前沿拓展：

2022年個(gè)稅月度速算扣除表

個(gè)人所得稅什么是個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅征收范圍： 許致商句堅(jiān)完統(tǒng)包括工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)棉世行由英單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿曲措劉育萬針厚液廣酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。個(gè)人所得稅計(jì)算公式 征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)稅起征點(diǎn)原跳堅(jiān)孫政菜義來是1600，現(xiàn)在是2000住勞，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：應(yīng)繳稅金＝全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額＝(應(yīng)祖巖界象院持住知聯(lián)軍發(fā)工資－四金)－2000實(shí)發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：2008年3月份起，個(gè)稅按2000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式（1）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是：用全年型自答陳一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人當(dāng)月工資、小構(gòu)協(xié)北居水車礎(chǔ)薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金于濃圍今且吸紙馬應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得城酒第稅。 （2）個(gè)人取得全年一次運(yùn)性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金蛋訴當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的 費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)胞識(shí)去卷怕過常事七面人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對(duì)于全年考核幫，分次發(fā)放獎(jiǎng)金的，該辦法也只能采用一次。 個(gè)體工商戶，思形別裝裂勝如果是經(jīng)營增值稅范圍的商品，則主營稅種為增值稅，然后是個(gè)人所得稅。這兩力經(jīng)可但評(píng)寧吸進(jìn)河每者均不定額征收（一般情況下如此），如果建帳建制了，有可能 實(shí)行查帳征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營范圍如果是屬于增值稅范圍的，主體稅種仍然是增值稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，不繳納企業(yè)所得稅，只依照《個(gè)人所得稅法》繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)一般情況下是建帳的，則，依照查帳征收，如果建帳不全，則會(huì)實(shí)行定額核定征收。 一、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 一 不超過5,000元的 5 0 二 超過5,000元到10,000元的部分 10 250 三 超過10,000元至30,000元的部分 20 1，250 四 超過30,000元至50,000元的部分 30 4，250 五 超過50,000元的部分 35 6，750 二、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額） 稅率% 速算扣除數(shù)（元） 一 不超過500元 5 0 二 超過500元至2000元 10 25 三 超過2000元至5000元 15 125 四 超過5000元至20000元 20 375 五 超過20000元至40000元 25 1375 六 超過40000元至60000元 30 3375 七 超過60000元至80000元 35 6375 八 超過80 000元至100000元 40 10375 九 超過100000元 45 15375 　　三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。四、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 一 不超過20,000元的 20 0 二 超過20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三 超過50,000元的部分 40 7,000 解析：國家規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對(duì)個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000萬元的部分，加征十成。　　五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。　　六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。　　個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。　　對(duì)在**境內(nèi)無住所而在**境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在**境內(nèi)有住所而在**境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

#11月財(cái)經(jīng)新勢力#

需要在美國納稅的包含四類人群：

美國公民（Citizen）、美國**居民（Permanent Resident），居民外國人（Resident Alien），以及有美國境內(nèi)收入的非居住外國人（Non-Resident Alien，一年內(nèi)在美超過183天）。

在美國需要報(bào)哪些稅？

所有符合美國納稅義務(wù)的納稅人須申報(bào)

聯(lián)邦個(gè)人所得稅（Federal Taxes）和州稅（State Taxes）：

1. 聯(lián)邦稅由美國國稅局 IRS 負(fù)責(zé)。

2. 州稅則由居住地州**各自負(fù)責(zé)。

3. 在申報(bào)截止日前，需填寫兩份不同報(bào)稅表格，并連同應(yīng)繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務(wù)部門。

Tips：美國總共有七個(gè)州不征收州稅：德州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科塔州、**斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

美國什么時(shí)候報(bào)稅？報(bào)稅截止日期是好久？

美國每年在4月15日之前要申報(bào)前一年所得稅

注：上述日期是聯(lián)邦稅的部分，州稅的截止日則須參考各州規(guī)定，大部分州的時(shí)間線與聯(lián)邦稅一致，但有少部分州的州稅截止日更晚，比如說 Delaware 和 Iowa 截止日是4月30日，Virginia 是5月1日，Louisiana 是5月15日。

