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個(gè)人勞務(wù)所得稅怎么算(個(gè)人勞務(wù)所得如何計(jì)稅)

前沿拓展:

個(gè)人勞務(wù)所得稅怎么算

勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算?勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法具體如下,根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為:每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費(fèi)用;每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%。比如說(shuō),A銷售人員當(dāng)月提成1800元,要交(1800-800)×20%=200元個(gè)稅;當(dāng)月提成5000元,則要交5000×(1-20%)×20%=800元個(gè)稅。在這里需要注意的是單次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)2萬(wàn)的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%。單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的,不超過(guò)5萬(wàn)元的:應(yīng)納稅所得額×30%-2000。單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000。
【【法律依據(jù)】】
《中華****個(gè)人所得稅法》第六條?應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(三)經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定,并報(bào)全國(guó)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出,請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn),建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。


勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅這些年一直為人詬病,非稅務(wù)人員都會(huì)吐槽其稅負(fù)過(guò)高,完全就是不想讓從業(yè)者拿到收入。

特別是在這樣的**之年,絕大多數(shù)的人的收入都受到了一定的影響。

那么,今天就來(lái)說(shuō)一說(shuō)這四個(gè)問(wèn)題。

1、我取得的**收入還要交稅?

當(dāng)然要交稅。我國(guó)目前的個(gè)人所得稅,基本**能想到的,你心里打鼓要不要交,都是要交的。

當(dāng)然還是有一些免稅的情況,不過(guò)各地政策不一樣,很多政策又是國(guó)地稅合并之前出臺(tái)的,所以政策的連貫性和可使用性都有待商榷。不過(guò)這些都是特殊項(xiàng)目。

正常的一個(gè)企業(yè)發(fā)給你的工資,無(wú)論是現(xiàn)金還是實(shí)物,都是要交個(gè)人所得稅的。

2018年4月之前,基本上全國(guó)的大部分地區(qū),勞務(wù)報(bào)酬都是核定征收率,比如新疆當(dāng)時(shí)是5.33%(含增值稅及附加,個(gè)人所得稅是2%),2018年2月左右,新疆就開(kāi)始要求發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí),企業(yè)要把20%稅率與2%稅率之間的差額補(bǔ)扣回來(lái),相當(dāng)于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率應(yīng)該調(diào)整為20%。

18年的變化,個(gè)人認(rèn)為是在為國(guó)地稅改革做準(zhǔn)備的一步棋,因?yàn)橐酝鶄€(gè)稅是由地稅來(lái)代征的,很多比如房租收入,或者勞務(wù)報(bào)酬,都是地稅一項(xiàng)創(chuàng)收的手段,所以低稅率有利于收取更多的稅。

但國(guó)地稅改革之后,稅收立法就要成為至關(guān)重要的一件事,我們國(guó)家也要想著稅收法治的角度不斷努力,而不是為了多收稅,就不顧稅法的要求。

其實(shí)個(gè)人所得稅法里勞務(wù)報(bào)酬一直是20%,只是以前各地都不按這個(gè)執(zhí)行。

之后4月開(kāi)始,各地紛紛出臺(tái)了文件,要求個(gè)稅要按20%代扣代繳。去稅務(wù)局代開(kāi)的**上也多了一行字,“作為法定扣繳義務(wù)人,請(qǐng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅”。

核定征收率**別是個(gè)人所得稅,各地區(qū)以前都是很低的,于是就有很多企業(yè)就要求員工去找**,然后抵工資,美其名曰是為你節(jié)約個(gè)稅,其實(shí)是想自己節(jié)約企業(yè)所得稅或者是想少交社保等等。

現(xiàn)在呢,開(kāi)票都是要代扣個(gè)人所得稅的,這個(gè)假性籌劃的空間也就消失了。同時(shí),看一看**上的這句話,“作為法定扣繳義務(wù)人,請(qǐng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅”。

這話是說(shuō)給誰(shuí)的?說(shuō)給代扣代繳企業(yè)的。

如果你是收錢的人,那你只管收錢就好了,這錢扣沒(méi)扣過(guò)稅不是你應(yīng)該**心的事。如果沒(méi)扣,也是企業(yè)的責(zé)任。

如果你是發(fā)錢的企業(yè),那么你就需要認(rèn)真對(duì)待每筆勞務(wù)報(bào)酬,一定要見(jiàn)到**或者內(nèi)部憑證(500元以下可以使用內(nèi)部憑證),同時(shí)別忘了代扣個(gè)人所得稅。

2、聘用我做**的單位和收入者各自需要準(zhǔn)備點(diǎn)什么?

**單位只需要你提供你的身份證號(hào),銀行卡,其他信息你是可以不用提供的。因?yàn)樗貌簧稀?/span>

那收入者一般會(huì)被要求,先開(kāi)具**,再來(lái)拿錢。

那么如何去開(kāi)票就成為了很關(guān)鍵的一件事。

一般有三種途徑,最遠(yuǎn)的路就是去郵局代開(kāi),找到離你最近的郵局,一般都能開(kāi)。

第二個(gè)就是在稅務(wù)局的APP上代開(kāi),一般比如新疆的叫新疆稅務(wù)。大家可以在上面**;

第三個(gè)是在支付寶或者其他第三方軟件代開(kāi),我看了一下支付寶目前支持的地區(qū)不多,內(nèi)地的朋友可以在上面看看能不能找到。

那開(kāi)票需要什么信息?

