年度個人所得稅表格，個人所得稅表格計算公式

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手把手教您盤點個稅賬本

《關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》昨天結束征求意見，匯算清繳已經進入倒計時。那么市民究竟該補稅還是退稅呢？記者從稅務部門證實，繳納個稅的工薪階層中至少有七成多有望退稅或無需補稅。財務專家提醒，雖然稅務系統的年度清繳是明年3月1日開始，但市民不妨提前盤點下自己的個稅賬本，檢查是否有遺漏的專項附加扣除事項，或者預繳稅款中有重復扣除的情況。

哪些人能退稅?

中低收入者將成退稅“主力軍”

記者獲悉，這次個稅年度清繳，中低收入群體將成為退稅“主力軍”。按照我國個稅綜合所得適用的稅率，應納稅所得額不超過3.6萬元者稅率為3%，3.6萬元至14.4萬元適用10%稅率，14.4萬元至30萬元檔適用20%稅率，30萬元至42萬元檔次則適用25%的稅率，在這之上還有3檔更高的稅率。

初步測算顯示，年度應納稅收入在14.4萬元以下者有大量“退稅族”；在年度應納稅收入14.4萬元至30萬元檔，補稅或退稅的概率都相對較小；而對于年度應納稅收入超過30萬元的人群，則會相對較多出現需要補稅的情況，且收入越高補稅金額也可能越多。

據了解，應納稅所得額并非稅前的“毛收入”，而主要指市民全部綜合所得收入扣除基本減除費用、三險一金以及專項附加扣除額度等費用后的金額。所以工薪族可以向公司或單位查詢自己每月工資中的應納稅收入，計算出自己實際年度應納稅總收入，再根據對應的適用稅率計算出自己大致應該繳納的年度個稅總額。而這項個稅總額，很可能與您逐月預扣繳的個稅累計額有出入，匯算清繳的總原則就是多退少補。

哪些情況能退稅?

附加扣除申報有誤將退補稅

特別需要提醒的是，子女教育和贍養父母容易重復過度申報，租房和購房也可能出現同時申報的錯誤，因此，對于市民來說，六項附加扣除申報有誤者，將會相應面臨退稅和補稅可能。

■案例

孫先生是一家有著650余名職工的文化類企業的財務負責人，他告訴記者，近期他們就發現了多位職工在附加扣除申報方面存在問題。

“比如有員工申報了3項附加扣除，可最近發現稅務部門只認定了2項，有2000元贍養老人的項目并未獲得認可?！睂O先生說，事后他們發現這位員工與哥哥事先沒有溝通，結果應分攤贍養老人費用兩人都按全額2000元申報，最后二人均未獲得稅務部門的認定。

“林先生也是一個特殊案例，他買了期房，但還在租房住，他把租房和購房貸款都申報了，結果事后發現也沒能獲得稅務部門認定?！睂O先生解釋，因為按規定，這兩項附加扣除只能擇一申報，不能同時申報。

來自稅務部門的消息還顯示，現實中也存在著因為申報有誤，納稅人多享受了附加扣除的情況。例如針對子女教育，應分攤的夫妻雙方都進行了全額申報也暫時按此進行了扣除，但在匯算清繳時市民就應修正這一錯誤。

收入多元退稅幾率大

如今很多市民的收入日益多元化，不少人除了單位的“**工資”，還會在外面有社會**，或者通過自己的專業技能取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各種所得，對于這一人群來說，年度內適用的預扣預繳率高于或低于全年綜合所得年適用稅率的，也將面臨退稅或補稅的可能。

不過記者獲悉，即便市民有多元化收入，但只要總量不是很高，也將是退稅幾率遠遠大于補稅。這是因為勞務報酬、稿酬、特許權使用費的實際最低稅率分別是14%和20%，要遠遠高于綜合所得的最低稅率3%。

例如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年累計19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，可適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，僅這一方面他就可以申請18120元的退稅。

如何避免繳錯稅?

