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個人所得稅計算題

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內容來自用戶:冰冰絲蝶

個人所得稅計算題及**
四、計算題
1、公民馬某月工資收入700元，年末一次性領取年終資金2000元，請計算這筆收入的應納稅額。**：應納稅額=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工資薪金收入**幣12000元，雇主負擔其工資薪金所得30%部分的應納稅款，計算其當月應納稅款。**：應納稅所得額=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）應納所得稅額=8390.96×20%-375=1303.19（元）
3、李明是紡織公司的職員，每月基本工資加各種補貼收入為620元，4份獎金為820元，計算李明4月份應納個人所得稅額。
**：4、史密斯先生是來自美國的工程師，受雇一家中美合資企業，已來我國三年，企業每月除發給史密斯先生工資薪金所得36000元**幣外，另外還固定補貼伙食2000元，計算史密斯每月應在**繳納多少個人所得稅。
**：
?5、某酒店經理王進，對本店承包經營，每月工資600元，年終按承包利潤的30％做為承包獎勵、該店全年實現利潤30萬元，王進按協議提成9萬元，向教育基金會捐款2萬元，計算王進本年度應納的個人所得稅。
**：
6、張建設有一處臨街房，對處出租月租金2000元，6月份繳納營業稅100元，房屋修理費支出230元，計算張建設6月份應納的個人所得稅。**：16202429要求：計算該個體運輸業主1994年度應納的個人所得稅及年終應補稅款。5)42

在個稅改革以后，還是有很多人對于個稅的計算不是很清楚。下面虎虎就來分享一下，有關個稅計算的相關知識。

個人所得稅怎么收？

根據《個人所得稅法》的相關規定，個人所得稅主要適用的稅率是3%-45%的七級累進稅率，起征點是5000。

我們的個人所得稅，一般是由單位在發放工資時代扣代繳。當然我們的工資收入所得，不是都需要繳納個稅。在計算工資薪金所得的個稅時，工資收入不僅可以減去5000的費用，還能扣除五險一金，以及其他專項扣除。

舉例說明：

虎虎每個月工資是8000，每月可以扣除的五險一金是1500。另外專項附加扣除每個月有2000。計算虎虎個稅的納稅情況。

虎虎每個月應納稅所得額=8000-5000-1500-2000=-500。

由于應納稅所得額小于零，所以虎虎每個月不僅繳納個稅。

從這里我們也能看到，虎虎的工資雖然超過了5000，但是由于可以扣除五險一金以及其他附加專項扣除，虎虎在2021年的每個月也是不用繳納個稅的。

個稅可以扣除的項目包括哪些？

個稅可以扣除的項目包括每月5000元的基本費用，以及專項扣除和專項附加扣除。

個稅專項扣除

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫療保險、養老保險和失業保險；“一金”是指住房公積金。當然，企業沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規定是有不同的。我們在計算時，按照當地的規定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關比例的。

個稅專項附加扣除

根據《個人所得稅法》相關規定可知，個稅的專項附加扣除共有6個。即子女教育、大病醫療、住房貸款利息、繼續教育、住房租金、贍養老人。

子女教育

納稅人的子女在接受教育時，每月可以扣除相應的費用。具體來說，接受的教育包括學前教育和學歷教育。可以簡單理解為，孩子從上幼兒園開始，家長就可以享受這一項附加扣除。

繼續教育

繼續教育專項附加扣除可以分為學歷(學位)繼續教育和職業資格繼續教育。(學位)繼續教育有扣除期限的限制，而職業資格繼續教育只能在獲得證書的當年享受這項政策。

大病醫療

對于大病醫療來說，需要達到一定標準，在規定的限額內據實扣除。這里需要注意的是，大病醫療在每個月預繳時不能扣除，只能在年度匯繳清算時據實扣除。

住房貸款利息或住房租金扣除

住房貸款利息或住房租金，這兩個扣除必須一起來看。畢竟我們每個人只能享有其中的一個附加扣除，而不能都兩個都享有。

我們需要注意的是，住房貸款利息扣除時間最長為240個月。而住房租金所在的城市不同，每個月可以扣除的金額也不同。

贍養老人

贍養老人是我們每個人必須要盡的義務。當我們的父母，大于等于60歲的時候，我們就可以享受贍養老人的專項附加扣除了。

其中我們需要注意的是，贍養老人的專項扣除，獨生子女獨自享有即可。而家里孩子多的時候，就需要按照實際情況分攤扣除額度了。

拓展知識：

個人所得稅計算題

現在工資薪金所得起征點好像上調了

個人所得稅計算題

1、按稅法規定，12月份取得全年獎金要分攤到月之后查找稅率，也就是12000/12=1000，生產率是10%，12000*10%-25=1175；每月工資應該納稅款總額[（3000-2000）*10%-25]*12=900
2、房租收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440
3、講學酬金（2000-800）*20%=240
4、通過公益機構的捐贈，能稅前扣除的是所得部分的百分之三十，1萬元在百分之三十以內可全額扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360
5、勞務報酬先換算成含稅收入再計算[（35000-2000）*（1-20%）]/76%=34736.84
34736.84*30%-2000=8421.05
6、美國已繳個稅50*8.3=415 國內應補個稅1000*8.3*（1-20%）*20%-415=913
7、國債利息免稅
全年應納個稅9028元
B公司代負8421.05
A公司應該負責代扣代繳個人所得稅，稅務局可以對A公司進行處罰，按稅收征管法第六十九條規定　扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

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