大家好，今天來(lái)為大家分享補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅扣除的一些知識(shí)點(diǎn)，和個(gè)人所得稅的繳納方式的問(wèn)題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問(wèn)題，接下來(lái)我們就一起來(lái)看看吧！

企業(yè)發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金是否需要繳納個(gè)人所得稅

1、單位代扣的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按照文件規(guī)定交的不用交個(gè)人所得稅，超過(guò)比例部分交個(gè)稅。可以參見(jiàn)《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》

2、一下是文件全文，您可以不用再去查文件：

3、國(guó)家**關(guān)于企業(yè)發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)

4、吉林省地方稅務(wù)局《關(guān)于郵電系統(tǒng)發(fā)放職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅的請(qǐng)示》收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：

5、你省郵電系統(tǒng)將1998年實(shí)行工效掛鉤以來(lái)形成的結(jié)余工資，以每人3000元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給在職工及離退休人員，作為補(bǔ)充養(yǎng)老基金。根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和《**、國(guó)家**關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1997〕144號(hào)）的規(guī)定，職工取得的該筆所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。具體征稅辦法為：

6、一、對(duì)在職職工取得的該筆所得，應(yīng)全額計(jì)入發(fā)放當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金收入，合并計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、二、對(duì)離退休職工取得的該筆所得，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金收入，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、擴(kuò)展閱讀：【保險(xiǎn)】怎么買(mǎi)，哪個(gè)好，手把手教你避開(kāi)保險(xiǎn)的這些”坑”

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅中的其他扣除項(xiàng)中的年金扣除條件

按照國(guó)稅函【2009】694號(hào)的規(guī)定,企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并),不扣除任何費(fèi)用,按照”工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款,并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳.

按照國(guó)稅函【2009】694號(hào)的規(guī)定,企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并),不扣除任何費(fèi)用,按照”工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款,并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳.

1、年金的計(jì)算應(yīng)分為兩部分,即個(gè)人所繳納部分應(yīng)并入到其當(dāng)月收入中,企業(yè)繳納部分則應(yīng)單獨(dú)適用稅率,通常情況下與個(gè)人當(dāng)月的工資薪金部分適用稅率不同,且不再減除任何費(fèi)用,即雖然將企業(yè)所繳納年金部分單獨(dú)作為一個(gè)月薪金,但因?yàn)樵谟?jì)算當(dāng)月工資薪金收入個(gè)人所得稅時(shí)已考慮到其生計(jì)扣除費(fèi)用,在計(jì)算企業(yè)所繳年金時(shí)不再考慮費(fèi)用扣除問(wèn)題,且單獨(dú)適用稅率,這樣往往企業(yè)所繳年金部分可以找到一個(gè)比工資更低的稅率,年金的計(jì)算方法特殊之處也在于此.

2、企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的,在計(jì)稅時(shí)不能分?jǐn)偟剿鶎僭路?而應(yīng)將其作為繳費(fèi)所屬月份的單獨(dú)一個(gè)月工資、薪金,不扣除任何費(fèi)用,按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅,這一點(diǎn),與我們目前所執(zhí)行的個(gè)人所得稅法基本原則是相同的,即個(gè)人取得的工資薪金收入應(yīng)于個(gè)人實(shí)際取得時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,對(duì)于個(gè)人一次性取得原本可能屬于不同月份的工資薪金除法規(guī)有明確規(guī)定外,原則上都不允許進(jìn)行分?jǐn)?

3、根據(jù)國(guó)稅函【2009】694號(hào)第五條規(guī)定,對(duì)于該通知下發(fā)前企業(yè)已按規(guī)定對(duì)企業(yè)繳費(fèi)部分依法扣繳個(gè)人所得稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅;企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分個(gè)人所得稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期責(zé)令企業(yè)按以下方法計(jì)算扣繳稅款:以每年度未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額,以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率,匯總計(jì)算各年度應(yīng)扣繳稅款.

個(gè)人所得稅中其他扣除指的是什么?

個(gè)人所得稅中稅法允許的其他扣除指的是包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等可以在計(jì)算年個(gè)人所得稅前扣除

(一)根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條”個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除,包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目.

專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.

單位給員工發(fā)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要交繳個(gè)人所得稅嗎

1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家或者省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定的繳費(fèi)比例或者辦法，實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

3、免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或者省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定的繳納比例或者方式實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。****可以從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

4、超過(guò)規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人，其工資、薪金所得，超過(guò)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

5、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分的補(bǔ)充醫(yī)療保不能在稅前扣除。

6、隨著員工自我保護(hù)意識(shí)和保險(xiǎn)意識(shí)的逐步增強(qiáng)，目前職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)作為企業(yè)“標(biāo)配”已經(jīng)失去了吸引力，員工期待企業(yè)能夠提供更進(jìn)一步的醫(yī)療和健康保障，并將此作為企業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)力的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。企業(yè)為個(gè)人繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也成為很多公司的選擇，但是公司給員工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的時(shí)候，需要注意有關(guān)限額標(biāo)準(zhǔn)。

7、根據(jù)《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

8、因此，企業(yè)為個(gè)人繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得稅前扣除。

9、**—關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的通知

10、**—有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知

為員工購(gòu)買(mǎi)的補(bǔ)充險(xiǎn)要交個(gè)人所得稅嗎

1、一般納稅人企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，請(qǐng)問(wèn)是否需要并入工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅？

2、答：根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2005]318號(hào)）及《**關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于職工福利范疇，而對(duì)于該福利費(fèi)并不滿足企業(yè)所得稅法中可以享受免征的范圍。

3、即對(duì)于按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、同時(shí)，根據(jù)《**國(guó)家****關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅[2017]39號(hào)）以及《國(guó)家**關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家**公告2017年第17號(hào)）規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），超過(guò)部分應(yīng)并入工資薪金繳納個(gè)稅所得稅；且享受此項(xiàng)個(gè)稅稅前扣除優(yōu)惠，必須獲得稅優(yōu)識(shí)別碼。

5、綜上，貴司給員工繳納的補(bǔ)充保險(xiǎn)如果屬于符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)（應(yīng)取得有稅優(yōu)識(shí)別碼的保單），可以按照2400元/年（200元/月）以內(nèi)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；否則，不能享受此特殊的個(gè)稅扣除優(yōu)惠政策，而需要并入到員工的工資收入當(dāng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅

1、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是需要繳納個(gè)人所得稅的。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。公司為職工繳納的商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一般為一年一次性躉交，應(yīng)由公司將為職工支付的保費(fèi)于支付當(dāng)月并入工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

3、居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

好了，關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅扣除和個(gè)人所得稅的繳納方式的問(wèn)題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問(wèn)題哈！