前沿拓展：

2017年個人所得稅稅率

2017年個人所得稅稅率表，3500元起征點，包括工資稅率、年終獎稅率、勞務稅率等等。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

個人所得稅稅率表（一）

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 – 各項社會保險金(五險一金) – 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數 平均每月收入 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過1500元的 3 0

2 超過1500元至4,500元的部分 10 105

3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555

4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005

5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2,755

6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505

7 超過80,000元的部分 45 13,505

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數 含稅級距 不含稅級距 稅率 (%) 速算扣除數

1 不超過15,000元的 不超過14,250元的 5 0

2 超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 10 750

3 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 20 3,750

4 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分 30 9,750

5 超過100,000元的部分 超過79,750元的部分 35 14,750

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數 含稅級距 不含稅級距 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過20,000元的 不超過16,000元的 20 0

2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分 30 2,000

3 超過50,000元的部分 超過37,000元的部分 40 7,000

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

新加坡稅務體系

新加坡屬地原則征稅。新加坡的低稅率、簡單稅制和最佳經商環境同樣對投資者有非凡的吸引力。

新加坡現行主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅、車船稅等，沒有遺產稅和資本利得稅，免全球雙重課稅。

新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。居民公司有權享受新加坡與70多個國家簽訂的避免雙重征稅協定(DTA)中規定的優惠待遇。

新加坡是公司稅稅率最低的發達國家之一。

加拿大稅務體系

加拿大號稱“萬稅之國”。作為一個高福利國家，它擁有完善的社保、醫保和教育體系，這一切的經濟基礎就是稅收！

根據菲沙研究所（Fraser Institute）最新數據表明：2017年收入8.3萬的普通家庭，3.5萬用于支付聯邦、省和地方個稅、工資稅、銷售稅和房產稅等，總稅率相當于年收入的42.5%。

加拿大是以直接稅為主的國家，實行聯邦、?。ɑ驅俚兀┖偷胤?*征稅制度，和美國類似。

主稅種：公司所得稅及附加稅、個人所得稅及附加稅、貨物勞務稅（增值稅）、社會保障稅、資本稅、銷售稅、關稅、特別傾銷稅、礦產稅、土地和財產稅等。

聯邦一級以個人所得稅為主，輔之以社會保障稅和貨物勞務稅；省級以個人所得稅和貨物勞務稅為主，輔之以社會保障稅；地方稅以財產稅為主。

加拿大的個人所得稅沒有起征點，但有免稅項目和減稅項目可以抵扣。

免稅項目：指只能以最低稅率征稅的部分，包括低收入老人的養老金，學生的部分學費，超過凈收入3%的醫療開支，慈善捐款收入等。

退稅項目：包含GST退稅， CCTB（俗稱"牛奶金"），安省PST退稅，地稅（Property Tax）和住房租金退稅等，家庭"凈收入"愈低，所獲的退稅愈多

聯邦稅率比較高，但省級的個人所得稅相對較低，一般在5%-25%之間。

美國稅務體系

美國現行稅法是世界上最復雜的稅法體系之一，實行分稅制。

稅收分屬聯邦**、州**和地方**征收，聯邦稅收占全國總稅收約為70%，州和地方**稅占30%，州和地方比例為6:4。

聯邦稅中，個人所得稅占比50%，其次是社會保險稅，約占30%。關稅僅由聯邦**征收。

州**稅中銷售和收入稅占比50%左右，個人所得稅占25%-30%。地方**征收所得稅、財產稅、牌照稅、食品稅等，財產稅占比高達75%。

2017年12月，美國通過最新稅改新政后，個稅和企業稅均有所下調。企業所得稅率從目前的35%下調至21%，個人所得稅稅率分7檔，簡化等級降稅。

英國稅務體系

英國的稅收由直接稅和間接稅構成。

直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，在全部稅收收入中所占比重為30%略多。

英國稅收收入高度集中于****。

國稅占全國稅收收入的90%左右。地方稅占全國稅收收入的10%左右。地方財政的主要財源是**對地方的財政補助。

英國已經加入全球減稅大潮。

梅姨將企業所得稅從20%下調至19%，并承諾2020年降至17%。

個稅起征點上調為年薪11850英鎊，合10.6萬元**幣。超過起征點的部分，還要先扣除對配偶的生活費、對孩子的撫養費、慈善捐款等多項費用，再開始計算納稅額。

澳大利亞稅務體系

澳大利亞是一個實行分稅制的國家，其稅收收入分為**稅收收入和地方稅收收入。

主體稅種是直接稅，而直接稅中的個人所得稅又是重中之重。個人所得稅占整個聯邦稅收收入約60%。

澳大利亞公司所得稅為30%。公司虧損，可以從當年所得稅中扣減。

GST代表Goods & Services Tax（貨物服務稅）。與其他國家征收的VAT（Value Added Tax）營業增值稅類似。澳大利亞聯邦國會于1999年6月29**準通過此條新的稅務法案，征收10%的貨物服務稅。

新西蘭稅務體系

新西蘭的個人所得稅是綜合收入稅，包括任何形式的薪酬、公共保障金、投資所得的收入、租金等，按照稅前收入的額度階梯式計算，每年的4月1日到第二年的3月31日算作一個完整的繳稅周期。

針對公司收入的稅收（Business Income Tax），在新西蘭的稅率則是統一的28%。

新西蘭的GST目前稅率是15%，不區分產品或是服務類型統一收稅，是世界上消費稅最高的國家之一。好的一點是，新西蘭的銀行收費、投資房租金收入、非營利機構出售捐贈的商品等可以免交GST。

拓展知識：

2017年個人所得稅稅率

一、個人所得稅計算公式

二、工資個稅的計算公式為：

應納稅額=(工資薪金所得 -五險一金-扣除數)×適用稅率-速算扣除

三、個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

四、2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅免征額由2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實施。

2018年8月31日，第十三屆全國**代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》第七次修正。

擴展資料：

不繳納所承擔的責任

根據《中華****稅收征收管理法》

1.第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納。

2.第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

3.第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

4.第七十一條：違反本法第二十二條規定，非法印制**的，由稅務機關銷毀非法印制的**，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款;構成**的，依法追究刑事責任。

5.第七十二條：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其**或者停止向其發售**

參考資料;百度百科-工資稅

參考資料：百度百科-中華****稅收征收管理法

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2017年個人所得稅稅率

個稅起征點為3500元，超過部分就需要依法繳納個稅。

2017年個人所得稅稅率

把工資數扣去3500（免稅），把結果找對應的檔數，按注明的稅率乘好，最后減去 速算扣除（元）這一檔的數。
全月交稅額 稅率 速算扣除（元）
不超過1500元 3% 0
1500-4500元 10% 105
4500-9000元 20% 555
9000-35000元 25% 1005
35000-55000元 30% 2755

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