抵扣的進項稅額怎么算(可以抵扣的進項稅額怎么算)
前沿拓展：
抵扣的進項稅額怎么算
一、待抵扣進項發稅額，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
二、“待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由輕自于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵支服命各使再叫扣的進項稅額。
一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建向道測造工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實 行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證，上注明或計算的進項稅額。
【拓展資料】
稅額指需上繳稅款的數額。
按照來自稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納稅款的數額。
應納稅額：
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經可現僅揮覺厚模副過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
對于有境外所得的企業而言，由于對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可能不等于其應納稅額。
應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 – 減免稅額 – 規滿本盟誤抓胡計卻抵免稅額。
=（收入總額 – 不征稅收入 – 免稅收入 – 各項扣除 – 允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率 – 減免稅額 – 抵免稅額。
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免呀須缺設的應納稅額。
按納稅人不同計算有所區別：
一般納稅人：
銷售貨物或提供應稅勞務
納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物講律葉正委師帶液或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
因當期代逐真了目銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
當期進項稅額計算公式
一般納稅人應納稅額的計算：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
(一)銷項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
(二)進項稅額
1.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
(1)增值稅專用**上注明的增值稅額；
(2)海關完稅憑證上注明的增值稅額；
(3)農產品的扣稅額
一般納稅人購進農產品，除取得增值稅專用**或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購**或者銷售**上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額=買價×扣除率
(4)運費計算的扣稅額
購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，準予扣除。
進項稅額=運輸費用金額×扣除率(7%)
其中運輸費用金額是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其它雜費。
2.進項稅額申報抵扣時間
(1)增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用**，必須自該專用**開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
(2)進口貨物取得的海關完稅憑證，應當在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
3.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
(1)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
(2)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。
(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
(4)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。 自用消費品是指納稅人自用的應征消費稅的游艇、汽車、摩托車等。
(5)上述四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
4.進項稅額轉出的規定
(1)納稅人購進貨物或接受應稅勞務已經抵扣進項稅額，但由于事后改變用途或者由于在產品、產成品等發生非正常損失等原因，出現不得抵扣進項稅額的情形時，應做“進項稅額轉出”處理。
(2)無法準確確定該項進項稅額的，按當期該貨物或應稅勞務的實際成本計算應扣減的進項稅額
(3)一般納稅人兼營免稅項目或非應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月無法準確劃分的全部進項稅額× 當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計+當月可準確劃分用于免稅項目和非應稅項目的進項稅額。
拓展知識：
抵扣的進項稅額怎么算
進項稅額=買價×扣除率
但需要說明兩點：
1.通常購貨時銷方的報價都是包含增值稅的價格。計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：
（不含增值稅）價格= 含稅價 /（1+ 增值稅稅率）
例如：企業購買一臺機器，廠家報價30萬元，那最終要付給廠家30萬元。其中就包括機器價格和增值稅。
增值稅進項稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元
2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規模納稅人的征收率為3%。
拓展資料
進項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。其次，進項稅額不是計算出來的，而是根據你單位實際取得的增值稅專用**、海關完稅憑證、農產品收購憑證等注明的進項稅額進行抵扣，且一定是要在稅務機關認證過的方可抵扣。第三，取得的專用**一定要在該**開具90天內到主管稅務機關認證，同時要在認證通過的當月進行抵扣。第四，只有經過認證的**可以抵扣，而不論是否有銷售額。
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