怎么計(jì)算企業(yè)所得稅(預(yù)計(jì)毛利率怎么計(jì)算企業(yè)所得稅)
前沿拓展：
怎么計(jì)算企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）。
其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
例如——
某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元
（2）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元
（3）全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元
（4）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元（其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2014年利潤(rùn)總額
（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（**中的金額單位用萬(wàn)元表示）
解答：
（1）利潤(rùn)總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬(wàn)元
（2）計(jì)算如下：
1、國(guó)債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬(wàn)元；
2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬(wàn)元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬(wàn)元，這130萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：84*60%=50.4萬(wàn)元，6800*0.5%=34萬(wàn)元，因?yàn)?4＜50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬(wàn)元；
新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%：150*50%=75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減75萬(wàn)元；
綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬(wàn)元。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)所得稅的納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行**經(jīng)濟(jì)核算的中華****境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)： 國(guó)有企業(yè)；集體企業(yè)；私營(yíng)企業(yè)； 聯(lián)營(yíng)企業(yè)；股份制企業(yè)；有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華****境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華****企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
參考資料來(lái)源：百度百科-企業(yè)所得稅
1.年利潤(rùn)<10 0w
減按25%計(jì)入，按20%的稅率征收舉例∶ 8 O w利潤(rùn)8 0×25%×2 0%=4w 相當(dāng)于實(shí)際稅率2.5%
2.年利潤(rùn)1 0 0 w—3 0 0w
減按50%計(jì)入，按20%的稅率，分段計(jì)算舉例∶1 8 O w利潤(rùn)180 ×50%×2 0%=18w 實(shí)際稅率是10%
3.年利潤(rùn)>3 0 0w
按照實(shí)際利潤(rùn)× 25%就是要交的所得稅假設(shè)∶利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得稅
拓展知識(shí)：
怎么計(jì)算企業(yè)所得稅
01
有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損；2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額&plu**n;納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損；2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額&plu**n;納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
不同企業(yè)類(lèi)型的稅率也是有差別的，比如以下兩個(gè)例子：
一般企業(yè)(25%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)超過(guò)100人，資產(chǎn)總額超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)超過(guò)80人，資產(chǎn)總額超過(guò)1000萬(wàn)元。
小型微利企業(yè)(10%)
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
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