證券投資個人所得稅：證券投資收入個人所得稅

很多朋友對于證券投資個人所得稅：證券投資收入個人所得稅和證券投資個人所得稅：證券投資收入個人所得稅不太懂，今天就由小編來為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

重磅發(fā)布！涉及印花稅、個人所得稅……

22日，**官網(wǎng)公布一批有利于資本市場持續(xù)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，包括支持創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證、貨物期貨市場、創(chuàng)投企業(yè)合伙人、滬深港通等領(lǐng)域的稅收政策，相關(guān)政策執(zhí)行至2025年或2027年底。

優(yōu)化、延續(xù)創(chuàng)新企業(yè)CDR稅收減免支持

《關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》提出，在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（以下稱創(chuàng)新企業(yè)CDR），按照實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。

個人所得稅政策方面，自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實施股息紅利差別化個人所得稅政策。

企業(yè)所得稅政策方面，一是對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。二是對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。三是對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、**幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。

增值稅政策方面，一是對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。 二是對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。三是自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。四是對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、**幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

延續(xù)貨物期貨市場對外開放稅收減免支持

《關(guān)于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》提出，為支持原油等貨物期貨市場對外開放，對境外個人投資者投資經(jīng)國務院批準對外開放的**境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。

《關(guān)于支持貨物期貨市場對外開放有關(guān)增值稅政策的公告》提出，對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。上述期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口或者出口的，統(tǒng)一按照現(xiàn)行貨物進出口稅收政策執(zhí)行。非保稅貨物發(fā)生的期貨實物交割仍按《國家**關(guān)于下發(fā)<貨物期貨征收增值稅具體辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕244號）的規(guī)定執(zhí)行。

延續(xù)上市公司股權(quán)激勵個稅優(yōu)惠

《關(guān)于延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告》明確，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合相關(guān)條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

計算公式為：應納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策

《關(guān)于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告》提出，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3年內(nèi)不能變更。

延續(xù)滬港通、深港通、基金互認個稅優(yōu)惠

《關(guān)于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與**基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告》提出，對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資**聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認買賣**基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

綜合：**經(jīng)濟網(wǎng)微信、**網(wǎng)站

來源： 貴陽晚報

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、股票怎么交稅？12366幫您來整理

問

&

答

在現(xiàn)實生活中，遇到轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者股票的情況，相關(guān)稅收知識您是否了解？例如：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)究竟如何計算個人所得稅？個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票到底要交哪些稅呢？今天的12366熱點梳理幫您來解答

一、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

01 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計算個人所得稅？

答：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認，股權(quán)原值的確認，納稅申報以及征收管理等問題參照《國家**關(guān)于發(fā)布的公告》(國家**公告2014年第67號)的規(guī)定進行處理。

政策依據(jù)

國家**公告2014年第67號

第四條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

第七條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值如何確認?

02

答：根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布的公告》(國家**公告2014年第67號)規(guī)定,按以下方式確認：

(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;

(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;

(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值;

(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;

(五)除以上情形外，由主管稅務機關(guān)按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。

二、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票

03 個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票要交哪些稅？

答：1.個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

2.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅。

3.根據(jù)《** 國家**關(guān)于證券交易印花稅改為單邊征收問題的通知》(財稅明電〔2008〕2號)文件規(guī)定：經(jīng)國務院批準，**、國家**決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按千分之一的稅率對雙方當事人征收證券(股票)交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的出讓方按千分之一的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

關(guān)于本次證券投資個人所得稅：證券投資收入個人所得稅和證券投資個人所得稅：證券投資收入個人所得稅的問題分享到這里就結(jié)束了，如果解決了您的問題，我們非常高興。