首先是納稅人識(shí)別號(hào)和名稱。這個(gè)**單位都會(huì)給你提供。

其次是開(kāi)票的業(yè)務(wù)類型,一般個(gè)人業(yè)務(wù)都會(huì)開(kāi)勞務(wù)費(fèi),如果再有其他的要求,就按照**單位的要求開(kāi)具。

再次,就交錢,開(kāi)好票,交好錢,你就可以準(zhǔn)備收錢了。

3、在如今的個(gè)稅背景下,我的原本的單位會(huì)不會(huì)知道我做了**?

我本來(lái)沒(méi)覺(jué)得這是一個(gè)問(wèn)題,但是真的是有人在咨詢的。

以往大家是不會(huì)有這樣的顧慮的,但是今年可能就不一樣了,比如XX在19年從事一項(xiàng)**,收入到勞務(wù)報(bào)酬3000元,到了20年匯算清繳的時(shí)候,就會(huì)發(fā)現(xiàn),你的收入中,就能看到有這么一項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬,突然有點(diǎn)恐慌。

但是我想說(shuō)的是,大可不必太擔(dān)心。

首先,除非你主動(dòng)公開(kāi),企業(yè)是看不到每個(gè)人的匯算清繳情況的。

其次,稅務(wù)局從19年開(kāi)始,個(gè)人信息尤其是涉及到個(gè)人所得稅的問(wèn)題,都是加密信息。即使稅務(wù)局的人,也不一定都有權(quán)限看到。

最后,生活已經(jīng)如此艱難,找點(diǎn)**也不是什么多么不好的事,除非你們公司命令禁止,或者你從事的競(jìng)業(yè)禁止的業(yè)務(wù)。

4、勞務(wù)報(bào)酬稅負(fù)真的重么?

目前的個(gè)人所得稅法是預(yù)扣預(yù)繳。就相當(dāng)于,我們先做預(yù)付款,按照實(shí)際的情況多退少補(bǔ)。

在買東西的時(shí)候,其實(shí)也常會(huì)遇到這樣的情況。不太恰當(dāng)?shù)念惐仁嵌ń稹?/span>

那從個(gè)人所得稅來(lái)說(shuō),無(wú)論是勞務(wù)報(bào)酬還是工資收入,都是先預(yù)交再多退少補(bǔ)。只是工資的稅率是累進(jìn)稅率,從3%逐漸上升到45%,但勞務(wù)報(bào)酬就是20%,30%,40%。

從感受上來(lái)說(shuō),累進(jìn)的稅率確實(shí)稅感沒(méi)有這么重,而固定稅率就有很強(qiáng)烈的稅感。

還有一個(gè)比較重要的原因是個(gè)人所得稅法目前關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的有關(guān)稅率的部分,是在94年個(gè)稅改革基礎(chǔ)上基本沒(méi)有變化的。

800起征點(diǎn)沒(méi)有變,20%起始稅率也沒(méi)有變。

還是要回歸的我國(guó)的一個(gè)基本稅制改革方向,就是穩(wěn),很少有大踏步的改革,一般都是遵循循序漸進(jìn)的變化。再加上匯算清繳的出現(xiàn),基本改善了稅負(fù)過(guò)重的情況。

所以從這一點(diǎn)就能看出來(lái),稅制設(shè)計(jì)的重要性,只有好的稅收制度,才能不讓納稅人明顯感受到被薅羊毛的感覺(jué)。

這一點(diǎn)上,勞務(wù)報(bào)酬還有待進(jìn)步。

到了匯算清繳的時(shí)候,我們無(wú)論是按10%交的工資收入還是按20%交的勞務(wù)報(bào)酬,都會(huì)合并為一類收入,到時(shí)候就不會(huì)區(qū)分是什么收入,而統(tǒng)一納入應(yīng)稅收入中合并計(jì)算,按照累進(jìn)稅率,再算一次。

可能有點(diǎn)抽象,我再解釋一下,比如我工資中有12萬(wàn)的應(yīng)稅收入,勞務(wù)報(bào)酬有3000,那我全年就是12.3萬(wàn)的收入,然后按照12.3萬(wàn)的收入,重新計(jì)算一次適用什么樣的稅率檔次。

12萬(wàn)一般就在10%的稅率,那多3千也不會(huì)提高他的稅率檔次。

因此,這3000元實(shí)際就是按照10%的稅率在交稅,最后稅務(wù)局在匯算的時(shí)候會(huì)退回中間的差額。

所以,19年之后的勞務(wù)報(bào)酬只能說(shuō)稅感重,但實(shí)際稅負(fù)不重。

還要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)是,注意不要隨便替人開(kāi)以個(gè)人名字為抬頭的**,每張**都是在線上備案的,如果以你的名字開(kāi)票,最后涉及到稅款可能會(huì)影響你個(gè)人,不要為了不必要的好人卡,去給他人**。

拓展知識(shí):

個(gè)人勞務(wù)所得稅怎么算

法律分析:個(gè)人勞務(wù)費(fèi)按以下計(jì)算方法扣個(gè)人所得稅: 1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,抵扣800元費(fèi)用,再乘20%稅率; 2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,抵扣收入額的20%,再乘20%稅率; 3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元)的,要實(shí)行加成征收辦法。一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入,減除費(fèi)用后的余額(即應(yīng)納稅所得額)超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分,按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,加征五成;超過(guò)5萬(wàn)元的部分,加征十成。 法律依據(jù):《中華****個(gè)人所得稅法》第三條 個(gè)人所得稅的稅率: (一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后); (二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后); (三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

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