關(guān)于2022報(bào)稅需要記住的幾個(gè)時(shí)間點(diǎn)：1 月 14 日，國稅局的免費(fèi)報(bào)稅開放。納稅人可以開始通過國稅局免費(fèi)報(bào)稅合作伙伴提交稅表；稅表將從 1 月 24 日開始送達(dá)到國稅局。稅務(wù)軟件公司也正在接受提前報(bào)稅。1 月 18 日，2021 納稅年度第四季度預(yù)估稅款的到期日。1 月 24 日，國稅局開啟2022 年納稅季，開始接受和處理2021 年個(gè)人納稅申報(bào)表。1 月 28 日，低收入家庭福利優(yōu)惠宣傳日，以提高大家對(duì)于重要稅收抵免的認(rèn)識(shí)，包括如何利用上一年收入來獲得抵免資格。4 月 18 日，提交 2021 年稅表、或申請(qǐng)延期并繳納所欠稅款的截止日期（因華盛頓特區(qū)的解放日假期延至此日期，同樣適用于其他各地的居民）4 月 19 日，如果您住在馬薩諸塞州或緬因州，該日期為提交 2021 年稅表或申請(qǐng)延期并繳納所欠稅款的截止日期（因愛國者日假期延至此日期）10 月 17 日，申請(qǐng)2021年延期的報(bào)稅截止日在美國，哪些收入需要申報(bào)？

在美國，無論是你在全球任何地方所賺得的收入都必須申報(bào)，具體所得如下：

薪水工資傭金酬金利息股息合伙分紅資本利得分紅退休金收入附加福利小費(fèi)股票購買選擇權(quán)失業(yè)補(bǔ)償金收入博弈獲利國外已得收入

【注意事項(xiàng)】

聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會(huì)雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應(yīng)付稅額中扣除（外國稅抵減 Foreign Tax Credit）。美國針對(duì)海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。2022年為$107,600（視個(gè)人情況可能更高）。

2022美國報(bào)稅季新規(guī)

國稅局11月10日宣布，2022年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率不變，但是考慮到通貨膨脹，每檔稅率對(duì)應(yīng)的收入?yún)^(qū)間將有所上調(diào)，另外最高抵免額度也有所提高。

另外，IRS發(fā)布2022納稅年度調(diào)整，修訂了60多項(xiàng)個(gè)人報(bào)稅規(guī)定，其中：

夫妻合并報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額(standard deduction)調(diào)高為2萬5900美元，增加800美元；單身和夫妻分別報(bào)稅為1萬2950美元，增加400美元；戶主為1萬9400美元，增加600美元。2022美國所得稅稅率1、稅率上稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報(bào)上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率仍保持在37%；單身收入超過21萬5950元(夫妻合報(bào)43萬1900元)，稅率為35%；單身收入超過17萬50元(夫妻合報(bào)34萬100元)，稅率為32%；單身收入超過8萬9075元(夫妻合報(bào)17萬8150元)，稅率為24%；單身收入超過4萬1775元(夫妻合報(bào)8萬3550元)，稅率22%；單身收入超過1萬275元(夫妻合報(bào)2萬550元)，稅率為12%。收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報(bào)2萬550元)，最低稅率為10%。2、替代最低稅(alternative minimum tax，簡稱AMT)

觸發(fā)AMT的上稅收入門檻為單身50萬元或夫妻100萬元，統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報(bào)為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報(bào)為107萬9800元)開始逐步遞減(phase-out)。

3、低收入所得退稅(earned income tax credit，簡稱EITC)

有三個(gè)或三個(gè)以上合格子女的合格納稅人，在2022年抵退額最高為6935元，比2021年的6728元有所提高。

4、工薪族相關(guān)2022年合格交通附加福利的每月限額增加10元至280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。員工對(duì)于健康彈性支出(health flexible spending)投資的薪金限制增至2850元，調(diào)漲了100元。對(duì)于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用金額的自選物項(xiàng)計(jì)劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570元，比2021年增加了20元。個(gè)人醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶(medical saving account，簡稱MSA)的年度自付額應(yīng)不少于2450元，比2021年增加了50元，但上限不超過3700元，比2021年增加了100元。對(duì)于單人自費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)，自付費(fèi)用最大金額為4950元，比2021年增加了150元。家庭保險(xiǎn)的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險(xiǎn)的自付費(fèi)用限額為9050元。5、贈(zèng)與和遺產(chǎn)

