個(gè)人所得稅計(jì)算速算扣除表(個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表最新)
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個(gè)人所得稅計(jì)算速算扣除表
舉例說(shuō)明：某明星演唱會(huì)，一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？
稅法規(guī)定納稅人取得應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元，實(shí)行加成征收。
（1）應(yīng)納稅所得額=60000*（1-20%）=48000元
（2）未加成應(yīng)納稅額=48000*20%=9600元
（3）加成部分應(yīng)納稅額=（48000-20000）*20%*50%=2800元
（4）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=9600+2800=12400元
為了簡(jiǎn)化計(jì)算，對(duì)加成征稅采用速算扣除數(shù)法。每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元直50000元的，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000*（1-20%）*30%-2000=12400
年收入15萬(wàn)元需要繳納多少個(gè)人所得稅，還需要根據(jù)個(gè)人工資薪金等綜合所得、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除等具體情況分析測(cè)算后，才能計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
我們用了一組數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明一下。比如，張某2020年全年取得收入15萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)金等專(zhuān)項(xiàng)扣除9600元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000元。則計(jì)算張某2020年個(gè)人所得稅。
張某2020年全年應(yīng)納稅所得額=150000元-60000元-9600元-2000元=78400元
張某2020年應(yīng)納稅額=78400*10%-2520=5320元。
而假如張某2020年沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，則張某2020年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（150000元-60000元）*10%-2520元=6480元。受專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的影響，沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，則張某2020年需要多繳納1160元。
通過(guò)上面的數(shù)據(jù)可以看出，影響個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的因素，即有個(gè)人取得收入總額的大小，也有可以享受的專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除金額的大小。不同的收入總額和扣除項(xiàng)目金額直接影響了個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額金額的大小。
個(gè)人綜合所得應(yīng)納所得稅金額的計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
個(gè)人綜合所得適用七級(jí)超額累計(jì)累進(jìn)稅率，稅率為3%—45%。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得的收入包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
個(gè)人取得的綜合所得應(yīng)納稅所得額，以每年的收入額減除費(fèi)用60000元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。其中，專(zhuān)項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出等；其他扣除包括個(gè)人交付的企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出等。
總之，年收入15萬(wàn)元需要繳納多少個(gè)人所得稅，即取決于個(gè)人的綜合收入總額，也取決于可以享受的專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除。個(gè)人收入總額和專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額的大小對(duì)決定了應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2022年5月29日
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