前沿拓展：

美國個人所得稅

美國個人所得稅指美國聯(lián)邦、州和地方**對個人所得征收的稅。按征收級別不同，分為聯(lián)邦個人所得稅、州個人所得稅和地方個人所得稅，其中以聯(lián)邦個人所得稅為主。聯(lián)邦個人所得稅以取得所得的個人為納稅人，以個人毛所得為征稅對象。個人毛所得是指個人的全部所得減去不予計列項目后的余額。美國個人所得稅的計稅方法如下：

1、全部所得 – 免稅項目 = 毛所得2、毛所得 – 調(diào)整項目 = 調(diào)整后的毛所得3、調(diào)整后的毛所得- 分項扣除額（或標準扣除額）- 個人寬免額 = 應納稅所得額4、應納稅所得額 × 稅率 = 初算稅負5、初算稅負 C 稅收抵免款項= 所得稅稅負擴展資料：美國個人所得稅的特點：1、美國繳納個人所得稅不僅考慮個人的收入，而且十分重視家庭其他成員尤其兒童的數(shù)量情況。同樣收入的兩對夫婦，有兒童和沒有兒童所交納的稅收相差很大。而**只根據(jù)個人收入而不考慮家庭兒童情況一律依照同一稅率的納稅則明顯存在很大的缺陷。

2、高收入者是美國個人所得稅納稅的主體。據(jù)統(tǒng)計，年收入在10萬美元以上的群體所交納的稅款每年占美國全部個人稅收總額的60%以上，是美國稅收最重要來源。也就是說，美國**每年的巨大的財政來源主要是占人口少數(shù)的富人交納的，而不是占納稅總?cè)藬?shù)絕大部分的普通工薪階層。

3、美國人納稅采取的的個人報稅制度。每年的4月15日是美國人申報上一年收入和納稅情況的最后截止日。此前，可以領取表格根據(jù)自己的實際收入情況向**報稅，也可以通過電腦網(wǎng)絡向**報稅。參考資料來源：百度百科-美國個人所得稅

國家機器的運轉(zhuǎn)離不開動力的支持，這里的動力指的就是稅收。稅收是我們每個人、每個團體為了維持國家的正常運轉(zhuǎn)，而自愿將自己的財富無償交給國家占有的那部分。

我們常常也聽到國人抱怨，我們的稅收水平太高了，每年的工資有很**例都納了稅。那我們接下來就通過中美兩國的個人所得稅納稅對比，來看看哪個國家的國民承擔的稅收負擔要沉重一點，

一、美國納稅情況

我們在進行比較的時候，選擇以家庭為單位，假設家庭之中有一對夫妻和兩個未成年的子女，還有一棟價值40萬美元的房屋，夫妻的稅前收入總和為10萬元。

首先，我們要來看的一項稅收是聯(lián)邦個人所得稅。

依照稅法的規(guī)定，納稅人每年可以有5850美元的免稅抵扣，每個家庭成員有3900元的免稅額度。

這個家庭有夫妻兩個納稅人，所以免稅抵扣為5850×2=11700美元，加上兩個孩子，家庭一共有成員4人，所以免稅額度為3900×4=15600美元。

合計應納稅額為100000-11700-15600=72900元，根據(jù)聯(lián)邦納稅指南查詢結(jié)果，這個家庭的聯(lián)邦個人所得稅應納稅總額為10481美元。

此外，除開聯(lián)邦個人所得稅之外，美國的地方各州還會征收地方州個人所得稅，且每個州的征收比例不盡相同；

我們?nèi)】梢垣@得數(shù)據(jù)的伊利諾伊州來計算，該州的個人所得稅比例為5%，則該家庭的州個人所得稅為100000×5%=5000美元。

我們再來看社保和醫(yī)保的繳納比例，根據(jù)相關法律規(guī)定，個人的社保繳納比例為6.2%，則這個家庭的社保費用為100000×6.2%=6200美元，醫(yī)保的個人繳納比例為1.45%，則該家庭的醫(yī)保費用為100000×1.45%=1450美元，合計費用為7650美元。

