前沿拓展：

納稅信用級別

一、納稅信用等級含義 　　納稅信用等級是指稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，依據《納稅信用等級評定管理試行辦法》規定的標準進行評定的基礎上，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的等級。 　　二、納稅信用等級評定指標 　　（一）稅務登記情況 　　1．開業登記； 　　2．扣繳稅款登記； 　　3．稅務變更登記； 　　4．登記證件使用； 　　5．年檢和換證； 　　6．銀行賬號報告； 　　7．納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。

　　（二）納稅申報情況 　　1．按期納稅申報率； 　　2．按期納稅申報準確率； 　　3．代扣代繳按期申報率； 　　4．代扣代繳按期申報準確率； 　　5．報送財務會計報表和其他納稅資料。 　　（三）賬簿、憑證管理情況 　　1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件； 　　2．按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算； 　　3．**的保管、開具、使用、取得； 　　4．稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

　　（四）稅款繳納情況 　　1．應納稅款按期入庫率； 　　2．欠繳稅款情況； 　　3．代扣代繳稅款按期入庫率。 　　（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況 　　1．涉稅違法**記錄； 　　2．稅務行政處罰記錄； 　　3．其他稅收違法行為記錄。

　　指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。 　　三、等級分類 　　信用等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。

　　A級信用 　　考評分在95分以上的，為A級。

　　但有下列情況之一的，不得認定為A級： 　　（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的； 　　（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的； 　　（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的； 　　（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的； 　　（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

如果我們是剛步入的小會計，可要千萬注意了，別忘記去查任職公司納稅信用等級。如果所任職公司信用等級不好，你們要及時修復，如果信用等級不錯，也不能在我們手下讓信用等級下劃。

一份良好的納稅信用級別，可以成為納稅主體與市場競爭如由同一法人注冊新公司、工程招投標、貸款、**增量以及辦稅綠色通道等都與納稅信用等級有密切關系，納稅信用等級對一個公司也越來越重要了，可不能小視喲。

一、在哪里可以查看企業納稅信用等級？

登錄四川省電子稅務局官網就即可查看。查看路徑：我的信息–納稅人信息–基礎信息。

什么是納稅信用級別呢

納稅信用等級，是指稅務機關對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發布和應用等活動。

納稅信用級別設A、B、M、C、D五級。

A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

有哪此情況不能評為A

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等行為，經判決構成涉稅**的；（二）存在前項所列行為，未構成**，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的；（五）存在違反增值稅**管理規定或者違反其他**管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

納稅等級如此重要，什么時候評呢？

稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。

如果評為D級納稅人有什么嚴重后果呢？

（一）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）增值稅專用**領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通**的領用實行交（驗）舊供新、嚴格**供應；（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；（五）列入重點**對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得**供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、**采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；（八）稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

哪些企業評為E級呢？

下列企業適用M級納稅信用：

（一）新設立企業。

（二）評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。

如果我們企業信用等級下降，有沒有修復的辦法呢？

這五種情形可向主管稅務機關申請納稅信用修復！速度收藏

國家**發布《國家**關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》（國家**公告2021年第31號），明確自2022年1月1日起施行。《國家**關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》（2015年第85號，2018年第31號修改）第六條第（十）項、《國家**關于納稅信用修復有關事項的公告》（2019年第37號）所附《納稅信用修復申請表》《納稅信用修復范圍及標準》同時廢止。

一、符合下列條件之一的納稅人，可向主管稅務機關申請納稅信用修復：

（一）破產企業或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。

（二）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家**相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（三）由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯評價為D級的納稅人，申請前連續6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（四）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（五）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家**相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

二、符合《國家**關于納稅信用修復有關事項的公告》（2019年第37號）所列條件的納稅人，其納稅信用級別及失信行為的修復仍從其規定。

三、符合本公告所列條件的納稅人，可填寫《納稅信用修復申請表》（附件1），對當前的納稅信用評價結果向主管稅務機關申請納稅信用修復。稅務機關核實納稅人納稅信用狀況，按照《納稅信用修復范圍及標準》（附件2）調整相應納稅信用評價指標狀態，根據納稅信用評價相關規定，重新評價納稅人的納稅信用級別。

申請破產重整企業納稅信用修復的，應同步提供****批準的重整計劃或認可的和解協議，其破產重整前發生的相關失信行為，可按照《納稅信用修復范圍及標準》中破產重整企業適用的修復標準開展修復。

四、自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規定對納稅人予行政處罰的，相關記錄不納入納稅信用評價。

以上是本日的干貨分享，如果大家有別的疑問，歡迎到之了課堂進行咨詢。

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