2022年遺產(chǎn)稅豁免額為1206萬元(2021年為1170萬元)，贈(zèng)與年度免稅額為1萬6000元(2021年為1萬5000元)。

2022年度總收入多少以上必須申報(bào)？

以下列表中顯示的金額也就是符合該報(bào)稅身份的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，若總收入超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額就必須報(bào)稅。在特殊情況下，即便是總收入不超過下表的報(bào)稅門檻也需要報(bào)稅，例如自雇或者海外收入等。

65歲以下人士

申報(bào)身份

報(bào)稅門檻

單身

$12,550

已婚合并申報(bào)

$25,100 / 若有一方已65歲則 $26,800

已婚分開申報(bào)

$5

一家之主

$18,800

寡婦/鰥夫

$25,100

65歲及以上人士

申報(bào)身份

報(bào)稅門檻

單身

$14,250

已婚合并申報(bào)

$28,500（若雙方皆已65歲）

已婚分開申報(bào)

$5

一家之主

$20,500

寡婦/鰥夫

$26,800

Tips：被申報(bào)為被扶養(yǎng)人的個(gè)人，不論成年或未成年人，如果其收入所得超過符合該身份的扣除額就需要另外報(bào)稅。比如說單身、65歲以下、沒有失明的被扶養(yǎng)人之標(biāo)準(zhǔn)扣除額為（取較高之金額）：

$1,100（2022年）2022年度的總收入加上$350，但未超過$12,400在美國有哪些報(bào)稅身份？稅率如何？如何選擇報(bào)稅身份？

在美國每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報(bào)稅身份。選對(duì)報(bào)稅身份很重要，因?yàn)檫@會(huì)決定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣抵額、需補(bǔ)繳的稅額與所有退稅款。報(bào)稅身份有以下5種，以及對(duì)應(yīng)的稅率可參考下表：

1.單身 (Single)

在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養(yǎng)費(fèi)判決而與配偶合法分居，且不符其他報(bào)稅身份資格。

2.已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅 (Married Filing Jointly)

與配偶皆同意以聯(lián)合申報(bào)的方式報(bào)稅。在聯(lián)合報(bào)稅表上申報(bào)夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項(xiàng)，仍是可以使用夫妻聯(lián)合報(bào)稅身份。

3.已婚夫妻分開報(bào)稅 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯(lián)合報(bào)稅少，則選擇此身份報(bào)稅較有利。若配偶不愿意聯(lián)合報(bào)稅，納稅人則必需選擇此身份報(bào)稅，除非符合一家之主身份。

4.一家之主報(bào)稅 (Head of Household)

若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報(bào)稅：

在年度最后一天為未婚或「被視為未婚」。在該年度支付一半以上的持家費(fèi)用。一位合格個(gè)人(qualifying person)與納稅人同住家中超過該年度半年以上（暫時(shí)離開不在此限，如就學(xué)）。若合格個(gè)人為奉養(yǎng)的父母，則父母無須符合同住要求。5.撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯(lián)合報(bào)稅的最后一個(gè)稅務(wù)年度（如配偶在2021年身故，則可使用已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅作為2021年的報(bào)稅身份）。配偶身故后的下兩年，可使用撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫作為報(bào)稅身份。如配偶在2021年身故，且一直未再婚，則可在2022和2023的稅務(wù)年度使用此報(bào)稅身份。

【報(bào)稅注意事項(xiàng)】

同樣金額的個(gè)人收入，若采用不同申報(bào)身分，其應(yīng)稅區(qū)間與稅率皆會(huì)各有所異。納稅人若同時(shí)符合一種以上報(bào)稅身份，可選擇最低賦稅的報(bào)稅身份來申報(bào)。

美國個(gè)人所得稅額如何計(jì)算？

美國個(gè)人所得稅申報(bào)基本上分為以下兩大步驟：

1. 先將個(gè)人總收入 (Gross Incomes) 減去個(gè)人的調(diào)整項(xiàng)目 (Adjustments)，剩余金額就是個(gè)人調(diào)整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。

