2019年個(gè)稅稅率計(jì)算表(2019年個(gè)稅稅率計(jì)算器)
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2019年個(gè)稅稅率計(jì)算表
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2019稅率表(2019年1月起）
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距）
1
不超過(guò)36000元
2
超過(guò)36000元至144000元的部分
3
超過(guò)144000元至300000元的部分
4
超過(guò)300000元至420000元的部分
5
超過(guò)420000元至660000元的部分
6
超過(guò)660000元至960000元的部分
7
超過(guò)960000元的部分
稅率（%）速算扣除數(shù)
3%
0
10%
2520
20%
16920
25%
31920
30%
52920
35%
85920
45%181920
注：抵稅額金額5000元計(jì)算公式：稅金=（工資總額-5000）*相應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)
2018稅率表(2018年10月起）
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）稅率（%）速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)3000元的
不超過(guò)2910元的
3%
0
2
超過(guò)3000元至12000元的部分超過(guò)2910元至11010元的部分
10%
210
3
超過(guò)12000元至25000元的部分超過(guò)11010元至21410元的部分
20%
1410
4
超過(guò)25000元至35000元的部分超過(guò)21410元至28910元的部分
25%
2660
5
超過(guò)35000元至55000元的部分超過(guò)28910元至42910元的部分
30%
4410
6
超過(guò)55000元至80000元的部分超過(guò)42910元至59160元的部分
35%
7160
7
超過(guò)80000元的部分
超過(guò)59160元的部分
45%
15160
注：抵稅額金額5000元計(jì)算公式：稅金=（工資總額-5000）*相應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)
2011稅率表(2011年9月起）
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率%
1
不超過(guò)1500元的
0.03
2
超過(guò)1500元至4500元的部分
0.1
3
超過(guò)4500元至9
一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣稅率表（綜合所得稅率）
2019年起實(shí)施新個(gè)人所得稅率，本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額 – 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) – 起征點(diǎn)5000元(外籍5000元)的余額。
扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
二、勞務(wù)報(bào)酬所得稅率
2019年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。可參考綜合所得稅率
2018年12月31日前勞務(wù)報(bào)酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得在800元以下的，不用繳納個(gè)人所得稅;大于800元且沒(méi)有超過(guò)4000元，可減除800元的扣除費(fèi)用;超過(guò)4000元的，可減除勞務(wù)報(bào)酬收入20%的扣除費(fèi)用。
三、年終獎(jiǎng)所得稅率
2019年1月1日起至2021年12月31日前，全年一次性獎(jiǎng)金將不會(huì)并入到當(dāng)年綜合所得，是按照全年一次性所得的獎(jiǎng)金除以12，得到全月應(yīng)納所得稅額。本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。
年終獎(jiǎng)所得是將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，再以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是計(jì)算方式不同。
四、稿酬所得稅率
2019年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。可參考綜合所得稅率
2018年12月31日前稿酬所得，以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
1.每次收入不超過(guò)4000元的
納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = （每次收入額 – 800）× 20%
實(shí)際繳納稅額 = 應(yīng)納稅額×（1 – 30%）
2.每次收入在4000元以上的
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 ×（1 – 20%）× 20%
實(shí)附繳納稅額 = 應(yīng)納稅額×（1 – 30%）
五、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率
2019年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。可參考綜合所得稅率個(gè)人所得稅計(jì)算方法
2018年12月31日前特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率。
以實(shí)現(xiàn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)移所取得的收入為一次。個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
1.每次收入不超過(guò)4000元的
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = （每次收入額 – 800）× 20%
2.每次收入在4000元以上的
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 ×（1 – 20%）× 20%
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