前沿拓展：

2019全年12個月個稅計算模

個稅系統(tǒng)上顯示交了12個月，只是說做了12個月的工資薪金所得的申報，也但是由于可能是不需要納稅的，所以申報稅額為0。

雖然2019年顯示交了12個月，但是因為各種原因減免后為負數(shù)，即為零。全年合計如果是正數(shù)，那么是已經(jīng)繳納的數(shù)值。 如果沒異議即不需要**作，如果對此數(shù)額有異議，可以申請個人申報減免信息，如符合實情，可能會返還稅額，還有其他異議也可以選擇申訴。

擴展資料：

自行納稅七收申報是指以下兩種情形：

（一）納稅人取得應納稅所得后，根據(jù)取得的應納稅所得項目、數(shù)額，計算出應納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關，申報繳納個人所得稅。

（二）納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年取得先證制個相的應納稅所得項目、數(shù)額、應納稅額、已納稅額、應補退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，并報送稅考劑活范商務機關、辦理相應事項。

參考資料來源：百度百科-個稅申報

1

要點

個人所得稅申報表修訂

自2019年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據(jù)新稅法及相關政策規(guī)定調整完善了原《個人所得稅基礎信息表（A表）》《個人所得稅基礎信息表（B表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》相關填報內容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據(jù)： 《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家**公告2019年第7號）

2

要點

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《** ** 發(fā)展改革委 **關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

3

要點

明確無住所的個人居住時間判定標準

無住所個人一個納稅年度在**境內累計居住滿183天的，如果此前六年在**境內每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于**境內、境外所得應當繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在**境內累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于**境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度開始計算。

政策依據(jù)： 《** **關于在**境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》（** **公告2019年第34號）

4

要點

非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《** 國家**關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2019年第35號）

5

要點

調整《**稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2019年5月1日起，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局（以下稱主管稅務機關）申請開具《稅收居民證明》。**居民企業(yè)的境內、境外分支機構應由其**總機構向總機構主管稅務機關申請。合伙企業(yè)應當以其**居民合伙人作為申請人，向**居民合伙人主管稅務機關申請。

政策依據(jù)： 《國家**關于調整有關事項的公告》（國家**公告2019年第17號）

6

要點

部分應稅所得項目調整

2018年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關政策文件，需要進行相應調整。**、**印發(fā)《** **關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（** **公告2019年第74號），對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關收入調整了適用的應稅所得項目，從2019年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《** **關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（** **公告2019年第74號）

7

要點

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內地與**個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

政策依據(jù)： 《** **關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

8

要點

全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2019年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：《** ** **關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（**公告2019年第78號）

9

要點

多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅納稅信用建設

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家**辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關事項時應重點關注以下內容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關注信用承諾。稅務部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實守信。《通知》規(guī)定，稅務部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務部門將聯(lián)合相關部門實施聯(lián)合激勵；對于違反相關法律法規(guī)，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當事人，稅務部門將列入重點關注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。

三是事后關注合法權益。《通知》規(guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務部門提出申請，稅務部門將及時回復并反饋結果。與此同時，稅務部門將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。

政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家**辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

拓展知識：

2019全年12個月個稅計算模

2019年1月1月新修訂的個稅**式實施，個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。2019年5000起征點個稅表如下：

專項附加扣除金額如下：

1、子女教育每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每個月扣除標準為400元，一年可扣除4800元，若是進行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。

5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標準為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。