市民可選擇專業機構**

年關將至新舊交替，個稅匯算清繳的熱度也在悄然升溫。避免繳錯稅、多繳稅，合法節稅以及減免稅，類似的宣傳語不時出現在一些涉稅服務機構的相關課程廣告中，而參加這樣一堂課程經常需要七八百元甚至上千元。

“最近已經有十幾家大型單位跟我們預約了**進行職工個稅匯算清繳的工作，大致涉及近5000名職工?！敝袩顫扇鸲悇諑熓聞账匣锶斯⒔苷f。

記者從多家**機構了解到，目前業內對于個稅匯算清繳基本是按人頭收費，價格在每人200元至500元不等，人數較多的大公司價格會相對有所下浮。安永會計師事務所稅務部人力資本服務合伙人糜懿全解釋，對于高收入、收入來源多元化的市民，收費水平根據納稅人情況和復雜程度還可能略有上浮。

與此前的個稅申報類似，大部分工薪族可以委托單位**匯算清繳，但市民也可以找專業機構**?！斑@其實主要是個**問題，很多人除了在本單位有收入，還有社會**，或者在外有培訓費、專家講課費等收入，而且收入不菲，為了不讓單位知道，不少人會選擇在專業機構進行個稅匯算清繳?！敝袩顫扇鸲悇諑熓聞账匣锶斯⒔苷f。

提醒

跳槽換崗職工可能涉及補稅

需要強調的是，在盤點個稅賬本時，市民一定要在**的個稅APP任職受雇欄目認真核對相關信息，以免“背”了不屬于自己的收入，抬高了自己的應納稅所得額和稅率。

中瑞方勝金融公司總經理杜成提醒，今年曾經跳槽、在大型企業內部不同單位換崗的職工，應抓緊在年內與新單位人力或財務部門確認是否有重復扣除的問題。例如市民在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時在同月內重復扣除了基本減除費用（5000元/月），那么您很可能就會涉及到補稅的問題。

另外，有些市民在今年內新發生接受繼續教育，或者子女入學，以及租房、買房等情況，如果沒有申請附加扣除應盡快申請，同時也應及早確認自己的最新附加扣除信息是否已經被有效激活。

面臨普信重罰應該及時補稅

個稅年度匯算清繳有三種渠道：一是自行辦理年度匯算；二是通過取得工資薪金或連續**取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理；三是委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人代為辦理。不管走哪種申報渠道，市民都需要對報送數據和材料的及時**和真實**負責。

“美國的稅務罰則比我國更嚴，一旦被查出虛報或者不申報個稅，公民在升學、就業、貸款、信用卡和公共交通工具使用等方面都會面臨‘寸步難行’的問題。”**財經大學稅務學院副院長劉桓告訴記者，國內稅務系統對故意報送錯誤信息且拒不改正的市民也將給予列入納稅黑名單、影響個人信用等處罰。

安永會計師事務所稅務部人力資本服務合伙人糜懿全也提醒市民，個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，在稅務機關通知后，個人一定要及時改正和補繳稅款，否則稅務機關將會暫停納稅人享受專項附加扣除的優惠。暫停后，居民個人只有按規定進行更正并經稅務機關確認后，方可繼續享受扣除和追補以前扣除。

本報記者 趙鵬 制圖 張迪

表格詳見本版PDF。

2023年個稅稅率表及速算扣除數

一、2023個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：85920

7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數：181920

換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為：10% 速算扣除數：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為：20% 速算扣除數：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為：25% 速算扣除數：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為：30% 速算扣除數：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為：35% 速算扣除數：7160

7.超過80000元的部分稅率為：45% 速算扣除數：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是971

全年應納稅所得額稅率表二（經營所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5%

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%

（應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）

（經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財產租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-20%費用。

（3）財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%費用；稿酬所得=收入*70%

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

二、2023年個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

免征個人所得稅：

1.省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事**和其他人員的所得;

9.****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

減征個人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災害遭受重大損失的。

3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國**代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規定

《中華****個人所得稅法》第三條　

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

因此我們可以了解到就是個人所得稅的新個稅計算是根據職工的收入多少按照一定的比例計算的。

關于年度個人所得稅表格，個人所得稅表格計算公式的內容到此結束，希望對大家有所幫助。