最后，美國和我國在稅收制度上還有一個很大的不同，那就是存在房產(chǎn)稅。

我國雖然早年在上海等大城市推行過房產(chǎn)稅，但是并沒有在全國的范圍內(nèi)大面積地鋪開。但房產(chǎn)稅的開展工作已經(jīng)提上了**的議事日程，相信不就會出現(xiàn)在我們的生活中來。

我們按美國平均2%的房產(chǎn)稅納比例來進行計算，這套價值40美元的房屋，每年應當支付房產(chǎn)稅為400000×2%=8000元美元。最后得出這個家庭的稅后收入為100000-10481-5000-7650-8000=68869美元，稅后收入占稅前收入的比重為68.86%。

二、**的情況

以下面這個家庭舉例子，夫妻加上兩個孩子，但由于房產(chǎn)稅暫時沒有鋪開，所以不用考慮房子的價值。我們將10萬美元按照匯率水平進行折算，可以得到夫妻二人的稅前收入約60萬，也是這個家庭的收入。

首先，個人所得稅的交納，我國目前在個人所得稅上實行的是7級累進稅率，在查稅率表之前，要了解家庭子女的教育專項附加個稅扣除標準為12000元/人，可以由父母各自扣除50%，也可以由夫妻任何一方扣除100%。

所以該家庭的子女教育專項附加扣除個稅額度為12000×2=24000元，查詢稅率計算可知，這個家庭的個人所得稅納稅額度為119880元。

其次我國的個人醫(yī)保繳費，是按職工個人工資標準的2%進行，所以，醫(yī)保繳費額度為600000×2%=12000元。

社保繳費是按照8%的比例進行，社保繳費額度為600000×8%=48000元，合計繳費額度為60000元。

所以，我國該家庭的稅后收入為600000-119880-60000=420120元。稅后收入占稅前收入的比重為420120/600000≈70%。

從稅后收入占稅前收入的比重來看，我國的家庭稅收負擔是要比美國的稅收負擔輕的，要輕松2到3個百分點。

未來，如果房產(chǎn)稅的征收在我國全面鋪開的話，我國的家庭的稅收負擔會達到和美國家庭一樣的水平，但具體情況還是要根據(jù)房產(chǎn)稅具體擬訂的稅收方案來變化。

三、關于稅收的一點想法

我國的個人所得稅占總稅收占比在2009年僅有6.64%，到了2012年進一步下降到5.8%。也就是說，個人所得稅不是國家稅收的主要來源，大部分稅收還是向企業(yè)征稅所獲得的。

最近幾年，娛樂圈偷稅漏稅的丑聞屢有發(fā)生，在社會大眾看來，做為高收入群體的明星，本來就有富豪級的收入水平。可能他們一部戲的片酬就趕得上普通人一輩子的努力。

但連普通人都能做到依法納稅，而某些明星卻通過各種方法來偷稅漏稅，這是社會大眾絕對不能容忍的事情。

有別于封建王朝，現(xiàn)代國家的稅收體系更加的科學，稅收的規(guī)模和稅率的高低是根據(jù)維護國家運轉(zhuǎn)的需要和**進行財政政策調(diào)控的需要來決定的，并不是帝王統(tǒng)治時期的橫征暴斂。

每個人都有納稅的義務，國家也需要每個人來切實地履行自己的義務。

合理個人所得稅管理，合法個人所得稅管理，聽起來是專屬于**人士的精妙**作。但仔細考慮起來，又何嘗不是在逃避自身的責任。

有人用合法個人所得稅管理的手段承擔了屬于自己的義務，那就意味著所有正常納稅的公民，要幫他多承擔起原本屬于他的義務！

這對于盡職盡責履行納稅義務的全體公民來說是絕對不公平的。這種不公司將會損害稅收制度的穩(wěn)固性，每個人都想著個人所得稅管理的話，國家就會陷入癱瘓的狀態(tài)。

總結(jié)

美國一個年入10萬美元的家庭，在繳納完各項稅后，還剩下68869美元，稅后收入占稅前收入的比重為68.86%，而我國的該項比例為70%，顯示出我國目前的家庭稅收負擔要輕于美國家庭。

對此，你們有什么看法了？

拓展知識：