2. 將 AGI 減去個(gè)人所得扣除額 (Deduction) 后，剩余金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據(jù)稅率級(jí)距，算出應(yīng)納的所得稅金額。

依照上述 步驟2做法得出金額之后，還可再扣除以下：

各種稅收抵免 (Tax Credit)，比如扶養(yǎng)小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關(guān)費(fèi)用 (Education Credits) 等。曾經(jīng)付過的稅（比如 W2 的薪資預(yù)扣）

計(jì)算出最后金額就是欠款的稅，或是 IRS 要退回的金額。

下面是更詳細(xì)解釋個(gè)人所得稅額計(jì)算的實(shí)際**作方法：

1. 計(jì)算個(gè)人調(diào)整后總收入 AGI(Adjusted Gross Income)

就是一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息 (student loan interest)、提早領(lǐng)出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養(yǎng)費(fèi) (alimony)、放入傳統(tǒng)個(gè)人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費(fèi)用、雇主退休計(jì)劃 (Keogh & SEP plan) 等。總之，AGI 的數(shù)字必定會(huì)比總收入的金額數(shù)字要低，報(bào)稅時(shí)也是用 AGI 減去扣除額來計(jì)算應(yīng)稅金額。

2. 計(jì)算個(gè)人所得扣除額 (Deductions)

可分為標(biāo)準(zhǔn)扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。

標(biāo)準(zhǔn)扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交稅的收入額度是固定的。 每個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)扣額根據(jù)具體情況而異，一般來說是以下這樣（2022年）：單身人士或已婚夫婦單獨(dú)申報(bào) -$12,400已婚夫婦共同申報(bào) – $24,800一家之主 – $18,650

如果是盲人或在65歲以上，則標(biāo)準(zhǔn)扣額的額度會(huì)增加一些。就2022年的收入而言，如果你是單身或戶主則為$14,050；如果你已婚并共同申報(bào)，若有一方已65歲則 $26,100，若雙方均已65歲則 $27,400

枚舉扣除 (itemized deduction)，則是根據(jù)根據(jù)支出清單依項(xiàng)扣除。如果你滿足以下這些條件（包含但不僅限），那么可能枚舉扣除更適合你：

1. 有大量的自費(fèi)醫(yī)療和牙科費(fèi)用

2. 已付房屋抵押貸款利息和房地產(chǎn)稅

3. 發(fā)生重大的，未保險(xiǎn)的傷亡（火災(zāi)，洪水，風(fēng)災(zāi)）或**損失

4. 向慈善機(jī)構(gòu)捐款

5. 有大量未報(bào)銷的雜項(xiàng)費(fèi)用

該如何選擇采用何種扣除額來申報(bào)？

納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選；可以自己比對(duì)兩種扣除方式哪個(gè)更有益一些。當(dāng)報(bào)稅者的枚舉扣除額高于標(biāo)準(zhǔn)扣除額，或者報(bào)稅者不可采取標(biāo)準(zhǔn)扣除、而必須采取枚舉扣除的時(shí)候，則以枚舉扣除方式報(bào)稅。一般來說，每10名納稅人中有9名要求標(biāo)準(zhǔn)扣除。而且有些州不允許逐項(xiàng)扣除，例如密歇根州或馬薩諸塞州。3.計(jì)算稅收抵免 (Tax Credit)

如報(bào)稅收入可扣除學(xué)生貸款、教育支出、IRA等花費(fèi)、子女撫養(yǎng)、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲(chǔ)蓄，勞動(dòng)所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費(fèi)稅收等。可以在 IRS 官網(wǎng)查看更多稅務(wù)抵免 (Credits) 項(xiàng)目。有些 Tax Credit 項(xiàng)目是全部或是部分 “Refundable”，也就是可以退稅給納稅人。有些項(xiàng)目是 “Non-refundable”，也就是應(yīng)稅金額扣到底就歸零而不計(jì)入退稅。以 Child Credit 為例，每個(gè)小孩最高抵免額度是$2,000，但能 Refund 的金額至高是 $1,400。如果 $1,400 超過了應(yīng)稅金額，IRS 會(huì)把應(yīng)稅金額減到零，納稅人還可以拿回差額退稅。

