

政策依據

《** ** 國家發展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（** ** 國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號）第一條、第四條。

四適用10%稅率

1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業

自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同**、**等相關部門制定。

政策依據

《** ** 發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（** ** 發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條。

2.非居民企業

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

即非居民企業在**境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于**境內的所得繳納企業所得稅。

政策依據

《中華****企業所得稅法實施條例》第九十一條。

拓展知識：

公司需要交哪些稅

具體公司需要繳納哪些稅，需要根據公司的行業而定的，不同的行業需要交的稅也有區別，不過有一些必須繳納的稅：企業所得稅，個人所得稅，增值稅，印花稅等。麥積財稅，您身邊的財稅專家∞

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公司需要交哪些稅

1、增值稅
2、城建稅
3、教育附加費
4、地方教育附加費
5、印花稅
6、企業所得稅
7、代扣代繳個人所得稅
以上基本是每個企業必須要交的，然后房產稅、土地使用稅、職工教育經費、文化建設費等等，要看公司的實際情況有沒有。

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公司需要交哪些稅(建筑公司需要交哪些稅)

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