完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)

大家好，今天小編來為大家解答完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)這個問題，完稅證明個人所得稅計算(個人所得稅完稅證明圖片)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

居民換購住房，個稅退稅金額怎么算？

為支持居民改善住房條件，**、**聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號），明確自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。**制發(fā)《關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號），進一步細化了有關(guān)執(zhí)行口徑。個稅退稅金額怎么計算？退稅應(yīng)提供哪些材料？一起來看看相關(guān)熱點問答。

一、納稅人什么時間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含**。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含**價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含**價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準。稅務(wù)機關(guān)將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當向哪里提起退稅申請？

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當?shù)囟悇?wù)機關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)**及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

綜合國家**、**稅務(wù)報

來源： **財經(jīng)報

個人**要交多少稅？這篇總結(jié)太全了

作者：lolo 會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)

在公眾號里，經(jīng)常有粉絲朋友問關(guān)于**的問題：怎么**？要什么資料？要交什么稅……等等。以前也發(fā)過相關(guān)文章，今天再給大家詳細說一下。由于部分試點的小規(guī)模納稅人可以自開專票了，一般納稅人也不能**專票，所以本文主要集中在個人**上的問題，不了解這方面知識的可以往下看看。

一、**專票的范圍

廣州市民lolo家有三套房，一套準備在6月賣出，一套拿去出租，還有一套自己住。為了讓有錢人的生活不那么枯燥，她偶爾也給一些公司設(shè)計一些圖樣，賺點外快。

A公司準備買下lolo的一套房作為倉庫使用；B公司租下她的第二套房作為員工宿舍；她接了C公司的單，一次**付清全款。三家公司都要她去****作為公司的入賬憑證和抵扣憑證，且AB公司還要求必須是專票。但lolo以前沒接觸過**啊，咋辦呢？

以上是lolo作為一個“其他個人”的身份去**，沒有辦理稅務(wù)登記的自然人一般是不能**專票的，除非以下情況：

1. 銷售或出租取得的不動產(chǎn)（就是lolo這種情況，AB公司都不屬于其他個人）

2. 接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險業(yè)、證券業(yè)、信用卡業(yè)和旅游業(yè)企業(yè)，向**人或經(jīng)紀人支付傭金等費用后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯總****普通**或**專用**。

二、**要帶什么資料

就上述lolo要**的3種**來說：

**A公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》、她要轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的書面確認證明，以及l(fā)olo個人的身份**及復印件；

**B公司所需的專票，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》、租賃合同等出租房產(chǎn)的書面確認證明，以及l(fā)olo個人的身份**及復印件；

**C公司所需的普通**，lolo要填寫提交《******繳納稅款申報單》，提供自己的身份**及復印件，這里的信息包含C公司接受lolo勞務(wù)服務(wù)的項目名稱、金額等書面確認證明（不同地區(qū)的規(guī)定可能有所差異，具體以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求為準）。

三、****要交什么稅？

一般來說，**涉及的稅種包括**、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費、印花稅、個人所得稅，個別項目還涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等。

1**

免稅項目不需要交**。像lolo給C公司提供勞務(wù)，這種“個人按次繳納”的情況，根據(jù)財稅2016年36號文規(guī)定，按次納稅的，**的起征點為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)），所以實踐中，如果不含稅金額不超過500，一般都會免**。如果當?shù)貓?zhí)行的標準不一致的，以當?shù)囟惥忠鬄闇省?/p>

**暫行條例實施細則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。而《**暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人**征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。因此，在不免稅的前提下，取得的勞務(wù)報酬在**時按3%征收率全額繳稅。

根據(jù)國家**2016年16號公告，其他個人出租住房（比如lolo出租房屋給B公司），按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。計算應(yīng)納稅款公式：

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

至于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的稅收規(guī)定，在營改增后，二手房營業(yè)稅的優(yōu)惠政策幾乎平移到了**征收中：

《國家****建設(shè)部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》

（國稅發(fā)〔2005〕89號）

比如河南省財政廳公布的《營業(yè)稅改征**試點過渡政策的規(guī)定》里提到：

注意：不同地區(qū)對轉(zhuǎn)讓所得繳納**的規(guī)定可能存在差異，實際中以當?shù)卣咭鬄闇省?/p>

2城市維護建設(shè)稅

以實際繳納的**稅額為計稅基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)的稅率，目前稅率分市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%三檔。如果免征**的話，城建稅也是免征的。

教育費附加、地方教育費附加：這兩個附加稅也是以實際繳納的**稅額為計稅基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)的稅率（教育費附加稅率為3%、地方教育費附加稅率為2%）。

3個人所得稅

個稅不由稅局代繳，而是由支付方代扣代繳，所以lolo提供勞務(wù)、賣房或出租房屋，ABC公司都有義務(wù)為她代扣代繳個稅。

lolo給C公司提供勞務(wù)，根據(jù)《中華****個人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

按照《中華****個人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，適用稅率如下：

居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用稅率

lolo的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅所得額的計算：

而同時，《** 國家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規(guī)定了對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

4印花稅

印花稅只需按照相應(yīng)的稅目計征，如果該項目不屬于印花稅征稅范圍的，可以不用繳納印花稅。

注意了，在本案例中，lolo向B公司出租如果是非住房，要按租賃金額千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花；出租的是住房則免印花稅，詳情參考《** 國家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）。

5房產(chǎn)稅

個人出租不動產(chǎn)的，根據(jù)《** 國家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）的規(guī)定，要按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。

6城鎮(zhèn)土地使用稅、土地**

按照《** 國家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規(guī)定，lolo出租住房，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

按照《**國家**關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)規(guī)定，對個人銷售住房暫免征收土地**。

如果你想轉(zhuǎn)讓或出租房屋，免這兩個稅種的前提是出租“住房”。

以上就是關(guān)于個人****情況的介紹，實用的話請轉(zhuǎn)發(fā)~

本文為會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任！@會計網(wǎng) 保留所有權(quán)利。

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