美國個(gè)人所得稅申報(bào)方式及流程1.從 IRS 下載填寫報(bào)稅表格申報(bào)下載紙本或在線填寫報(bào)稅表格 。按表格填寫說明，將上年度所有個(gè)人收入和符合免稅條款的收入扣減項(xiàng)填入，表格里就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)繳數(shù)目。在報(bào)稅截止日期前，以郵寄或在線提交 (e-filling) 方式將表格和錢交給稅務(wù)部門。

Tips:聯(lián)邦稅與州稅填寫的表格不同，但兩者報(bào)稅過程都差不多。州稅的申報(bào)過程也沒有聯(lián)邦稅的復(fù)雜，付費(fèi)的報(bào)稅軟件通常也都有提供報(bào)州稅的功能，具體區(qū)別和流程如下：

聯(lián)邦稅美國公民申報(bào)聯(lián)邦稅的相關(guān)表格是1040表格（稅改后重新設(shè)計(jì)版本）。1040表格是標(biāo)準(zhǔn)版本的報(bào)稅表格，所有人皆可使用1040表以及附表進(jìn)行報(bào)稅。一般來說民眾只需要填寫 1040 表格申報(bào)個(gè)人所得稅即可，倘若財(cái)產(chǎn)收入所得較復(fù)雜，則需要填寫額外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格獲取方式：

1、右上角點(diǎn)擊關(guān)注

2、關(guān)注后直接私信小編：1040

私信方法：點(diǎn)擊我頭像，進(jìn)入主頁面，右上角有私信功能，在關(guān)注的上方位置

州稅（以加州為例）

申報(bào)加州稅的相關(guān)表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年廢除。

540、540-2EZ：報(bào)稅年在加州為全年居民 (California Resident) 使用的。

540-NR (Long)：報(bào)稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時(shí)間為居民 (Part-Year Resident) 的人使用。相關(guān)消息可參考加州州**官網(wǎng)說明（https://www.ca.gov/）。有些免付州稅的州，消費(fèi)稅可抵稅。（3年內(nèi)皆可補(bǔ)申報(bào)）2.購買報(bào)稅軟件

美國非常流行自行購買報(bào)稅軟件申報(bào)，即把報(bào)稅表格電子化，輔以詳細(xì)的注解說明，一步一步指引報(bào)稅者回答報(bào)稅問題，最后整理成一份官方認(rèn)可的報(bào)稅表格。軟件還可馬上計(jì)算退稅金額或補(bǔ)稅金額，并且代替報(bào)稅者將表格發(fā)送給 IRS 和各州稅務(wù)部門，若當(dāng)年度可獲退稅，約七天左右即可拿到退稅，相當(dāng)便捷。

3.咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師 (CPA) 協(xié)助申報(bào)

如果財(cái)產(chǎn)或收入情況較復(fù)雜，許多民眾保險(xiǎn)起見會(huì)咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)助申報(bào)。與會(huì)計(jì)師預(yù)約好時(shí)間進(jìn)行面談后，會(huì)計(jì)師會(huì)向民眾詢問財(cái)產(chǎn)消息，并要求提供必要的佐證數(shù)據(jù)等。待填寫完報(bào)稅表格后會(huì)再一對(duì)一與民眾針對(duì)進(jìn)行 Review，確定沒問題后即寄件送出。

