前沿拓展：

年終獎個稅計算方式

　　年終歲末，小李終于拿到了盼望已久的獎勵———年終獎，看著手里的工資條，小李納起悶來，月薪1900元，年終獎6100元，扣除年終獎個人所得稅585元，實際獎金5515元。而月薪同樣為1900元的同事小趙，年終獎5900元，扣除年終獎個人所得稅培十敵迅花依眼控活檢出295元，實際獎金為5605元。怎么自己的年絲終獎僅比小趙多200元，卻要比小趙多繳納290元的稅，到頭來拿到手的獎金反而比小趙少了，是不是財務給算錯了？據了解，每到年末，不少人都不知道自己繳納的年終獎稅是如何計算出來的，“勞華門據營獲一般都是單位代扣了才發的稅后獎金，我也從來沒有問過，今年問了問同事才發現怎么小趙比自己年終獎少，稅后反而比我的年終獎多了。這川藝年終獎稅究竟是按什么標準繳納的呀？”

　　兩種年終獎計稅方法

　　據了解，個人取得全年一呀停降要手容慶散查市括次性獎金或年終加薪，目前以兩種情況計算繳納個人所得稅：其一，個部人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金安站所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的，以全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照帶乙湖沿封派北準任深工資、薪金所得項目“九級稅率表”，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數；其二，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪影移周和一增金所得低于稅法規定的費用扣除額的，用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目“九級稅率縣垂鐘般輸數造色燃笑表”，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算甲衛凱燒球突精倍都繳納個人所得稅。計吃電算公式：應納個人所得稅稅額=（個人當月取得全年一次性獎金-個人當月手神耐眾械林工資、薪金所得與費用扣除額的月且末格滿差額）×適用稅率—速算扣除數。

　　由于新的個人所得稅起征點將自2008年3月1日起才執行由1600元提高到2000元的政策，小李和小趙今年先袁卻費品點拿聯滿皮征的年終獎稅仍然按照1600類元的標準計算。小李和小趙的當月月薪都超過了1600元的起征點，所以適用第一種計稅方法。小李應繳稅額計算方法：6100÷12=508元，處于2級稅率，稅率為10%，速算扣除數為25，應繳稅6100×10%-25=585元；小趙應繳稅額計算方法：5900÷12=492元，處于1級稅率，稅率為5%，速算扣除數為0，應繳稅5900×5%-0=295元。由于小李和小趙年終獎除以12個月后所屬的稅率不同，因此造成了小李稅后獎金反而比小趙少的情況出現。事實上，財務人員經計算發現，以下幾個區間的年終獎額度都會出現上述結果，如年終獎在6000元至6305.56元之間，24000元至25294.12元之間，60000元至63437.50元之間等。如果遇到這種情況，最好能同公司進行協商，就低選擇，余下的請公司之后再補。

　　3月發放未必能少交

　　個人所得稅起征點自3月1日起將由1600元提高到2000元的消息發布以來，不少人都認為年終獎金如果放到3月份就可少繳稅。對此，稅務專家指出，推遲發放的話，并不是所有人都能享受優惠。

　　因為如果雇員工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應先將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后，再除以12來確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。據介紹，只有工薪所得低于新的起征點2000元、并且這個差額可令年終獎適用稅率下調一個檔次的，才能少交稅。

　　以月薪1600元，年終獎6300元的甲為例，若以1600元為個稅起征點，按照繳稅公式一，6300÷12=525元，處于2級稅率，稅率為10%，速算扣除數為25，因此，甲應繳稅6300×10%-25=605元，甲實際到手獎金為5695元。若以2000元為個稅起征點，按照繳稅公式二，甲應納稅額的計算方法：（6300-400）÷12=492（元），處于1級稅率，應繳稅為6300×5%-0=315元，如此實際到手獎金則為5985元，比個稅調整前稅后多拿290元，而月薪為1900元的就無法通過拖后領取年終獎而占到什么便宜。

