個人稅收計算表(個人繳稅計算表)
前沿拓展：
個人稅收計算表
個人所得稅申報表中允許扣除的社會保險費是僅指個人繳納部份。公司繳納部分，是公司承擔(dān)的，不計入個人的每月工資里。所以不用扣除。
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居民個人取得的收入，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，年收入18萬元，根據(jù)收入的性質(zhì)不同，需要繳納的個稅稅款也不同。
工資性收入
納稅人取得的收入為基于任職受雇關(guān)系而取得工資性收入，需要按照工資薪金所得繳納個人所得稅，由任職受雇單位在支付工資時，代扣代繳。
工資薪金所得屬于綜合所得的范疇，綜合所得應(yīng)納稅所得額=(年收入總額-6萬-三險一金專項扣除-專項附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除項目)×適用稅率-速算扣除數(shù)
一般情況下，三險一金即社保是每個任職受雇員工均包含的扣除項目，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)(2022年新增)，每個納稅人需要根據(jù)自己實際情況，享受對應(yīng)的專線附加扣除。依法確認(rèn)的其他扣除項目主要是指職業(yè)年金、企業(yè)年金以及符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出。
在不考慮社保，專項附加扣除以及依法確認(rèn)的其他扣除項目情況下，取得工資薪金收入18萬，需要扣個稅稅款為：(18-6)×10000×10%-2520=9480元。
年薪18萬，繳納9480元個稅，是最高稅款金額，因為沒有考慮個人承擔(dān)的社保部分，符合條件可以享受的專項附加扣除等扣除項目。
勞務(wù)報酬收入
勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得范疇，支付酬勞方代扣代繳稅款時雖然適用《勞務(wù)報酬所得與扣率表》，預(yù)扣率為20%——40%。但年終匯算清繳之后，多繳納的稅款，是可以申請退稅的，所以以匯算清繳實際應(yīng)納稅額計算。
若年收入18萬為勞務(wù)報酬所得，并入綜合所得的收入額為18×(1-20%)=14.4萬元，沒有工資薪金所得的情況下，6萬元的基本費用，專項扣除、專項附加扣除等匯算清繳時均可以享受。專項扣除以及專項附加扣除均不知的情況下，需要繳納個稅=(14.4-6)×10000×10%-2520=5880元。
稿酬收入
稿酬收入屬于綜合所得，年收入18萬并入綜合所得的收入額為18×(1-20%)×(1-30%)=10.08萬元。不考慮專項扣除及專項附加扣除的情況下，年度應(yīng)納稅額=(10.08-6)×10000×10%-2520=1560元。
特許權(quán)使用費所得
若取得的收入為特許權(quán)使用費所得，屬于綜合所得的范疇，按照實際收入的80%計入綜合所得收入總額，與勞務(wù)報酬所得匯算清繳應(yīng)納稅額計算一致。
生產(chǎn)經(jīng)營所得
生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=(收入總額-成本費用稅金及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)
若取得的年收入18萬元為生產(chǎn)經(jīng)營所得，不知道成本費用等扣除項目金額的情況下，無法計算出應(yīng)納稅額。若年收入18萬元為利潤的情況下，需要繳納個稅=18×10000×20%-10500=25500元。
在納稅人沒有其他綜合所得收入的情況下，計算生產(chǎn)經(jīng)營所得時，6萬元的基本費用，以及專項附加扣除在匯算清繳時可以享受。
財產(chǎn)租賃租金收入
若取得的收入屬于租賃不動產(chǎn)等財產(chǎn)取得的租金收入，則需要按照財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅，財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%。
應(yīng)納稅額=18×10000×(1-20%)×20%=28800元。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
若取得的收入為出售財產(chǎn)取得的收入，則需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納個稅，適用20%稅率。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理稅費)×20%
在不知道財產(chǎn)原值的情況下，無法計算出應(yīng)繳納的個稅稅款。
利息股息紅利收入
若納稅人取得的收入為股東分紅，或利息收入，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個稅，稅率為20%。
年收入18萬，應(yīng)納稅額=18×10000×20%=36000元。
偶然所得
若取得的收入為中獎等形成的偶然所得，需要按照“偶然所得”計算繳納個稅，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=18×10000×20%=36000元。
若納稅人取得的年收入18萬中，包括以上9項所得的中的2項或2項以上，則需要知道各項所得的比例以及其他的一些輔助信息，才能計算出應(yīng)扣繳的稅額。
拓展知識：
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