當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額怎么算(當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)
前沿拓展：
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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄?
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。
貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下情況:
1、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
2、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。
什么叫做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),收到增值稅專用**,并且符合稅法相關(guān)規(guī)定可以抵扣的,就把購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
如果在以后的會(huì)計(jì)期間，貨物由于以下原因，如：貨物用途改變，貨物非正常損失等。總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了，就要把已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，使用的科目為“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
比如，一般納稅人企業(yè)購(gòu)入一批材料價(jià)1000元，增值稅1000×17%=170元
借：原材料 1000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)170
貸：銀行存款等 1170
如果原材料日后沒有進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，比如在建工程或發(fā)放職工福利，
借：在建工程等 1170
貸：原材料 1000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)170
在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額
拓展知識(shí)：
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額怎么算
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1 含稅支付額還原法：其計(jì)算公式：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷（1－進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率）×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率此方法主要用于特定外購(gòu)貨物，即購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專用**，但可以依據(jù)支付價(jià)格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入的廢舊物資，以及企業(yè)銷售商品、外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等。
2 含稅收入還原法：其計(jì)算公式為：應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率此方法適用于納稅人外購(gòu)貨物時(shí)從銷貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
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