勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅，勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅怎么扣

大家好，今天來為大家解答勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅，勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅怎么扣這個(gè)問題的一些問題點(diǎn)，包括勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅，勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅怎么扣也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關(guān)注下本站哦，謝謝~

開一個(gè)勞務(wù)費(fèi)**需要繳多少錢的稅？

直接說開一張勞務(wù)**要交多少錢，沒有準(zhǔn)確**，因?yàn)殚_票人的不同交的稅就不同！

勞務(wù)費(fèi)**的開票人有很多，比如：自然人、個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人等等，因?yàn)榧{稅主體不同，開的票據(jù)類型不同、要交的稅額也就不同。

下面拿開勞務(wù)費(fèi)**10.3萬元來舉例：

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一、自然人去稅務(wù)大廳**10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)**

按照規(guī)定，自然人提供勞務(wù)，收取咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、審稿費(fèi)、課酬費(fèi)、演出費(fèi)、**費(fèi)、介紹費(fèi)、**費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等等，屬于勞務(wù)報(bào)酬，可以去稅務(wù)大廳申請(qǐng)****普通**，要交的稅種及稅額如下：

1、**

適用征收率為3%，應(yīng)交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳**的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元；

3、個(gè)人所得稅

按照規(guī)定，個(gè)人提供勞務(wù)，在稅務(wù)大廳申請(qǐng)******時(shí)不繳納個(gè)人所得稅，由**開具單位在**的備注欄內(nèi)，注明“個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳”字樣，支付方應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5萬元

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綜上所述，自然人去稅務(wù)大廳**10萬元的勞務(wù)費(fèi)**，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

二、個(gè)體工商戶

大多數(shù)個(gè)體工商戶采取核定征收政策。不過現(xiàn)在既然要算稅額，那咱就假設(shè)不采用核定征收政策，個(gè)體工商戶開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)**，應(yīng)交的稅額：

1、**

個(gè)體工商戶采取查賬征收的，如果不屬于一般納稅人，**政策與小規(guī)模納稅人一樣,應(yīng)交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳**的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元

3、個(gè)人所得稅

按照規(guī)定，個(gè)體工商戶按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，因題主給的條件有限，所以我沒法計(jì)算。

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所以，個(gè)體工商戶開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)**，不含個(gè)人所得稅的其他稅金合計(jì)=0.3+0.036=0.336萬元。

需要說明一下，個(gè)體工商戶多采用核定征收政策，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)其規(guī)模、所在地、銷售額等條件核定其應(yīng)納稅額；而且個(gè)體工商戶如果符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征**。

三、小規(guī)模納稅人

1、**

適用征收率為3%，應(yīng)交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元

請(qǐng)注意，我說的是一般情況，今年有優(yōu)惠政策，根據(jù)最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征**；**小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收**的，按照1%征收率開具****。

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2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳**的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元。

3、企業(yè)所得稅

不考慮其他因素，10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)的應(yīng)納稅所得額=10.3/（1+3%）=10萬元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10*25%=2.5萬元；

需要說明一下，如果符合小型微利企業(yè)政策，按照規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的，減按25%，適用稅率20%；年應(yīng)納稅所得額在100萬元以上、300萬元以下的，減按50%，適用稅率20%。

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所以，不考慮其他情況，小規(guī)模納稅人開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)**，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

四、一般納稅人

1、**

一般納稅人提供建筑勞務(wù)，適用稅率9%，其他勞務(wù)6%，假設(shè)提供的是建筑勞務(wù)且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額可供抵扣，應(yīng)交**=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳**的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.85*（7%+3%+2%）=0.1萬元；

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3、企業(yè)所得稅

同樣，不考慮其他因素，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10.3/（1+9%）*0.25=2.36萬元；

所以，不考慮其他因素，一般納稅人提供建筑勞務(wù)，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.85+0.1+2.36=3.31萬元。

綜上所述，開一張勞務(wù)費(fèi)**需要交多少稅，這個(gè)真沒準(zhǔn)確**，開票人不同，適用的稅率不同，還有比如稅種、稅率、扣除項(xiàng)目、彌補(bǔ)虧損等因素的影響。我的回答只是告訴大家怎么算的，數(shù)據(jù)大家不必當(dāng)真！

勞務(wù)費(fèi)**代扣個(gè)稅

關(guān)于勞務(wù)費(fèi)**及代扣個(gè)稅的問題處理方式如下：

1. 按稅法要求，**收入>=500元時(shí)，需要在稅局****，****綜合稅率3.09%（目前是免稅），然后由支付單位再代扣代繳超過800元（4000元以內(nèi)是800元，超過4000元是20%）部份的個(gè)人所得稅，稅率為20%。

