計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄(單位代扣代繳個(gè)人所得稅分錄)
計(jì)提個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，
1、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借：應(yīng)交稅費(fèi)–代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
計(jì)提本月稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄？
1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、實(shí)際繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源……
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