　　合理個人所得稅管理

　　據某銀行理財師介紹，稅收籌劃并不等同于偷稅、漏稅，而是利用稅法沒有明令禁止的東西，或與現有稅收優惠政策相結合，達到盡可能少交稅的目的。

　　回避納稅“臨界點”就是其中一個不錯的方法。有時企業多發錢，而員工實際拿到的還會少些，比如說小李。這就需要在發放前計算一下納稅“臨界點”。如當年年終獎為6000元時適用稅率為5%，應繳納個人所得稅300元，稅后收入為5700元：若年終獎變為6200元時，適用稅率為10%，應繳個人所得稅為6200×10%-25=595，稅后收入5605元。也就是說年終獎多200元，而稅后收入卻少了95元，多繳納295元的個稅。可見，若年終獎在6000元至6305.56元之間，稅后收入卻小于5700元，只有超過了6305.56元，稅后收入才能超過5700元。

　　對于高收入人群，應該增加平時收入，而少拿年終獎。實行年薪制的企業老總，一次性領取年新，適用稅率較高。要使個人所得稅負擔較輕，便需要合理調整月工資總額與年終獎的分配。如年薪25萬元的老總，可以和公司簽訂合同時將年終獎定為6萬元，其他19萬元改為月薪，每個月1.5萬多元的收入可將原25%的稅率降為15%.應該注意的是，現在很多企業通過發放購物券或有價贈券等方式，減少職工的現金收入，從而達到少交稅的目的。但購物券或有價贈券仍被視作職工收入，在稅務稽查中很容易受到處罰。

[責任編輯：編輯部]

還有半個月就2022年了，還有6周就過年了，大家除了等待春節假期，是不是都惦記著年終獎什么時候發？

這兩天，有公司發了5000萬元的年終獎刷屏了！

不少網友直言酸了：一年掙5套別墅，除了羨慕還是羨慕……

當小五看到這個消息的時候，第一反應是：要交多少稅？于是算了算~ 按單獨計稅，則需繳納個稅22484840元。

大伙是不是震驚了，若年終獎真的是5000萬，需要交的稅也不少啊！

雖然大家對網上爆出的“別人家年終獎”羨慕萬分，但真正需要**心的，其實是自己的年終獎如何繳稅的問題，它決定了到手后真正能拿到多少錢。

根據個稅優惠政策，2021年12月31日之前，居民個人取得全年一次性獎金，既可以選擇與工資薪金合并計稅，也可以選擇單獨計稅。

也就是說，今年內大家發的年終獎，有兩種計稅方式可選：單獨計稅和合并計稅。大家可以測算一下，在匯算清繳的時候，選擇對自己更有利的繳稅方式。

但明年就不再單獨計稅算法了，需按照新個稅規定，將年終獎納入全年所得綜合計稅。

單獨計稅計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

合并計稅計算公式：應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數

舉一個例子：

假如小王年薪10萬（扣除三險一金后），不考慮專項附加扣除項目，他的年終獎是5萬元。那么，年終獎選擇哪種計稅方式繳的稅更少呢？

如果小王選擇單獨計稅，則年終獎應交個稅50000*10%-210=4790元，到手45210元。全年應交個稅是4790+1480=6270元。

若小王選擇將年終獎納入全年所得稅計稅，合并計稅（也就是今年以后的計稅方式），需繳納個稅6480元。

在這個案例中，合并計稅比單獨計稅多交6480-6270=210元。

是不是從上述例子中可以得出結論：單獨計稅繳納的稅更少呢？

**是否定的。至于選擇哪種繳納方式更劃算？最好根據自己的實際情況試算一下。

網上有人大概測算過，對于稅前年收入30萬以下的人群來說，新政策的影響非常小，對于稅前40萬到100萬人群來說，影響相對較大。

有些企業考慮到年終獎的計稅新變化，打算將年終獎提前到今年12月底前發放。

但需要注意的是，一個納稅年度內，只能享受一次單獨計稅的優惠政策。如果今年已享受過一次單獨計稅，即使在今年12月底前發，也只能并入綜合所得。

如果還沒有使用過，可以利用優惠政策，這個月抓緊把年終獎發放啦~

最后，小五提醒各位老板和打工人：

年終獎單獨計稅要注意臨界點，分別是3.6萬元、14.4萬元、30萬元、66萬元、96萬元。

比如年終獎3.6萬元，應扣個稅1080元，若年終獎為36001元，則應扣個稅3390.1元。

這就是人們常說的，“年終獎多發一元，到手少千元”的現象。

附：年終獎為1萬~100萬年終獎的稅額

以上就是關于年終獎個稅的相關分享了。今年您能領到多少年終獎呢？歡迎大家在評論區凡爾賽或吐槽下~

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