美國報(bào)稅軟件推薦TurboTax：TurboTax知名度比較高，因?yàn)閺V告多。報(bào)稅季的時(shí)候，經(jīng)常在網(wǎng)絡(luò)上看見他家廣告。從軟件的計(jì)稅正確度，整體設(shè)計(jì)，用戶體驗(yàn)以后期技術(shù)支持來看，毫無疑問，TurboTax都是排名第一的報(bào)稅軟件。H&R Block：相比起TurboxTax，H&R Block最大的優(yōu)勢便是擁有強(qiáng)大的實(shí)體店網(wǎng)絡(luò)和客服支持，除了網(wǎng)絡(luò)、電話支持以外，能夠提供面對(duì)面的客戶支持和服務(wù)絕對(duì)是H&R Block與其他報(bào)稅軟件的最大不同。TaxAct ：TaxACT最吸引用戶的地方便是提供免費(fèi)的完整的聯(lián)邦稅申報(bào)，免費(fèi)版支持除了1040X(如果之前提交了錯(cuò)誤的稅表，需要提交1040X表更改報(bào)稅內(nèi) 容)以外的多個(gè)稅表，也就是說即使是免費(fèi)版也可以用來處理像投資盈虧、商業(yè)資產(chǎn)貶值那樣復(fù)雜的稅務(wù)問題。TaxSlayer：TaxSlayer也是老牌的報(bào)稅軟件了，最初是為會(huì)計(jì)師和專業(yè)稅務(wù)準(zhǔn)備人員提供的工具。 該公司于1990年代進(jìn)入個(gè)人稅務(wù)準(zhǔn)備軟件市場，此后一直占有重要地位。FreeTaxUSA：FreeTaxUSA是一家在線個(gè)稅申報(bào)服務(wù)公司，該公司于2001年，由一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師和一群專業(yè)的軟件開發(fā)人員創(chuàng)立的。他們?cè)趥€(gè)稅申報(bào)，軟件開發(fā)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)使得FreeTaxUSA成為當(dāng)今美國成長最快的在線稅務(wù)服務(wù)公司。2022美國報(bào)稅常見問題匯總退稅

一般在報(bào)稅后的21天內(nèi)會(huì)收到退稅（Tax Refund）網(wǎng)上遞交申請(qǐng)24小時(shí)后，你可以用IRS的**系統(tǒng)（https://www.irs.gov/refunds）查詢狀態(tài)，若是郵寄申請(qǐng)的話，則在文件寄出4周后才能查新到信息。無論是聯(lián)邦個(gè)稅還是州稅，都是多退少補(bǔ)。但對(duì)于那些預(yù)扣超過應(yīng)稅金額的人，得到IRS和州稅局退款的時(shí)候，就像年底發(fā)獎(jiǎng)金一樣，猶如獲得一把意外之財(cái)！

2022美國紓困金申報(bào)、紓困退稅等與**相關(guān)的退稅政策

2021年的報(bào)稅規(guī)定與過去大致相同，但是與以前不同的是，2021年大多數(shù)民眾都有收到**發(fā)送的紓困金。大多數(shù)人應(yīng)該都在2022年內(nèi)收到了第一波的紓困金（每人$1200）。針對(duì)**方面新增的報(bào)稅申報(bào)以及減免政策枚舉如下：

2022年**相關(guān)的退稅政策

項(xiàng)目

退稅說明

紓困金申報(bào)

有收到紓困金的納稅人應(yīng)該收好 Notice 1444 紓困金額支付通知，并與其他報(bào)稅數(shù)據(jù)一同出具附上。（只是一個(gè)申報(bào)的動(dòng)作，不用繳稅補(bǔ)稅）

紓困應(yīng)稅額減免Recovery Rebate Credit

針對(duì)「沒有」收到紓困金的民眾；或是收到的紓困金個(gè)人「少于」$1200、已婚聯(lián)合申報(bào)「少于」$2400、每個(gè)孩子「少于」$500 者，可能符合申請(qǐng)Recovery Rebate Credit 的資格。

注意：這僅適用于該收到卻未收到足額的納稅人，如果本來就沒資格領(lǐng)取這么多的則不符合。

退稅利息為應(yīng)稅

聯(lián)邦退稅若有賺得利息，則利息部分為應(yīng)稅，也需要申報(bào)。如果納稅人2022年退稅款的利息收入大于$10的話，IRS 將會(huì)寄送 1099-INT 表給納稅人。

慈善捐款的扣除額Charitable Deduction

納稅人不是采用枚舉扣除（itemize deduction) ，但在2022年度有捐款給經(jīng)過認(rèn)證的組織團(tuán)體，可以符合最高$300的慈善捐款扣除額資格。

2022年美國標(biāo)準(zhǔn)扣除額將提高個(gè)人及已婚夫婦的扣除額將上升至 12,550 美元聯(lián)合報(bào)稅的已婚夫婦（Married Filing Jointly），以及符合條件并有扶養(yǎng)子女的鰥寡（Qualifying Widow(er)）扣除額將增至 25,100 美元房屋擁有人（Head of Household）的扣除額增加到 18,800 美元。

