勞務費的個人所得稅，勞務費的個人所得稅怎么扣

大家好，今天來為大家解答勞務費的個人所得稅，勞務費的個人所得稅怎么扣這個問題的一些問題點，包括勞務費的個人所得稅，勞務費的個人所得稅怎么扣也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關注下本站哦，謝謝~

開一個勞務費**需要繳多少錢的稅？

直接說開一張勞務**要交多少錢，沒有準確**，因為開票人的不同交的稅就不同！

勞務費**的開票人有很多，比如：自然人、個體工商戶、小規模納稅人、一般納稅人等等，因為納稅主體不同，開的票據類型不同、要交的稅額也就不同。

下面拿開勞務費**10.3萬元來舉例：

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一、自然人去稅務大廳**10.3萬元勞務費**

按照規定，自然人提供勞務，收取咨詢費、服務費、設計費、審計費、審稿費、課酬費、演出費、**費、介紹費、**費、勞務費等等，屬于勞務報酬，可以去稅務大廳申請****普通**，要交的稅種及稅額如下：

1、**

適用征收率為3%，應交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳**的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元；

3、個人所得稅

按照規定，個人提供勞務，在稅務大廳申請******時不繳納個人所得稅，由**開具單位在**的備注欄內，注明“個人所得稅由支付方代扣代繳”字樣，支付方應代扣代繳個人所得稅=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5萬元

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綜上所述，自然人去稅務大廳**10萬元的勞務費**，應交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

二、個體工商戶

大多數個體工商戶采取核定征收政策。不過現在既然要算稅額，那咱就假設不采用核定征收政策，個體工商戶開10.3萬元勞務費**，應交的稅額：

1、**

個體工商戶采取查賬征收的，如果不屬于一般納稅人，**政策與小規模納稅人一樣,應交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳**的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元

3、個人所得稅

按照規定，個體工商戶按照“生產經營所得”繳納個人所得稅，因題主給的條件有限，所以我沒法計算。

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所以，個體工商戶開10.3萬元勞務費**，不含個人所得稅的其他稅金合計=0.3+0.036=0.336萬元。

需要說明一下，個體工商戶多采用核定征收政策，主管稅務機關會根據其規模、所在地、銷售額等條件核定其應納稅額；而且個體工商戶如果符合小規模納稅人標準，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征**。

三、小規模納稅人

1、**

適用征收率為3%，應交**=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元

請注意，我說的是一般情況，今年有優惠政策，根據最新規定，小規模納稅人標準，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征**；**小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收**的，按照1%征收率開具****。

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2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳**的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元。

3、企業所得稅

不考慮其他因素，10.3萬元勞務費的應納稅所得額=10.3/（1+3%）=10萬元，應交企業所得稅=10*25%=2.5萬元；

需要說明一下，如果符合小型微利企業政策，按照規定，小型微利企業年應納稅所得額在100萬元以下的，減按25%，適用稅率20%；年應納稅所得額在100萬元以上、300萬元以下的，減按50%，適用稅率20%。

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所以，不考慮其他情況，小規模納稅人開10.3萬元勞務費**，應交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

四、一般納稅人

1、**

一般納稅人提供建筑勞務，適用稅率9%，其他勞務6%，假設提供的是建筑勞務且沒有進項稅額可供抵扣，應交**=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳**的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.85*（7%+3%+2%）=0.1萬元；

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3、企業所得稅

同樣，不考慮其他因素，應交企業所得稅=10.3/（1+9%）*0.25=2.36萬元；

所以，不考慮其他因素，一般納稅人提供建筑勞務，應交稅金合計=0.85+0.1+2.36=3.31萬元。

綜上所述，開一張勞務費**需要交多少稅，這個真沒準確**，開票人不同，適用的稅率不同，還有比如稅種、稅率、扣除項目、彌補虧損等因素的影響。我的回答只是告訴大家怎么算的，數據大家不必當真！

勞務費**代扣個稅

關于勞務費**及代扣個稅的問題處理方式如下：

1. 按稅法要求，**收入>=500元時，需要在稅局****，****綜合稅率3.09%（目前是免稅），然后由支付單位再代扣代繳超過800元（4000元以內是800元，超過4000元是20%）部份的個人所得稅，稅率為20%。