2. 如果**收入<500元，既可以不開**，也不代扣代繳個(gè)稅；500<=**收入<=800元，需要****，但不代扣代繳個(gè)稅；

**收入>800元，既需要**，也需要代扣代繳個(gè)稅；

不管開不開**，扣不扣個(gè)稅，在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中支付單位都需要申報(bào)收入信息。

什么是勞務(wù)報(bào)酬？年度匯算清繳的時(shí)候個(gè)人所得稅會(huì)多退少補(bǔ)嗎？

小明：你好最近我為一家公司提供了一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，公司給我發(fā)了20000元的勞務(wù)費(fèi)，但公司財(cái)務(wù)說還要扣繳個(gè)人所得稅,請(qǐng)問是這樣嗎？

稅總：按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，您從事應(yīng)稅勞務(wù)取得的所得，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅。

小明：那請(qǐng)問我需要怎么納稅？

稅總：首先，公司在向您支付勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款；其次，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，應(yīng)在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。也就是說，您預(yù)扣的稅款不一定等于最終年度應(yīng)納的稅款，到了年度匯算清繳的時(shí)候，還存在多退少補(bǔ)的情況。

小明：什么是綜合所得？

稅總：綜合所得是一個(gè)統(tǒng)稱，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱為綜合所得，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

小明：你能幫我具體算一下我這筆勞務(wù)應(yīng)該繳納多少稅款嗎？

稅總：可以的！您取得的勞務(wù)費(fèi)在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的時(shí)候，先減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。您本次取得了20000元的勞務(wù)費(fèi)用，減除費(fèi)用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務(wù)費(fèi)用的應(yīng)納稅所得額為16000元，按照對(duì)應(yīng)的20%個(gè)人所得稅預(yù)扣率，您本次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為16000×20%=3200元。

小明：那年度匯算清繳的時(shí)候又怎么計(jì)算啊？

稅總：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。我給您舉兩個(gè)例子吧！

例一：假設(shè)您2019年只取得這一筆勞務(wù)報(bào)酬20000元，未取得其他所得，沒有專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，那么按照規(guī)定計(jì)算的2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括號(hào)里的20%是稅法規(guī)定可以在稅前扣除的費(fèi)用。由于應(yīng)納稅所得額小于0，也就意味著雖然您取得收入時(shí)預(yù)繳了稅，但是綜合全年看2019年度您不需要繳納個(gè)人所得稅，匯算清繳后應(yīng)該退還您已預(yù)繳的個(gè)人所得稅3200元。例二：假設(shè)2019年您取得一筆勞務(wù)報(bào)酬20000元，預(yù)繳了個(gè)人所得稅3200元。此外，全年取得工資薪金120000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅540元，每月按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等專項(xiàng)扣除合計(jì)1500元，每月報(bào)送子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元，那么，

2019年您個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率為3%，全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為34000×3%=1020元。由于在年度中間您已預(yù)繳了3200+540=3740元的稅款，因此通過匯算清繳應(yīng)該退還您個(gè)人所得稅2720元。

小明：原來多退少補(bǔ)是這個(gè)意思啊？ 那我明白了，另外公司要求我去開**，開票的時(shí)候會(huì)不會(huì)讓我再交一次個(gè)人所得稅啊？

稅總：根據(jù)《國(guó)家**云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請(qǐng)**個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**云南省稅務(wù)局公告2019年第5號(hào)），從2019年4月12起，對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得在**環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅，而應(yīng)由支付勞務(wù)報(bào)酬的單位或個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳。**單位在開具**時(shí)，應(yīng)在**備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。如果支付勞務(wù)報(bào)酬的單位或個(gè)人沒有為您預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要由您自行辦理納稅申報(bào)。對(duì)于支付所得的單位或個(gè)人沒有預(yù)扣預(yù)繳稅款的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照相關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

小明：那我清楚了，謝謝！

劃重點(diǎn)

一、什么是勞務(wù)報(bào)酬？

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、**服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

二、勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎？

是的，勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為綜合所得。

三、勞務(wù)報(bào)酬如何繳納個(gè)人所得稅？

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

四、取得勞務(wù)報(bào)酬**時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？

對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要****的，在****環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。****單位在開具**時(shí)，應(yīng)在**備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”

自然人納稅人取得綜合所得，個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人按照《國(guó)家**關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家**公告2018年第61號(hào)）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

政策依據(jù)

1.《中華****個(gè)人所得稅法》

2.《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

3.《國(guó)家**關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告〉》（國(guó)家**公告 2018第61號(hào)）

4.《國(guó)家**云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請(qǐng)****個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**云南省稅務(wù)局公告2019年第5號(hào)）

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