2019年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算公式(2018年個(gè)稅稅率計(jì)算表)
前沿拓展：
2019年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算
2019年新加了一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，主要包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病才企劉差布居醫(yī)療支出、住房租金支出、住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出等六個(gè)項(xiàng)目，這些費(fèi)用都會(huì)在稅前扣除。
1、首先同見方衛(wèi)是免征額的變化。2019年個(gè)人所得稅的免征額從3500元提升到了5000元，這也就意味著月送場(chǎng)有候持靜媽減趙準(zhǔn)拿工資在5000元以下燒適娘婷的人都不需要繳納個(gè)人所得稅下礎(chǔ)了。
2、然后是應(yīng)納稅所得額的該防們半來協(xié)變化。2019年的個(gè)人所得稅稅率表仍然劃分為7級(jí)，其中前四級(jí)的應(yīng)納稅所得額發(fā)生了變化，主要表現(xiàn)為前三檔的級(jí)距有所提高，而稅率沒有發(fā)生改變。具體特興元老拿凱富永醫(yī)吧情況如下圖所示。
3、由于應(yīng)納稅所得額的改變，速算扣除數(shù)也發(fā)生了一定的變化，往年的速算扣除數(shù)都是按月計(jì)算的，從2019針食府畫年開始，速算扣除數(shù)就要按年計(jì)算了，當(dāng)然也可以換算成每月的數(shù)額進(jìn)行計(jì)算。速算扣除數(shù)是為了方便計(jì)算個(gè)稅而衍生出來的一個(gè)名詞，速算扣除數(shù)的計(jì)算公式如下圖所示。
4、個(gè)稅改革后我們都能少同排陳的沖玉接民律繳納一大筆稅。假如在扣除各項(xiàng)基本費(fèi)用后的工資是一萬元，原來需要繳納的個(gè)稅費(fèi)用是（10000-3500）*20%-555=745元，而稅改后需要繳納的費(fèi)用是（10000-5000）*10%黃組等米趙倒顧趙菜環(huán)自-210=290元，規(guī)省下了455元。
注意事項(xiàng):
1、這次稅改從2018年10月1日起開始在部分企業(yè)內(nèi)試行，從2019年1月1日起正式實(shí)施。大家拭目以待吧。
2、個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。
作者：馬軍生
《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）明確，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，可以選擇以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
距離政策到期只剩半個(gè)月的時(shí)間，很多人在問，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策是否還會(huì)延期？
可以肯定地說，對(duì)于居民個(gè)人，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策不會(huì)再繼續(xù)。年終獎(jiǎng)之所以采取單獨(dú)計(jì)稅，是因?yàn)榕f個(gè)稅法（2018年度及以前）下，工資薪金的個(gè)稅是按月繳納的，年終獎(jiǎng)如果并到一個(gè)月工資來計(jì)稅，其稅率肯定不合理，所以采取單獨(dú)計(jì)稅，將年終獎(jiǎng)除以12后，確定相應(yīng)稅率。而2019年1月1日開始實(shí)施的新個(gè)稅法，對(duì)個(gè)稅采取的是平時(shí)預(yù)繳，年度將所有綜合所得匯總，進(jìn)行匯算清繳，這種情況下，無論是月度工資，還是年度獎(jiǎng)金，都是全年的收入，都進(jìn)行合并計(jì)稅，這種情況下，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅已經(jīng)沒有必要，但從政策過渡角度來說，給了納稅人的三年“優(yōu)惠期”，2019～2021這三個(gè)年度，納稅人對(duì)于年終獎(jiǎng)，既可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得合并計(jì)稅，納稅人在匯算清繳，可以選擇對(duì)自己有利的方法。
這樣的話，明年開始取消年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策后，對(duì)于普通的工薪一族來說，對(duì)實(shí)際收入到底有多大影響呢？今天我就來通過Excel來為大家試算一下。
注：文末有年終獎(jiǎng)合并計(jì)算試算Excel下載方法，供大家自行下載測(cè)算對(duì)各自影響。
假設(shè)年終獎(jiǎng)為稅前全年總收入的30%，對(duì)不同收入水平進(jìn)行測(cè)算，得到如下表格：
從表中可以看出，稅前年收入30萬以下的人群，年終獎(jiǎng)?wù)哂绊懛浅Ｐ。惽笆杖朐?0萬到100萬這個(gè)區(qū)間的人群影響會(huì)較大。
當(dāng)然，考慮到年終獎(jiǎng)最優(yōu)配置的話，理論上影響水平的最大值見下圖
對(duì)年收入50萬到200萬元人群的來說，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策，可以節(jié)省的個(gè)稅約占收入的3%到5%的水平。（如果按照最優(yōu)年終獎(jiǎng)水平配置的話），考慮到大多數(shù)單位并沒有最優(yōu)配置，估計(jì)這個(gè)政策的影響，也就占到個(gè)人收入的2-3%水平。
納稅人在2021年1月1日至12月31日內(nèi)，發(fā)放年終獎(jiǎng)且選擇單獨(dú)計(jì)稅政策只能使用一次，如果在2021年度內(nèi)已使用，則不能再單獨(dú)計(jì)稅，只能并入綜合所得。
如果年初發(fā)放去年年終獎(jiǎng)時(shí)使用過，那就沒有機(jī)會(huì)了，不用多想了。如果沒使用過，可以抓緊這個(gè)月的時(shí)間，發(fā)放年終獎(jiǎng)，抓住最后的機(jī)會(huì)來使用單獨(dú)計(jì)稅政策。
如果想知道年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策取消后，對(duì)個(gè)稅影響，以及年終獎(jiǎng)最優(yōu)配置工具，可私信聯(lián)系索取。
拓展知識(shí)：
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