【其他注意事項(xiàng)】

有三個(gè)或三個(gè)以上子女的合格納稅人，在 2022 年最高收入抵免額為 6,728 美元。填表時(shí)須提供其它類別的最高收入抵免額、收入門檻和扣減額比例遞減（phase-out）。根據(jù)《減稅與就業(yè)法案》規(guī)定，2021 年沒有個(gè)人免稅額（personal exemption），與 2021 年一樣為 0；2022 年對(duì)枚舉抵扣項(xiàng)目（itemized deductions）則跟 2019、2018 年一樣沒有限制。2021 納稅年度的替代性最低稅收免稅額為 73,600 美元，并開始逐步遞減為 523,600 美元（夫妻共同申報(bào)的免稅額為 114,600 美元，其免稅額開始逐步遞減為 1,047,200 美元）。2022 年的免稅額為 72,900 美元，并開始逐步遞減為 518,400 美元（已婚夫婦共同申請(qǐng)免稅額為 1,036,800 美元，并開始逐步遞減 113,400 美元）。2022美國納稅年度其他變化2021 年醫(yī)療保健靈活開支帳戶的儲(chǔ)蓄額仍為 2,750 美元，自助餐廳福利計(jì)劃（Cafeteria Plan）的最高結(jié)轉(zhuǎn)金額調(diào)整至 550 美元，比 2022 年增加 50 美元；合格交通附加福利的每月限額仍為 270 美元，合格停車費(fèi)的每月限額也是 270 美元。2021 稅務(wù)年度，在醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶中擁有自費(fèi)保險(xiǎn)的參保人，其年度自付額不得低于 2,400 美元，但不得超過 3,600 美元；對(duì)于自費(fèi)保險(xiǎn)的年度最高自費(fèi)金額為 4,800 美元，比 2021 年增加 50 美元；有家庭保險(xiǎn)的參保人，年度自付額的下限為 4,800 元，但不能超過 7,150 元，比 2021 年增加 50美元；家庭保險(xiǎn)的年度自付費(fèi)用限額為 8,750 美元，比 2022 年增加了 100 美元。對(duì)于 2021 年期間去世的**亡者遺產(chǎn)，其基本免責(zé)金額為 1,170 萬美元，2022 年為 1,158 萬美元；收養(yǎng)子女的最高抵免額從去年的 14,300 提升至14,440美元。最后，聯(lián)合申報(bào)者用于確定終身學(xué)習(xí)稅收抵免的總收入金額為119,000美元。外國收入免征額為108,700萬美元。2021 稅務(wù)年度，境外所得豁免額為 108,700 美元，而 2022 稅務(wù)年度為 107,600 美元。如果來不及申報(bào)怎么辦？可以延遲申報(bào)嗎？

納稅人都可以填寫提交 Form 4868，申請(qǐng)多半年的寬限期，因此可以延后至 10/15/2021 申報(bào)；但如果是有欠稅，補(bǔ)稅部分則是不能寬限的，必須在 4/15/2022 前繳交，否則會(huì)被處以遲交罰款。

如果大概知道需要補(bǔ)稅，納稅人仍須在4月15日前將該補(bǔ)繳的稅準(zhǔn)時(shí)報(bào)繳給 IRS，否則會(huì)被課以逾期稅款的利息并加計(jì)至高5%滯納金，且是每月累積計(jì)。若為美國公民或外籍居民，且在正常報(bào)稅截止日期前滿足以下條件，則允許延期兩個(gè)月（至6/15）報(bào)稅及補(bǔ)稅，無需另外特別申請(qǐng)延長報(bào)稅時(shí)限。一般授薪階級(jí)是會(huì)退稅還是補(bǔ)稅呢？

對(duì)一般薪資人士(W2 income)，通常報(bào)稅后會(huì)得到**(聯(lián)邦&州)的退稅，因?yàn)樵陬I(lǐng)取薪水的當(dāng)時(shí)，就已先被扣繳高于應(yīng)繳稅額的扣繳 (Tax Withholding)，所以在申報(bào)所得稅后，可獲得退稅(Tax Refund)。

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