2. 如果**收入<500元，既可以不開**，也不代扣代繳個稅；500<=**收入<=800元，需要****，但不代扣代繳個稅；

**收入>800元，既需要**，也需要代扣代繳個稅；

不管開不開**，扣不扣個稅，在個稅申報系統中支付單位都需要申報收入信息。

什么是勞務報酬？年度匯算清繳的時候個人所得稅會多退少補嗎？

小明：你好最近我為一家公司提供了一項設計勞務，公司給我發了20000元的勞務費，但公司財務說還要扣繳個人所得稅,請問是這樣嗎？

稅總：按照《個人所得稅法》的規定，您從事應稅勞務取得的所得，應該按照“勞務報酬”繳納個人所得稅。

小明：那請問我需要怎么納稅？

稅總：首先，公司在向您支付勞務費的時候應按次或者按月預扣預繳稅款；其次，勞務報酬所得屬于綜合所得，應在年度終了后進行匯算清繳，稅款多退少補。也就是說，您預扣的稅款不一定等于最終年度應納的稅款，到了年度匯算清繳的時候，還存在多退少補的情況。

小明：什么是綜合所得？

稅總：綜合所得是一個統稱，根據個人所得稅法的規定，居民個人取得的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得統稱為綜合所得，按年合并計算個人所得稅。

小明：你能幫我具體算一下我這筆勞務應該繳納多少稅款嗎？

稅總：可以的！您取得的勞務費在預扣預繳個人所得稅的時候，先減除一定標準的費用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。您本次取得了20000元的勞務費用，減除費用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務費用的應納稅所得額為16000元，按照對應的20%個人所得稅預扣率，您本次勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅為16000×20%=3200元。

小明：那年度匯算清繳的時候又怎么計算啊？

稅總：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。我給您舉兩個例子吧！

例一：假設您2019年只取得這一筆勞務報酬20000元，未取得其他所得，沒有專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，那么按照規定計算的2019年度綜合所得應納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括號里的20%是稅法規定可以在稅前扣除的費用。由于應納稅所得額小于0，也就意味著雖然您取得收入時預繳了稅，但是綜合全年看2019年度您不需要繳納個人所得稅，匯算清繳后應該退還您已預繳的個人所得稅3200元。例二：假設2019年您取得一筆勞務報酬20000元，預繳了個人所得稅3200元。此外，全年取得工資薪金120000元，已預繳個人所得稅540元，每月按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金等專項扣除合計1500元，每月報送子女教育專項附加扣除1000元和贍養老人專項附加扣除1000元，那么，

2019年您個人所得稅綜合所得應納稅所得額=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，對應的個人所得稅稅率為3%，全年應繳納個人所得稅為34000×3%=1020元。由于在年度中間您已預繳了3200+540=3740元的稅款，因此通過匯算清繳應該退還您個人所得稅2720元。

小明：原來多退少補是這個意思啊？ 那我明白了，另外公司要求我去開**，開票的時候會不會讓我再交一次個人所得稅啊？

稅總：根據《國家**云南省稅務局關于自然人申請**個人所得稅有關問題的公告》（國家**云南省稅務局公告2019年第5號），從2019年4月12起，對自然人納稅人取得勞務報酬所得在**環節不再征收個人所得稅，而應由支付勞務報酬的單位或個人預扣預繳。**單位在開具**時，應在**備注欄內統一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。如果支付勞務報酬的單位或個人沒有為您預扣預繳稅款，需要由您自行辦理納稅申報。對于支付所得的單位或個人沒有預扣預繳稅款的行為稅務機關要按照相關規定追究法律責任。

小明：那我清楚了，謝謝！

劃重點

一、什么是勞務報酬？

勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、**服務以及其他勞務取得的所得。

二、勞務報酬屬于綜合所得嗎？

是的，勞務報酬屬于綜合所得。根據個人所得稅法的規定，居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，稱為綜合所得。

三、勞務報酬如何繳納個人所得稅？

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額；

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二。

個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

四、取得勞務報酬**時如何繳納個人所得稅？

對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得需要****的，在****環節不再征收個人所得稅。****單位在開具**時，應在**備注欄內統一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”

自然人納稅人取得綜合所得，個人所得稅由扣繳義務人按照《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）規定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

政策依據

1.《中華****個人所得稅法》

2.《中華****個人所得稅法實施條例》

3.《國家**關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告〉》（國家**公告 2018第61號）

4.《國家**云南省稅務局關于自然人申請****個人所得稅有關問題的公告》（國家**云南省稅務局公告2019年第5號）

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