海南個人所得稅優惠：海南個人所得稅優惠政策企業實質性運營
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【最新】海南自貿港個人所得稅優惠政策匯編
海南自貿港個人所得稅優惠政策，是自貿港政策落地的重要內容，社會關注度較高，吸引大量高端人才集聚。今日小編為大家貼心整理了2020年以來發布的高端緊缺人才個人所得稅政策，這篇匯編不可錯過哦。
1.《** **關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)
發文時間：2020年6月23日
對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。
政策全文：關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知 — 稅收政策 — 海南自由貿易港
2.《海南省****關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號)
發文時間：2020年8月26日
海南省對享受優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理。
政策全文：怎樣才能享受海南自貿港15%個人所得稅？官方文件來了
3.《海南省財政廳 國家**海南省稅務局 海南省市場監督管理局 **海南省委人才發展局關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》(瓊財稅〔2020〕1019號)
發文時間：2020年12月15日
來源于海南的所得，是指髙端緊缺人才從海南取得的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得，相應稅款在海南繳納。
政策全文：四部門發文解答海南自貿港個人所得稅優惠政策重點、難點和焦點問題
4.《海南省****關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2022〕 31號)
發文時間：2022年9月15日
享受優惠政策應滿足下列條件：
（一）一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天。
（二）屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元**幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。
政策全文：海南省****關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知 — 人才政策 — 海南自由貿易港
5.《海南省財政廳等關于進一步明確落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關事項的通知》(瓊財支財〔2022〕1211 號)
發文時間：2022年12月23日
享受海南自由貿易港個人所得稅優惠政策的高端緊缺人才，一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天，指高端緊缺人才一個納稅年度內（自公歷 1月 1日至 12月 31日止），在海南自由貿易港實際停留天數滿 183天。進入和離開海南自由貿易港的當天，均按1天計算停留天數。一個納稅年度內有多次進出的，合并累計計算。
政策全文：關于進一步明確落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關事項的通知 — 稅收政策 — 海南自由貿易港
海南自貿港15%個稅優惠細節來了，年入超30萬可享受
海南自由貿易港建設關鍵在于人才。為吸引人才，**給出力度空前的個人所得稅優惠政策，即對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。這相比現行個稅最高45%邊際稅率來說，優惠力度很大，甚至堪比**等低稅地區。
如何定義高端人才和緊缺人才關系著哪些人可以享受這一優惠政策。近日海南省****印發了《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（下稱《辦法》），明確了享受15%的個稅優惠政策細節，優惠范圍較廣，并在今年執行。
根據《辦法》，無論是高端人才還是緊缺人才，享受優惠新政一個前提是在海南自貿港工作，與在海南自貿港注冊且實質性運營的企業或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協議等。境內人士還需一個納稅年度內在自貿港連續繳納社會保險6個月以上。
此舉目的在于規避內地一些人士借自貿港個稅優惠政策來逃避稅。
《辦法》明確，海南高端人才是指經海南省各級人才管理部門所認定的人才，或者一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元**幣以上，這一收入未來會根據經濟社會發展狀況實施動態調整。
第一財經記者注意到，粵港澳大灣區對高端人才也出臺個稅優惠政策，但認定標準相對較高。相比之下，海南高端人才認定標準相對比較寬松，尤其是收入超過30萬元即可享受力度較大，可以讓更多的人享受這一優惠政策，吸引人才聚集。
海南自貿港緊缺人才需求目錄也已經公布，范圍也比較廣泛。
具體分為五類，第一類是旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才。
另外四類，分別是海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；在海南自由貿易港執業的港澳臺人才；海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。
符合上述條件的海南高端人才和緊缺人才，將享受最高15%稅率的個稅優惠政策，當然前提是收入足夠高。
那么，年收入大概多少可以享受這個優惠政策？經測算，綜合所得應納稅所得額約31.9萬元**幣，經營所得應納稅所得額約21萬元**幣，才能真正享受到15%的個稅優惠政策，低于上述收入實際稅負是低于15%。
綜合所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。經營所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
假設在海南工作的小王綜合所得年收入減去6萬元減除費用、各項扣除后，應納稅所得額是31萬元，按理算高端人才。按照現行綜合所得個稅稅率，需繳納個稅45580元。而按照海南個稅優惠政策，若按15%一檔稅率計算，31萬元需要繳納個稅46500元。由此可見小王個稅實際負擔是低于15%，因此無法享受海南個稅優惠新政。
假設小王一年綜合所得應納稅所得額是40萬元，按照現行綜合所得個稅稅率，需繳納個稅68080元。而按照海南個稅優惠政策，若按15%一檔稅率計算，40萬元需要繳納個稅60000元。據此，小王繳納的個稅超過15%的部分，即8080元將在下一年辦理個人所得稅年度匯算清繳時，將由稅務局退還給他。
根據《辦法》，該個稅優惠政策實施期限是2020年1月1日起執行至2024年12月31日。由于海南島將在2025年正式封島運作，之后海南個稅優惠政策將在全島推開，且稅率更低。
根據《海南自由貿易港建設總體方案》，2025年封島后至2035年以前，對一個納稅年度內在海南自貿港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自貿港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。
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